Comment calculer correctement l'impôt sur le revenu des personnes physiques ?

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

L'impôt sur le revenu des particuliers, abrégé en impôt sur le revenu des particuliers, n'est pas seulement connu des comptables. Toute personne qui a déjà perçu un revenu doit le payer. L'impôt sur le revenu (c'est ainsi qu'il s'appelait auparavant, et même maintenant son nom est souvent entendu) est versé au budget à partir des revenus des citoyens russes et travaillant temporairement dans le pays.

Conformément aux exigences du code des impôts de la Fédération de Russie, vous pouvez payer l'impôt sur le revenu des particuliers à la fois de manière indépendante, en soumettant une déclaration de revenus à la fin de la période fiscale et en utilisant les services d'un agent fiscal, c'est à dire. l'employeur qui verse les revenus. Ce dernier est plus courant. C'est pratique: le contribuable n'a pas besoin de savoir comment calculer l'impôt sur le revenu des particuliers, un comptable expérimenté ou un employeur le fera personnellement pour lui, après avoir payé l'impôt et fourni les informations nécessaires au service des impôts. Le montant de l'impôt est déduit du salaire et l'employé reçoit sonrevenu moins l'impôt sur le revenu des particuliers.

Malgré cela, afin de contrôler le calcul et le paiement corrects des salaires, il sera toujours utile de savoir comment calculer l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Ce n'est pas difficile du tout. Vous devez d'abord comprendre certains concepts.

La base d'imposition de l'impôt sur le revenu des personnes physiques est le revenu à partir duquel l'impôt spécifié doit être payé. Conformément à la loi, ils comprennent tous les revenus perçus tant en espèces qu'en nature, tant en roubles qu'en devises étrangères. L'exception concerne divers avantages, à l'exception des indemnités de maladie: pensions, pensions alimentaires, bourses d'études, versements de dons, cadeaux peu coûteux (d'une valeur inférieure à 4 000 roubles) de l'employeur.

Période fiscale - la période de revenu pendant laquelle l'impôt doit être payé. En ce qui concerne l'impôt sur le revenu des particuliers - il s'agit d'une année civile. Bien qu'elle soit déduite du salaire mensuel, l'exactitude de son calcul et de son paiement est contrôlée à la fin de l'année. Mais l'impôt sur le revenu des particuliers doit être payé dès que le revenu a été perçu.

Les déductions fiscales sont des montants statutaires fixes par lesquels la base d'imposition est réduite lors du calcul de l'impôt. C'est-à-dire qu'avant de calculer l'impôt sur le revenu des particuliers, il est nécessaire de prendre en compte tous les paramètres pour lesquels des déductions sont dues, puis de soustraire leur montant total du montant du revenu, et ensuite seulement de calculer l'impôt. Il existe plusieurs types de déductions.

Le plus couramment utilisé: les déductions d'impôt sur le revenu des particuliers pour les enfants, les déductions dites forfaitaires. Elles s'appliquent aux revenus de tous les contribuables ayant des enfants de moins de 18 ou 24 ans -à condition qu'ils étudient dans n'importe quel établissement d'enseignement sur une base fixe. Ces déductions sont accordées sous réserve que le contribuable rédige une demande appropriée et soumette des pièces justificatives (copies d'actes de naissance, certificats d'établissements d'enseignement). Le montant de la déduction fiscale standard est de 1 400 roubles par mois pour les premier et deuxième enfants, de 3 000 pour le troisième et les suivants, ainsi que pour les enfants handicapés. Cette déduction est accordée jusqu'à ce que le montant des revenus dépasse 280 000 roubles au cours de l'année.

Autres déductions, sociales et patrimoniales, le contribuable reçoit le plus souvent de manière indépendante au bureau des impôts, en fournissant des documents confirmant le droit de les recevoir à la fin de l'année civile.

Comment calculer l'impôt sur le revenu ?

La taxe elle-même est calculée au taux approuvé par le code des impôts de la Fédération de Russie: 9, 13, 15, 30 ou 35 % de l'assiette fiscale moins les déductions fiscales. Le taux le plus courant est de 13 %, le reste concerne les revenus sous forme de dividendes ou de revenus de non-résidents de la Fédération de Russie, ainsi que les gains, prix et autres revenus qui ne sont pas des salaires et des paiements de services.