Taxe foncière commerciale : fonctionnalités de calcul, taux et intérêts

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

Les modifications législatives concernent différents domaines. L'un d'eux est l'immobilier commercial, dont les propriétaires, à partir de 2016, doivent payer des impôts selon les nouvelles règles. Il n'y a pas de mise totale, il n'y a que sa valeur maximale. Vous devez d'abord calculer le montant que vous devez payer, ainsi que vous familiariser avec les options possibles pour réduire le montant.

La taxe foncière commerciale a augmenté en raison de la nécessité d'utiliser la valeur cadastrale dans le calcul. Mais auparavant, seul l'inventaire était utilisé, ce qui était inférieur au prix réel de l'objet. La valeur cadastrale peut être supérieure à la valeur marchande. En cas de non-paiement des taxes, la responsabilité est prévue sous la forme du paiement d'une amende.

Qu'est-ce qui est inclus dans une propriété commerciale ?

L'immobilier commercial correspond aux locaux fournis par le parc immobilier. Ses propriétaires l'utilisent pour faire du profit. Chaque local qui est loué, ou qui est un entrepôt, un atelier, est considéré comme commercial. Ceux-ci incluent:

• café;
• restaurants;
• bureaux;
• ateliers;
• boutiques.

Types d'objets

Les propriétés de ce type ont une division par cas d'utilisation:

• social;
• industriel;
• bureau;
• pour une application gratuite;
• appartements.

La taxe foncière commerciale est obligatoire. Jusqu'en 2016, il était calculé sur la base du coût annuel moyen. Désormais, seule l'évaluation cadastrale est utilisée pour le calcul:

• complexe commercial;
• propriété étrangère;
• bâtiments administratifs;
• locaux non résidentiels pour entreprises.

Pour tous les autres propriétaires, le montant de la taxe reste inchangé et sera approuvé à la valeur comptable. Si le propriétaire possède plusieurs types de biens immobiliers, la taxe est calculée pour chacun. Des avantages sont accordés aux propriétaires de biens immobiliers, qui sont utilisés dans le domaine de la médecine, de l'éducation et des sciences. La nouvelle taxe ne s'applique pas:

• organisations religieuses et budgétaires;
• HOA, ZHSK;
• établissements de transport;
• entreprises de défense;
• métro;
• entreprises employant des personnes handicapées;
• entreprises automobiles;
• institutions culturelles.

Tarifs approuvés

Chaque région peut avoir un taux d'imposition différent pour les biens commerciaux. Mais presque partout, le maximum est de 2% de la valeur cadastrale. Si vous le connaissez, vous pouvez déterminer le montant de la taxe.

Vous pouvez obtenir les informations nécessaires à la Chambre cadastrale. Si le prix est très élevé, vous devez alors rédiger une application pour sa révision. Il est possible d'ordonner une évaluation indépendante à vos propres frais, après quoi vous pourrez vous adresser au tribunal. La taxe foncière commerciale individuelle peut être inférieure si le propriétaire appartient à des catégories telles que:

• ancien combattant;
• combattant;
• désactivé groupe 1 et 2;
• handicapé depuis l'enfance.

La taxe foncière commerciale n'a pas à être payée par les entrepreneurs qui ont choisi une option d'imposition simplifiée. La condition d'utilisation du bien à des fins commerciales doit être respectée et un impôt unique est déduit du revenu. Les personnes morales ne pourront pas non plus appliquer la valeur comptable des locaux, la valeur cadastrale est prise en compte pour eux.

Dans chaque région, les autorités peuvent compléter et supprimer certains types de locaux de la liste des objets préférentiels. Si les bâtiments travaillent dans le domaine de la médecine, de la science et de l'éducation, leurs propriétaires ne doivent payer que 25 % de la taxe.

Vente

La taxe de vente sur les biens immobiliers commerciaux est déterminée par les facteurs suivants:

• statut du vendeur;
• système fiscal;
• durée de propriété;
• utilisation de l'objet dans les corvées;
• la disponibilité des documents, les frais d'achat de l'objet sont fixés.

Quelle taxe foncière commerciale les résidents paient-ils ? Il est égal à 13%, et pour les non-résidents -trente%. La valeur cadastrale est prise comme base. S'il n'est pas défini, le prix du contrat pour la vente de l'objet est pris en compte.

Calcul de la taxe

Depuis 2016, un seul critère a été modifié qui détermine la nécessité de calculer et de payer la taxe de vente. Toutes les propriétés achetées à partir de maintenant doivent être en possession du propriétaire pendant au moins 5 ans. Dans ce cas, vous n'avez pas besoin de payer la taxe de vente.

Si la propriété a été achetée avant 2016, la taxe n'a pas à être payée sur la vente de locaux détenus depuis plus de 3 ans. Il y a des exceptions aux nouvelles règles. Besoin de 3 ans de propriété pour éviter de payer des impôts:

• bien reçu en cadeau;
• hérité;
• a été privatisé.

Il existe un droit d'utiliser la déduction fiscale. Sa taille est de 250 mille roubles. Le revenu de la vente d'un objet est un bénéfice citoyen, par conséquent, pour les particuliers, le taux d'imposition sur le revenu des personnes physiques de 13% est appliqué. S'il ne vit pas en Russie 183 jours par an et n'a pas perçu de revenu pendant cette période, il est alors considéré comme un non-résident. Dans ce cas, le taux est de 30 %.

Réduire le montant sans violer la taxe

Afin de ne pas payer de taxe sur la propriété commerciale, si elle a été vendue, vous devez pré-calculer la transaction. Tout doit être documenté pour que le temps de propriété de l'objet soit supérieur à 36 mois.

Pour un accord urgent, vous pouvez choisir un règlement simple. Pour ce faire, vous devez calculer le montant avec une déduction, soustraire le coût de l'achat. Il existe deux types de droitcalcul. La transaction ne devrait pas être retardée. Le taux de change peut augmenter la valeur de la propriété, et donc la taxe augmentera.

Les particuliers, s'ils sont enregistrés en tant qu'entrepreneurs individuels, ne peuvent pas payer d'impôt. Seulement, ils doivent conclure un bail avec taxation des loyers. Dans ce cas, il s'avérera payer 6% au lieu de 13%. Il est souhaitable que les personnes morales effectuent 2 transactions en 1 période fiscale. Cela réduira la charge fiscale. Cela permettra d'équilibrer les revenus et les dépenses, ainsi que de réduire les impôts.

Montants des taxes

Si le propriétaire ne fait pas partie des participants aux prestations, il doit alors payer la taxe foncière. Les propriétés commerciales sont soumises aux taux suivants:

• 0, 1% - si la propriété coûte jusqu'à 300 mille roubles;
• 0, 1-0, 3% - 300 - 500 mille roubles;
• 0, 3-2% - plus de 500 mille roubles.

Le Service des Impôts contrôle le respect du paiement des sommes. Vous devez également contacter cette organisation si vous avez des questions dans ce domaine.

Conséquences du non-paiement de l'impôt

Le non-paiement total ou partiel de l'impôt en raison d'une diminution de la base de paiement, d'un calcul incorrect du montant, ainsi que d'autres actions illégales entraînent une responsabilité. Selon le code des impôts, une amende de 20 % du montant total est requise.

Les autorités de recouvrement doivent disposer de toutes les informations et documents prouvant l'existence d'une telle infraction. Ces données comprennent la définition des taxes sur la base de la législation de la Fédération de Russie, la direction de la notification et les faitsconfirmation de réception.

Dans le délai spécifié par la loi, une pénalité pour retard de paiement est approuvée. L'intérêt est de 1/300 du taux de financement de la Banque centrale. Les personnes de plus de 16 ans sont passibles de responsabilité. Ce type de taxation est considéré comme nouveau en Russie, mais il est obligatoire, donc tout le monde devra le payer. Un remboursement rapide vous permettra de mener librement des activités commerciales.

En plus des propriétés commerciales, la taxe est également prélevée sur les biens immobiliers ordinaires. Il existe des catégories de citoyens qui sont exonérés du paiement des frais. Dans tous les cas, il est important de documenter le groupe préférentiel, puis la taxe sera réduite ou absente.