Qu'est-ce qu'une déduction foncière, qui y a droit et comment la calculer ? Article 220 du Code fiscal de la Fédération de Russie. déductions d'impôt foncier

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

En Russie, les citoyens bénéficient de nombreuses formes différentes de soutien de l'État. Ici, vous pouvez compter non seulement sur les prestations et les paiements, mais également sur les soi-disant déductions. Ils intéressent beaucoup de gens dans le pays. Aujourd'hui, nous devons découvrir ce qu'est une déduction foncière. Cela vous aidera à économiser sur l'achat d'un bien immobilier. Mais comment? Et qu'est-ce qui est requis pour recevoir une déduction pour propriété? Après avoir compris toutes ces questions, chacun pourra obtenir le résultat souhaité dans les plus brefs délais.

Définition

Qu'est-ce qu'une déduction foncière ? Il est donc d'usage d'appeler le remboursement d'une partie de l'argent dépensé pour l'achat d'un bien immobilier au titre des impôts sur le revenu payés au cours d'une période fiscale donnée.

La législation actuelle stipule qu'un citoyen a droit à une déduction foncière non seulement lors de l'achat, mais également lors de la vente d'un logement ou d'un terrain. Dans ce cas, il sera possible de ne pas payer partiellement ou totalement l'impôt sur le revenu sur le montant reçu pour le bien vendu. Il est lié àréduction de l'assiette de l'impôt sur le revenu des personnes physiques d'un montant ou d'un autre.

Le plus souvent, la déduction de propriété signifie la première interprétation du concept correspondant. La population est principalement confrontée non pas au paiement des taxes sur la vente de biens immobiliers, mais au retour de l'argent pour l'achat de celui-ci.

Ce qui est prévu

Qu'est-ce qu'une déduction foncière ? Il s'agit d'un remboursement d'une partie des frais occasionnés par l'acquisition d'un bien immobilier. Mais tout le monde ne peut pas toujours utiliser ce droit.

Des déductions foncières sont disponibles pour les éléments suivants:

• appartement;
• chambre;
• bloc résidentiel de maison de ville;
• maison;
• terrain pour construire une maison;
• terrain acheté pour la propriété résidentielle;
• actions dans la propriété répertoriée.

Il ne sera pas possible de réduire l'assiette de l'impôt sur le revenu des personnes physiques ou de restituer une partie de l'argent dépensé pour d'autres objets. Ceci n'est pas prévu par la législation de la Fédération de Russie.

Types de déductions foncières

L'achat d'une maison peut se faire de différentes manières. Cela déterminera le remboursement maximum. Quelqu'un paie immédiatement la totalité du montant du contrat, tandis que quelqu'un préfère contracter une hypothèque. Dans les deux cas, l'acheteur a théoriquement droit à une déduction fiscale.

Le retour de propriété peut être divisé en plusieurs types:

• principal;
• hypothèque.

Dans le premier cas, une partie des fonds dépensés directement pour l'achat d'un logement sera restituée. Dans le second, un citoyen pourra rembourser les intérêts payés surprêt.

Important: lors d'une demande de prêt hypothécaire, il est permis d'établir à la fois la déduction foncière principale et la déduction hypothécaire.

Combien peut être remboursé

Qu'est-ce qu'une déduction foncière ? La réponse à cette question ne devrait plus causer de difficultés aux citoyens. Et combien sera en mesure de retourner les fonds à la fin? Que devez-vous savoir à ce sujet ?

L'article 220 du Code fiscal de la Fédération de Russie stipule qu'un citoyen, lors de l'achat d'une maison et de la déduction de la propriété principale, peut compter sur une déduction de deux millions de roubles. Le taux de retour est de 13 %. En conséquence, vous pouvez retourner un maximum de 260 000 roubles.

La situation est quelque peu différente avec les hypothèques. La déduction est calculée à partir du montant égal à trois millions. Cela signifie que l'État peut restituer un maximum de 390 000 roubles au demandeur.

Si nous parlons de la vente de logements, alors un million est autorisé à réduire l'assiette de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. C'est le maximum offert par l'état.

Important: vous ne pouvez pas exiger plus d'argent qu'un citoyen n'a transféré d'impôts sur le revenu pour une période fiscale donnée.

Lorsque le droit ou le moment de l'enregistrement se présente

Conformément à l'article 220 du Code des impôts de la Fédération de Russie, le droit à une déduction de l'impôt foncier naît pour un citoyen l'année au cours de laquelle il a effectué la transaction correspondante. Mais cela peut être réalisé dans un laps de temps limité.

Le délai de prescription des déductions foncières est de 3 ans. Cela signifie qu'après trois ans à compter de la date de vente ou d'achat d'un bien immobilier, une personne ne pourra plus demander d'indemnisation aux organismes autorisés.impôt sur le revenu des particuliers.

En Russie, vous pouvez demander une déduction fiscale pour plusieurs périodes fiscales à la fois (1 période=1 an). À savoir, pour les trois années à la fois. Très pratique, surtout lorsqu'il s'agit de rembourser une hypothèque.

Conditions de base

Ce qu'est une déduction foncière est maintenant clair. Mais comment l'obtenir ? Et qui y a légalement droit ?

Il y a des conditions qui doivent être remplies pour demander une déduction fiscale. Pour le moment, ils ressemblent à ceci:

1. Le candidat doit être un résident du pays.
2. Le logement acheté doit être situé sur le territoire de la Russie.
3. Le citoyen doit avoir un revenu officiel soumis à l'impôt sur le revenu de 13 %.

À première vue, il semble que les retraités et les chômeurs ne puissent pas exercer le droit aux études, même s'ils ont acheté une propriété. En fait, ce n'est pas tout à fait vrai.

Important: Les parents, tuteurs et parents adoptifs peuvent demander une déduction fiscale pour le logement enregistré pour un enfant de moins de 18 ans.

Opportunité pour les personnes âgées

Beaucoup de questions en Russie sont causées par la déduction foncière pour les retraités. Si un citoyen âgé travaille, il jouit du droit étudié sur une base générale. Sinon, les problèmes ne sont pas exclus.

Le droit à une déduction foncière pour les retraités est prévu avec la possibilité de transférer l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Cela signifie qu'un citoyen âgé non actif peut demander une déduction tenant compte des impôts sur le revenu payés au cours des trois dernières années.

Ce qu'il y a dedanscomprend

Tout le monde doit comprendre ce que comprend la déduction foncière. Plus précisément, quels coûts seront pris en compte lors de son enregistrement.

Si un appartement est acheté, une personne peut inclure dans les dépenses:

• le montant spécifié dans la PrEP;
• acheter des articles pour les réparations;
• fonds versés pour les réparations.

Il arrive que les gens n'achètent pas des appartements et des chambres, mais des maisons ou des terrains pour la construction de logements individuels. Dans ce cas, les montants suivants seront considérés comme des dépenses:

• pour développer un projet de maison;
• pour les matériaux de construction;
• pour les matériaux de finition;
• payé pour l'achat de l'immeuble résidentiel lui-même;
• donné pour les travaux de construction et de finition;
• pour effectuer des communications avec le logement.

Toutes les dépenses répertoriées sont documentées. A défaut, ils ne seront pas pris en compte. Dans les deux cas, lors d'une demande de prêt immobilier, les intérêts payés sur un prêt immobilier seront pris en compte.

Important: lors d'une déduction pour la vente d'un bien immobilier, ces frais doivent également être pris en compte.

Combien de fois demander

La déduction foncière pour un appartement ou une autre propriété peut être émise une seule fois. Mais il arrive que les dépenses réelles de l'acheteur pour le logement soient inférieures aux limites spécifiées. Dans la situation actuelle, il est permis d'établir des déductions pour la propriété autant que nécessaire jusqu'à ce que les montants maximaux alloués par l'État soient entièrement dépensés. Mais dans notre cas, il y a un graverestriction - le transfert du solde de la déduction n'est autorisé que pour ceux qui ont acheté une maison après 2014. Si la propriété a été achetée plus tôt, vous ne pourrez pas utiliser l'avantage mentionné.

Il en va de même pour la réduction de l'assiette de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour la vente de logements. Un citoyen peut déduire du bénéfice reçu le montant des dépenses qu'il a engagées auparavant, mais pas plus de 1 000 000 de roubles. S'il est inférieur, il est permis de transférer le solde de la déduction vers l'avenir.

Si le demandeur acquiert plusieurs objets, il peut établir une déduction pour l'un d'entre eux, et transférer le solde, le cas échéant, à un autre bien. Très pratique !

Règles de comptage lors de l'achat

Comment calculer la déduction foncière ? Les "mathématiques divertissantes" doivent être traitées avec beaucoup de prudence. Et puis tout ira bien.

Pour savoir combien vous pouvez rapporter pour l'achat d'une maison, vous avez besoin de:

1. Calculez tous les frais ci-dessus encourus par l'acheteur/le vendeur.
2. Comparez le montant reçu avec les limites fixées par l'État. Si les montants sont plus importants, vous devrez prendre 2 ou 3 millions de roubles comme base pour un achat régulier et une hypothèque, respectivement.
3. Calculez tous les impôts sur le revenu payés pour la période fiscale sélectionnée.
4. Multipliez le montant des dépenses par 13 %.
5. Comparer le chiffre obtenu à l'étape précédente avec le montant des impôts payés.

Il ne reste plus qu'à déterminer combien vous pouvez récupérer. Si le montant de la déduction est supérieur à l'impôt sur le revenu payé, la totalité de l'impôt sur le revenu pour une période donnée est remboursée, et s'il est inférieur - la totalitéle montant de la retenue reçue.

Important: pour ne pas vous tromper dans les calculs, vous devez utiliser des calculatrices d'impôt. Ils aident, gratuitement et rapidement, en utilisant les données spécifiées par l'utilisateur, à calculer quel sera le montant de la déduction de la taxe foncière dans tel ou tel cas.

À propos des organismes autorisés

Vous ne pouvez effectuer une déduction qu'à certains endroits. Pour le moment, vous pouvez postuler avec l'application appropriée via:

• centre multifonctionnel;
• bureau local des impôts.

Si nécessaire, il est permis d'envoyer une demande au Service fédéral des impôts par courrier, mais cette étape ralentit considérablement le processus.

Vous pouvez demander une déduction sur le lieu de travail. Autrement dit, demandez-le au travail. Ce n'est pas une technique très populaire, mais tout le monde devrait s'en souvenir. Au cours de sa mise en œuvre, aucun impôt sur le revenu des personnes physiques ne sera payé sur le montant de la déduction sur les revenus d'une personne.

Important: si un citoyen décide de s'adresser directement au Service fédéral des impôts, le lieu de résidence du demandeur doit être pris en compte.

Conjoints et déductions

Il n'est pas rare d'acheter un bien immobilier en couple. Que doivent savoir les maris et les femmes avant de faire une déduction ?

Si le logement a été acheté pendant le mariage et avec de l'argent commun, et que le deuxième conjoint est le propriétaire de la propriété résidentielle correspondante, le mari et la femme ont des droits égaux à la déduction. Cependant, il y a une mise en garde.

Afin d'éliminer les problèmes lors de la demande, vous devez soumettre une demande de répartition de la déduction foncière entre les époux. Le mari et la femme doiventréfléchissez à la façon dont ils l'exigent. Il peut être plus avantageux d'émettre une déduction pour l'un des conjoints ou à parts égales.

Si le logement est acheté avec l'argent d'un seul mari ou femme, le deuxième conjoint n'est pas copropriétaire de l'objet, vous ne devez pas compter sur des droits égaux concernant la déduction. Ils ne sont tout simplement pas prévus par la législation du pays. Une demande de répartition de la déduction foncière entre époux dans cette situation n'est pas soumise. Au lieu de cela, il suffit de remplir une demande régulière de "compensation" pour l'achat d'une propriété résidentielle.

Guide de conception rapide

Demander une déduction logement n'est pas aussi difficile qu'il y paraît, mais le processus nécessite une préparation préalable. Que faut-il pour atteindre l'objectif ?

Dans notre cas, il est recommandé d'agir comme ceci:

1. Faire un marché pour acheter ou vendre une maison.
2. Remplissez la déclaration d'impôt sur le revenu des 3 personnes. La déduction foncière sans ce document ne fonctionnera pas. Une déclaration de revenus est généralement remplie pour la période fiscale, vous pouvez immédiatement y saisir des données pour trois ans.
3. Effectuer la constitution d'un ensemble de documents nécessaires à la poursuite des services d'un candidat potentiel.
4. S'adresser à l'organisme agréé du lieu de résidence avec une demande et une déclaration de revenus.
5. Attendez une réponse du Service fédéral des impôts.

De plus, tout dépendra de la décision prise par les autorités fiscales. S'ils ont accepté de fournir l'opportunité, il suffira au citoyen d'attendre le fait de transférer de l'argent sur le compte spécifié à l'avance. déduction foncière pourles intérêts hypothécaires ou la PrEP ne sont pas émis en espèces.

Sinon, vous devez rechercher la raison de l'échec. S'il peut être corrigé, il est recommandé de le faire dans un délai d'un mois - vous n'aurez alors pas à présenter une nouvelle demande au service agréé pour le service approprié.

Règles pour remplir la déclaration

Tout le monde peut déposer une déclaration de revenus à déduire pour un appartement ou une maison. Vous pouvez le faire manuellement ou à l'aide de programmes spéciaux. Il est préférable d'utiliser la deuxième méthode. Cela évitera la plupart des problèmes liés au remplissage du formulaire. Le programme "Legal Taxpayer" a été reconnu comme le meilleur.

Déclaration 3-NDFL pour la déduction foncière pendant 3 ans est établie dans trois documents distincts.

La forme du document doit correspondre aux formulaires utilisés dans l'année au cours de laquelle la personne demande une "indemnisation". En règle générale, il change d'année en année. Cela doit être soigneusement surveillé.

Dans le certificat préparé, vous devez spécifier:

• toutes les dépenses engagées;
• revenu imposable;
• données provenant de documents pré-préparés.

En règle générale, si une personne utilise un programme pour générer des déclarations de revenus, il lui suffira de remplir les champs du formulaire "D1", puis de sélectionner le type de déduction et de remplir à nouveau le formulaire. La déclaration complétée sera générée automatiquement.

Important: si vous rencontrez des problèmes lors de la préparation du formulaire d'impôt sur le revenu des 3 personnes, vous pouvez demander de l'aideaux intermédiaires. Les entreprises privées aident souvent avec les déductions, mais à un coût supplémentaire.

Papiers principaux

Voulez-vous obtenir une déduction foncière ? Quels documents seront nécessaires pour terminer la tâche ?

La liste des références pour atteindre l'objectif nécessaire est différente à chaque fois. Voyons d'abord les principaux documents. La confirmation du droit à une déduction foncière s'effectue à l'aide des titres de propriété du logement, ainsi que des reçus indiquant les dépenses engagées.

Le citoyen aura besoin de:

• passeport;
• formulaire de candidature;
• déclaration de revenus;
• certificats de revenu;
• contrat de vente ou d'hypothèque;
• reçus et chèques indiquant les dépenses du demandeur;
• Instruction USRN.

Ce sont des certificats obligatoires, sans lesquels cela ne fonctionnera pas. Si vous avez contracté un prêt hypothécaire, vous devrez en outre préparer un échéancier de remboursement.

Pour les familles

Comment remplir une déclaration de déduction foncière est désormais clair. Et qu'est-ce qui est exactement requis pour l'enregistrement de celui-ci ?

En plus des certificats ci-dessus, les membres de la famille doivent joindre:

• certificat de mariage;
• contrat de mariage;
• certificats de naissance ou d'adoption pour les enfants;
• tout certificat indiquant que l'achat a été effectué avec l'argent personnel du mari ou de la femme.

Habituellement, tous ces documents sont fournis avec des copies. Lors de leur envoi par la poste, vous devrez certifier les photocopies auprès d'un notaire. N'envoyez pas d'originaux.besoin. Ils ne seront nécessaires qu'en cas de contact personnel avec l'organisme autorisé.

Combien de temps attendre

Combien de temps faut-il pour demander une déduction foncière et la traiter ? Il n'y a pas de réponse définitive, mais c'est loin d'être le processus le plus rapide. Le candidat doit être patient.

En moyenne, les autorités fiscales sont responsables des demandes de déduction soumises jusqu'à deux mois. Il convient également de prendre en compte le temps nécessaire pour transférer de l'argent au demandeur. En moyenne, cette opération prend encore deux mois.

Motif du refus de déduction

La déduction pour études est parfois refusée. Une telle décision doit être motivée par écrit.

Le plus souvent, le Service fédéral des impôts refuse d'émettre des déductions si:

• des erreurs ont été commises lors du remplissage de la déclaration;
• une personne n'a pas droit à une déduction pour une raison ou une autre;
• les certificats fournis sont expirés ou reconnus comme faux;
• le citoyen a apporté un ensemble incomplet de certificats requis pour demander un remboursement;
• Déduction expirée.

Un citoyen peut toujours clarifier le motif du refus de la déduction auprès de l'administration fiscale. Si des "erreurs" peuvent être corrigées, cela doit être fait dès que possible. Sinon, il ne sera pas possible de rembourser l'argent pour l'achat ou la vente d'un logement.

Si un citoyen doute de ses capacités, il peut toujours se tourner vers des intermédiaires pour l'aider à faire des déductions. Vous pouvez également consulter les autorités fiscales concernant votre cas. Elles sontassurez-vous de vous dire comment agir à un stade ou à un autre de la déduction.