Restrictions STS : types, plafonds de revenus, plafonds de trésorerie

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

STS est un régime fiscal exigé lié aux systèmes simplifiés. Il peut être utilisé par des entrepreneurs ou des entreprises. Mais en même temps, il y a certaines limites du système fiscal simplifié dont les hommes d'affaires doivent être conscients. Par conséquent, différentes entreprises ou entrepreneurs individuels ne peuvent pas toujours utiliser ce mode. Il est important de prendre en compte la direction de travail choisie, les revenus perçus, la limite de trésorerie et d'autres nuances.

Le concept de limites du système fiscal simplifié

Les restrictions STS sont représentées par divers indicateurs, sur la base desquels les entrepreneurs peuvent utiliser ce régime pour faire des affaires. Sur la base de ces restrictions, des hommes d'affaires et des entreprises sont sélectionnés qui peuvent utiliser le régime simplifié pour le calcul et le paiement des impôts.

Les limites sont régulièrement modifiées et ajustées, non seulement par les autorités fédérales, mais aussi par les autorités régionales. Par conséquent, avant de postuler pour la transition vers ce mode, il est important de s'assurer que la ligne de travail choisie correspond à ce système.

Réglementation législative

Toutes les restrictions à l'utilisation du régime fiscal simplifié sont fixées surniveau législatif. De nombreuses informations sont contenues dans de nombreux articles du Code des Impôts. Les entrepreneurs doivent être guidés par les réglementations suivantes:

• ch. 26.2 Le Code des impôts contient les règles sur la base desquelles la transition vers le système fiscal simplifié est effectuée, et décrit également comment les revenus et les dépenses pour ce régime sont correctement calculés;
• FZ n° 401 indique les limites de revenus et la valeur des actifs de l'entreprise, en vertu desquelles il est permis d'utiliser le régime fiscal simplifié pendant le travail;
• L'arrêté n° 698 du ministère du Développement économique contient des données sur le coefficient à utiliser pour calculer la taxe;
• FZ n° 248 comprend des codes sur la base desquels les types d'activités appliqués sont classés dans le cadre du système fiscal simplifié.

En outre, le contenu de nombreuses lettres du ministère des Finances est pris en compte.

Quelles sont les taxes payées ?

De nombreux entrepreneurs et entreprises souhaitent utiliser le régime simplifié tout en travaillant, car il présente de nombreux avantages. Le principal avantage est la possibilité d'éviter de payer de nombreuses taxes. Par conséquent, le régime fiscal simplifié à impôt unique remplace les types de frais suivants:

• impôt sur le revenu;
• frais prélevés sur les biens d'une entreprise ou d'un entrepreneur individuel;
• ESN;
• TVA

Mais dans le même temps, les chefs d'entreprise doivent toujours payer des primes d'assurance et des taxes pour l'utilisation des installations d'eau. Des frais de publicité sont ajoutés.

Qui ne peut pas utiliser ?

Les restrictions USN devraient être étudiées par chaque entrepreneur prévoyant d'utiliser ce régime pour meneractivité entrepreneuriale. Lors du choix de ce système, il prend en compte le revenu que l'entreprise reçoit par année de travail, le nombre de spécialistes embauchés travaillant dans l'organisation, ainsi que le coût des immobilisations utilisées. Les entreprises suivantes ne peuvent pas utiliser le régime fiscal simplifié:

• ne respecte pas les exigences en matière d'effectifs, de chiffre d'affaires ou de valeur des actifs;
• propriétaire de succursales;
• contenu à l'art. 346.12 NK.

Il ne sera pas possible d'utiliser les régimes simplifiés pour les organismes bancaires ou les prêteurs sur gage, ainsi que les sociétés impliquées dans la vente ou l'achat de titres, vendant des produits soumis à accises ou spécialisées dans l'exploitation minière. Il n'est pas permis d'utiliser le régime fiscal simplifié pour les avocats ou les notaires.

Avantages du système

L'utilisation du régime fiscal simplifié présente de nombreux avantages pour les entrepreneurs et les entreprises. Les principaux avantages incluent:

• les contribuables choisissent de prélever 6 % sur les revenus ou 15 % sur le revenu net;
• la taxe unique remplace de nombreux types de frais;
• de nombreuses régions abaissent indépendamment les taux de 1 % afin de soutenir les petites entreprises;
• pas besoin de s'occuper d'une comptabilité complexe, il suffit donc de déposer une déclaration de revenus annuelle;
• réduire le montant de l'impôt dû aux primes d'assurance payées.

Grâce aux paramètres positifs ci-dessus, de nombreux entrepreneurs souhaitent utiliser le régime fiscal simplifié pendant le travail. Mais pour cela, les restrictions à la transition du régime fiscal simplifié sont prises en compte, puisquesi, s'ils sont disponibles, vous utilisez toujours ce régime simplifié, cela entraînera certainement certains problèmes avec le bureau des impôts.

Quelles sont les limites ?

Les restrictions pour les entrepreneurs individuels sur le système fiscal simplifié sont les mêmes que les exigences pour les entreprises. Les principales limites de ce type incluent:

• le nombre d'employés pour une année de travail ne doit pas dépasser 100 personnes;
• la valeur résiduelle des actifs utilisés dans le cadre des activités commerciales ne doit pas dépasser 150 millions de roubles;
• les revenus pour l'année d'exploitation ne doivent pas dépasser 150 millions de roubles.

Les restrictions ci-dessus sont les mêmes dans toute la Russie. Les régions peuvent même resserrer un peu ces exigences. Depuis 2017, le coefficient déflateur utilisé dans le processus de calcul de la redevance est de 1 481. En 2017, un moratoire a été introduit sur son augmentation jusqu'en 2020.

Limites de bénéfices

La limitation du régime fiscal simplifié sur les revenus est considérée comme un moment important pour toute grande entreprise qui souhaite utiliser le régime simplifié pour le calcul de l'impôt. Cette limite est de 150 millions de roubles. dans l'année. Cette exigence s'applique à chaque entreprise ou entrepreneur.

La limite du système fiscal simplifié sur le revenu est constamment surveillée par les employés de l'inspection des impôts. S'il y a un excès d'au moins 1 rouble par rapport à la valeur définie, cela entraîne une transition automatique de l'entreprise vers OSNO. Si l'entreprise continue à calculer les impôts selon le système fiscal simplifié, ce sera alors la base pour attirer l'entreprise versresponsabilité administrative et recalcul des taxes.

Même l'indiscrétion d'un homme d'affaires ne peut être une raison pour éviter sa responsabilité. Par conséquent, dans le cadre du système fiscal simplifié, les restrictions sur le chiffre d'affaires doivent être étroitement surveillées par les entrepreneurs. La violation de cette exigence entraînera les sanctions suivantes:

• pour l'absence de notification que l'entreprise a cessé d'utiliser le système fiscal simplifié, 200 roubles sont payés;
• sur la base de la déclaration sur l'OSNO, 5 % du montant des frais accumulés sont payés;
• 1 mille roubles sont payés pour l'absence de déclaration à temps.

Les amendes ci-dessus sont minimes, vous devez donc informer le Service fédéral des impôts en temps opportun qu'il y a eu des dépassements de la limite de revenu sur le système fiscal simplifié.

Combien de profit est pris en compte ?

Il n'y a pas d'exigences et de restrictions sur les dépenses dans la loi. Si une entreprise envisage de passer au système fiscal simplifié, ses revenus ne doivent pas dépasser 121 millions de roubles au cours des 9 derniers mois d'exploitation.

Afin de tenir compte des restrictions de revenus sur le système fiscal simplifié pour les entrepreneurs individuels, il est important de comprendre combien compte le profit. Toutes les recettes en espèces d'une entreprise ou d'un entrepreneur ne sont pas utilisées pour calculer les frais, donc seuls les revenus suivants sont pris en compte:

• de la vente de produits ou d'actifs;
• revenu extraordinaire représenté par les revenus non versés au cours des périodes précédentes, et comprend également les loyers, les revenus de change, les intérêts sur les dépôts ou les rentrées de fonds provenant de participations dans d'autres sociétés.

Tout ce qui précèdeles encaissements doivent être enregistrés dans KUDiR. Les types de revenus suivants ne doivent pas être pris en compte:

• apports au capital social;
• transfert de biens immobiliers en garantie des entrepreneurs;
• contributions destinées à augmenter le fonds de compensation;
• recevoir des subventions de l'État;
• transfert de fonds de sponsors étrangers;
• amendes;
• différence après réévaluation des titres existants;
• indemnités versées par des compagnies d'assurance ou d'autres entreprises sur la base d'une décision de justice;
• gains.

Par conséquent, le comptable de la société doit bien connaître la limitation du montant dans le cadre du régime fiscal simplifié afin de savoir exactement quels revenus sont pris en compte à ces fins.

Valeur de l'actif

Les restrictions STS s'appliquent en plus de la valeur des immobilisations de l'entreprise. En 2017, cette limite a été portée à 150 millions de roubles.

Pour identifier la possibilité d'utiliser le régime simplifié, la valeur résiduelle est prise en compte. Pour le déterminer, il est conseillé de contacter des évaluateurs indépendants qui établissent un rapport spécial basé sur les résultats de leurs travaux. Une copie de ce document est transférée au Service fédéral des impôts.

Limite du nombre d'employés

Une autre limite à laquelle sont confrontés les entrepreneurs qui souhaitent profiter du régime simplifié est le nombre limité de spécialistes embauchés. Il n'est pas permis à l'entreprise d'employer plus de 100 personnes en un an.

Selon le régime fiscal simplifié, le nombre limitetravailleurs est un point important. Il ne prend pas en compte le nombre d'employés engagés dans des activités de travail dans l'entreprise au cours d'une période donnée, mais le nombre de spécialistes employés pour l'année civile de travail. Par conséquent, à la fin de l'année, chaque entreprise doit soumettre au Service fédéral des impôts un certificat spécial sur le nombre moyen d'employés. Sur la base de ce document, il est déterminé si l'entreprise peut continuer à utiliser le régime fiscal simplifié.

Limites de paiement

De nombreuses entreprises utilisent des caisses enregistreuses pendant le fonctionnement. Pour l'utilisation du régime fiscal simplifié, des restrictions de 6% s'appliquent même à la limite de trésorerie. Il est défini à la fin de chaque jour ouvrable.

Il n'est pas permis d'utiliser de l'argent liquide si un accord est conclu pour 100 000 roubles.

La limite de trésorerie est facile à calculer. Pour ce faire, il suffit d'additionner les revenus pour n'importe quelle période, qui ne doit pas dépasser 92 jours. Le montant reçu est divisé par le nombre de jours de la période de facturation. Cette valeur est multipliée par le nombre de jours pendant lesquels l'argent est déposé à la banque, généralement une fois par semaine. Le montant reçu est la limite de trésorerie.

Comment passer à USN ?

Si un entrepreneur est sûr qu'il correspond à ce régime sur la base de toutes les exigences, il peut alors passer au régime fiscal simplifié. La procédure consiste en la nécessité d'établir une demande spéciale dans le formulaire n ° 26.2-1. Les informations suivantes doivent être saisies dans le document:

• nom de l'entreprise ou entrepreneur individuel;
• OGRNIP ou PSRN;
• TIN de l'entrepreneur;
• affichédes indicateurs de performance confirmant que le demandeur peut effectivement utiliser le régime fiscal simplifié;
• indique l'objet de la taxation.

Si les employés du Service fédéral des impôts reçoivent des informations indiquant qu'un certain contribuable, pour une raison quelconque, ne relève pas du système fiscal simplifié, la transition vers l'OSNO se produit automatiquement.

Perte du droit d'utiliser le régime fiscal simplifié

STS est un régime simplifié qui ne peut être utilisé que par les petites entreprises qui répondent à de nombreuses exigences. Par conséquent, les grandes organisations sont souvent confrontées au fait que, pour diverses raisons, elles perdent le droit d'utiliser ce système. Par exemple, leurs revenus annuels peuvent dépasser 150 millions de roubles. De plus, le nombre d'immobilisations augmente souvent, de sorte que leur valeur dépasse 150 millions de roubles.

Les contribuables eux-mêmes doivent suivre ces excès. Sur cette base, ils soumettent une notification au Service fédéral des impôts indiquant que les travaux sur le système fiscal simplifié ont été interrompus, de sorte que l'entreprise passe à OSNO. Si l'entreprise elle-même ne termine pas ce processus, les employés du Service fédéral des impôts seront dans tous les cas informés de l'excédent. Cela conduira toujours à la transition vers l'OSNO, mais en plus, les entrepreneurs seront tenus administrativement responsables.

Puis-je revenir à la fiscalité simplifiée ?

Si une entreprise à un moment donné a perdu le droit d'utiliser le régime fiscal simplifié en raison du dépassement des limites établies, elle a alors la possibilité d'appliquer à nouveau ce régime si le chiffre d'affaires de l'année d'exploitation est réduit ou une partie des actifs est vendue.

Exécuter à nouveaula transition n'est possible qu'à partir de la nouvelle année civile. Pour cela, une déclaration spéciale est établie, qui indique les résultats de l'entreprise.

Combinaison avec d'autres modes

Lorsqu'ils utilisent le système fiscal simplifié, les entrepreneurs peuvent combiner ce régime avec d'autres systèmes, notamment l'UTII, l'OSNO ou le système des brevets. Mais en même temps, il est important de prendre en compte les revenus et les dépenses liés à un régime particulier.

Souvent, les hommes d'affaires réduisent délibérément leurs revenus dans le cadre du système fiscal simplifié, les transférant vers d'autres modes afin de conserver la capacité d'utiliser ce système. De telles actions agissent comme une évasion fiscale, par conséquent, lors de l'inspection, les employés du Service fédéral des impôts révéleront dans tous les cas de telles violations, de sorte que l'entrepreneur sera tenu responsable.

Si les entreprises dissimulent leurs actifs ou leurs revenus, en utilisant divers stratagèmes frauduleux, les citoyens occupant des postes de direction dans une telle organisation seront tenus pénalement responsables.

Conclusion

STS est un régime fiscal recherché que les entreprises ou les entrepreneurs peuvent utiliser. Il présente de nombreux avantages par rapport aux autres systèmes. Mais avant de l'utiliser, il est important de comprendre les nombreuses limitations.

Si les entrepreneurs dépassent les limites établies pendant le travail, ils sont automatiquement transférés à l'OSNO. Les tentatives de dissimulation de revenus ou de réduction d'actifs sont à la base de l'amener l'entrepreneur et d'autres dirigeants de l'entreprise à des poursuites administratives ou pénales.responsabilité.