Retenues fiscales sur les salaires : motifs et procédure

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

La principale, et parfois la seule source de revenus pour la plupart des citoyens, est le salaire, qui est considéré par la législation fiscale comme le bénéfice d'un individu. Les retenues salariales sont effectuées non seulement en Russie, mais également dans tous les pays dotés d'un système fiscal développé.

Fiscalité des particuliers

Le Trésor public est continuellement reconstitué par la retenue à la source de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, qui est non seulement une garantie du paiement ininterrompu des prestations sociales et des salaires des enseignants, des médecins et des autres représentants du secteur public, mais aussi de la mise en œuvre des programmes d'État prévus.

Avant de déterminer le montant de la retenue sur le salaire, vous devez connaître exactement le montant de toutes les taxes et cotisations, y compris celles payées pour l'employé par l'employeur. Ces types de frais n'affectent pas le montant final des gains. L'impôt sur le revenu des personnes physiques (impôt sur le revenu des personnes physiques) est une question complètement différente. Cette taxe est prélevée directement sur les salaires après leur finalisation.

Algorithme de calcul des retenues à la source

Chaque travailleur devrait savoirQuelles sont les retenues sur le salaire effectuées par l'employeur. Pour déterminer combien d'impôts ont été retenus, vous devez suivre un petit guide:

1. Définissez la base imposable, c'est-à-dire le montant à partir duquel les déductions seront effectuées. Il s'agit des salaires avant impôts. Comment faire? Le plus simple est de consulter le contrat de travail, qui indique généralement le salaire de l'employé sans déductions fiscales.
2. Déterminer le taux de taxe applicable.
3. Sur la base des données disponibles, calculez l'impôt sur le revenu des particuliers.
4. Faire une retenue sur le salaire de l'impôt sur le revenu, puis procéder au calcul du montant des retenues d'assurance et des cotisations à la Caisse de retraite de la Fédération de Russie.

L'impôt sur le revenu des personnes physiques est la principale déduction obligatoire. Ses payeurs sont tous les citoyens de la Fédération de Russie et les étrangers. De plus, les citoyens russes et étrangers résidant en permanence en Russie et officiellement employés dans une entreprise de toute forme de propriété paient 13% de leur salaire chaque mois. Les non-résidents paient l'impôt sur le revenu des personnes physiques à hauteur de 30% du revenu. La procédure de retenue à la source de l'impôt sur le revenu est établie par le Code des impôts (art. 224).

Éligible à la déduction fiscale standard

Dans ce cas, nous ne parlons pas de déductions au budget de l'État, mais de la possibilité de profiter du privilège et d'économiser sur les paiements obligatoires. Les préférences fiscales sont standard et foncières. Le premier type d'avantages est accordé à certaines catégories de contribuables. Réduire la base imposable de 3000 roubles. vous pouvez:

• personnes,qui a participé à la liquidation de l'accident de la centrale nucléaire de Tchernobyl et de l'association de production Mayak;
• Vétérans handicapés de la Grande Guerre patriotique;
• Anciens militaires des groupes d'invalidité I, II et III à la suite d'une blessure au combat.

D'autres citoyens peuvent également bénéficier de retenues sur la paie. Quelles personnes peuvent compter sur un avantage d'un montant de 500 roubles. pour chaque mois de la période fiscale ?

• Héros de l'URSS et de la Fédération de Russie, titulaires de l'Ordre de la Gloire de l'un des trois degrés;
• personnes qui ont survécu au siège de Leningrad;
• anciens prisonniers des camps de concentration nazis;
• personnes handicapées des groupes I et II, handicapées depuis l'enfance;
• citoyens qui ont fait don de leur moelle osseuse pour sauver la vie d'autres;
• membres de la famille des militaires décédés des suites d'une blessure, d'une commotion cérébrale ou d'une blessure, qui ont pris part aux guerres aux côtés de la Russie.

Les citoyens élevant des enfants mineurs peuvent également bénéficier d'une déduction fiscale. Un montant de 1400 roubles est déduit du salaire, s'il y a un enfant à charge de l'employé, 2800 roubles. - si la famille a deux enfants. Pour les parents ayant de nombreux enfants, la déduction fiscale est de 3 000 roubles et de 6 000 roubles. ont le droit de renvoyer les représentants légaux d'un enfant handicapé. Un salaire avec déduction fiscale est également prévu pour les enfants plus âgés qui étudient à temps plein dans des établissements d'enseignement supérieur jusqu'à l'âge de 24 ans. Le calcul des prestations est effectué par le comptable de l'entreprise où il travaillecontribuable. En règle générale, la retenue sur les salaires des employés est effectuée au cours de la période de reporting financier.

Qu'est-ce que la déduction de l'impôt foncier

Cette prestation est accordée aux citoyens qui ont acheté un logement. Une déduction foncière est un montant qui peut effectivement être soustrait du revenu imposable. Après application des avantages, l'impôt n'est pas prélevé sur la totalité du salaire, mais uniquement sur la différence entre le revenu et la déduction. Si l'impôt sur le revenu des personnes physiques a déjà été payé, il peut être remboursé à partir du budget. Ainsi, l'État compense partiellement les dépenses des Russes pour l'achat de biens immobiliers.

La déduction de l'impôt sur le revenu des particuliers peut être supérieure au salaire - cela ne devrait pas être surprenant. Après tout, le montant maximum des avantages lors de l'achat d'une maison peut atteindre 260 000 roubles, soit 13% de 2 millions de roubles. - la valeur limite des logements, que l'Etat ne taxe pas. De plus, vous pouvez obtenir une déduction pour intérêts si l'appartement a été acheté avec une hypothèque. Le montant maximal de l'assiette fiscale préférentielle est de 3 millions de roubles.

Dans le même temps, il convient de prêter attention au fait que seuls les citoyens officiellement employés peuvent rembourser 13 % de la retenue sur les salaires. Par exemple, un entrepreneur individuel qui paie des impôts dans le cadre du régime d'imposition simplifié ne pourra pas utiliser l'avantage.

Exemple de retenue sur salaire

Tout d'abord, il faut additionner tous les revenus de la période fiscale précédente et multiplier le résultat par 13 %. Le montant reçu est le maximum sur lequel un citoyen peut compter. À présentles salaires mensuels doivent être additionnés avant déduction de l'impôt sur le revenu. Comment calculer cela et où obtenir ces informations si le montant est versé après déductions fiscales ? Pour plus de commodité, vous pouvez utiliser les fiches de paie de chaque mois travaillé dans la période fiscale. Chez les gens, on les appelle "comprimés". La colonne "Total cumulé" indique le salaire avant impôts.

Par exemple, le tourneur Ivanov a acheté un appartement d'une valeur de 1,5 million de roubles. La déduction fiscale maximale peut être de 195 000 roubles. Ivanov reçoit un salaire mensuel de 30 000 roubles, respectivement, pour l'année où son revenu s'élevait à 360 000 roubles. En multipliant ce montant par 13%, nous obtenons l'impôt annuel sur le revenu des personnes physiques, qui peut être remboursé par le budget. C'est 46 800 roubles. Ainsi, après avoir travaillé toute la période fiscale et payé l'impôt sur le revenu des particuliers à hauteur du montant spécifié, Ivanov a le droit de demander un remboursement intégral de l'impôt sur le revenu. Le reste du montant (195 000 roubles - 46 800 roubles=148 200 roubles) que le contribuable pourra restituer les années suivantes.

À propos des primes

Les normes du Code fiscal de la Fédération de Russie déterminent l'obligation de l'employeur de payer les primes d'assurance pour chaque employé. Contrairement à la déduction des revenus sur les salaires, ces frais sont prélevés sur les revenus. En général, le montant des cotisations d'assurance est d'au moins 30% des revenus mensuels. Ces frais sont prévus par des contrats de droit civil ou des contrats de travail pour chaque salarié qui n'exerce pas d'activité indépendante.

Le concept général de "primes d'assurance" se réfère non seulementles cotisations au Fonds d'assurance sociale en cas d'invalidité ou de congé de maternité, mais aussi les versements au Fonds de pension de Russie, à partir duquel les pensions et les prestations sont ensuite versées. Pour les particuliers, les employeurs paient des primes d'assurance à un taux inférieur. Les catégories préférentielles incluent:

• travailleurs agricoles;
• entrepreneurs privés;
• organisations à but non lucratif engagées dans l'artisanat d'art populaire;
• entreprises employant des salariés handicapés;
• organisations sociales de personnes handicapées,
• autres institutions prévues par le code fiscal RF.

En plus des cotisations mensuelles régulières à la Caisse de sécurité sociale et à la Caisse de pensions, l'employeur est tenu de verser des cotisations en cas d'accident. Cela s'applique aux entreprises dont les employés sont confrontés à un risque élevé de blessure, le développement de maladies professionnelles. Les salariés de ces entreprises sont soumis à l'obligation d'assurance. Le montant de la contribution est fixé par la direction, mais la loi définit ses valeurs minimales et maximales - pas moins de 0,2 % et pas plus de 8,5 % des revenus de l'employé.

Aujourd'hui, les employeurs paient plusieurs types de frais d'assurance qui sont obligatoires:

• contribution à la caisse de retraite de la Fédération de Russie - vous ne pouvez pas refuser de payer ce type d'assurance, le montant du paiement est de 22 % du salaire;
• assurance maladie - Les cotisations MHI d'un montant de 5,1 % du salaire permettent à l'employé de demandersoins médicaux gratuits dans les institutions budgétaires;
• cotisations au Fonds d'assurance sociale - en cas d'incapacité temporaire et de congé de maternité, des paiements d'un montant de 2,9 % sont déduits;
• assurance contre les accidents et les maladies professionnelles - la cotisation minimale est de 0,2 %.

Ainsi, l'employeur est tenu de payer pour chaque employé un minimum de 30,2 % du salaire à titre de primes d'assurance. De plus, le salaire avant impôt est pris en compte. Par exemple, un employé est payé 15 000 roubles par mois, mais, en plus de ce montant, l'employeur est tenu de payer des primes d'assurance de 4 530 roubles. Le salaire, compte tenu de la déduction des impôts, que l'employé recevra entre ses mains, sera de 13 050 roubles. Pour éviter les erreurs, le calcul des déductions fiscales et d'assurance doit être effectué par un comptable.

Retenues facultatives sur le salaire d'un employé

Tous les frais de taxes et d'assurance ci-dessus sont obligatoires. Arrêtons-nous maintenant sur les retenues sur le salaire, auxquelles seul l'employeur a droit. La possibilité de retenir des fonds supplémentaires est prévue par la loi, mais contrairement aux cotisations obligatoires dont le non-paiement menace l'employeur de lourdes amendes, seule l'entreprise devrait être intéressée à percevoir ces retenues. Il a le droit de retenir un montant spécifique sur le salaire d'un subordonné dans certaines circonstances, mais n'est pas tenu de le faire.

Acompte non mérité et remboursement des indemnités de déplacement

L'utilisation de ce type de déduction n'est autorisée que dans les cas oùles employés partent en congé annuel, n'ayant pas le temps de régler l'acompte. Pour plus de clarté, vous pouvez imaginer une entreprise dans laquelle la valeur de l'acompte est de 40% du salaire des employés. Les subordonnés reçoivent un prépaiement au début du mois, quel que soit le nombre d'heures ou de jours travaillés au moment où ils sont payés.

Par exemple, l'un des employés est parti en vacances quelques jours après avoir reçu l'avance. Agissant dans l'intérêt de l'entreprise, le comptable a le droit d'appliquer la formule de déduction d'une avance payée d'avance sur les paiements de vacances. Par conséquent, l'employé recevra 40 % de paie de vacances en moins. Afin d'éviter toutes sortes de situations conflictuelles, les experts recommandent aux employeurs de ne pas fixer d'avances supérieures à 20 % du salaire.

Dans le programme, qui est utilisé dans les activités professionnelles des comptables 1C, la retenue sur le salaire peut être calculée automatiquement. Selon un schéma similaire, le montant de la rétention des autres types de prépaiement est calculé.

Le Code du travail de la Fédération de Russie (article 68) contient une liste des dépenses qu'une entreprise est tenue de payer à un employé envoyé en voyage d'affaires. Carburant, billets de voyage, paiement des chambres d'hôtel, achat de papeterie - pour tous les postes de dépenses, l'employeur verse une avance à l'employé. Au retour d'un voyage d'affaires, le salarié est tenu de remettre la feuille de voyage et de déclarer les dépenses engagées. De plus, il est important de confirmer chaque dépense avec des documents (chèque, reçu, facture, etc.).

Si après un voyagel'employé a laissé les fonds émis pour le voyage d'affaires, il doit les restituer à l'entreprise. Si l'employé n'est pas pressé de restituer le solde, l'employeur a le droit de procéder aux retenues appropriées sur le salaire. Comment calculer le montant de la dette ? C'est très simple à faire: toutes les dépenses justifiées doivent être soustraites du montant total de l'avance allouée au salarié pour le voyage.

Indemnisation des dommages matériels

Que l'employé ait un gros salaire ou le salaire minimum, l'employeur n'a le droit de faire des retenues pour compenser les dommages matériels qu'après que la culpabilité du subordonné ait été prouvée. Pour cela, une enquête interne est menée et toutes les circonstances de l'affaire sont étudiées en détail. Dans les situations litigieuses, une commission subordonnée à l'inspection régionale du travail est invitée dans l'entreprise. En conséquence, le montant de l'indemnité sera déterminé par les autorités compétentes et non par l'employeur.

Si la faute de l'employé est prouvée, compte tenu de ses actions ou de son inaction, le lien entre le dommage matériel et ses motivations est déterminé, cela ne signifie pas que l'employeur peut inconditionnellement récupérer le montant nécessaire sur le salaire de l'employé. Un subordonné qui n'est pas d'accord avec la décision de l'employeur ou de la commission du travail a le droit de la contester devant les tribunaux. Dès que l'enquête est terminée, le montant de l'indemnité pour dommage matériel est attribué et l'employeur est habilité à retenir le montant requis sur le salaire de l'employé. Le montant de la retenue ne doit pas dépasser un cinquième du salaire, il est donc permis de conserver des fonds enen compensation, l'entreprise peut prendre plusieurs mois ou années, selon l'importance des dommages.

Sur quoi les impôts sur le revenu ne peuvent pas être retenus

Le droit du travail fournit une liste de revenus qui ne sont pas soumis à l'impôt et à la perception. Quel que soit le montant que l'employé doit à l'entreprise, seule une partie du salaire peut être retenue. Par exemple, les sommes perçues sous forme d'indemnisation d'atteintes à la santé, de maladies professionnelles et d'accidents du travail reçues dans l'exercice de fonctions professionnelles ne sont en aucun cas imposées. Il est permis de ne pas payer de frais au Trésor public sur les paiements reçus par les personnes qui ont perdu leur soutien de famille dans la famille.

Les pensions alimentaires pour enfants, les paiements uniques pour l'enterrement des membres de la famille et des parents proches ne sont pas non plus inclus dans la base imposable. Selon la loi, les pensions alimentaires peuvent être perçues. Aucun impôt n'est retenu sur les pensions.

Comment déterminer le montant des taxes en ligne

Vous pouvez calculer les retenues à la source sur les salaires à l'aide d'un calculateur en ligne. Sur le portail officiel du Service fédéral des impôts www.nalog.ru, dans le compte personnel du contribuable pour les particuliers, un programme simple de calcul des impôts et des paiements d'assurance est proposé.

Pour effectuer un calcul en ligne, vous devez entrer le montant des gains pour une période spécifique, indiquant le droit à une déduction fiscale. Avec un petit salaire, l'impôt sur le revenu des particuliers sera également faible, mais grâce à l'avantage, sa taille peut être réduite. Cet Internetle service permet de calculer rapidement le montant des salaires personnellement pour chaque contribuable.

Dans certains cas, il ne sera pas possible d'utiliser le calculateur sans une indication exacte des gains moyens, du nombre de jours travaillés au cours de la période fiscale, des heures supplémentaires, des amendes perçues, des primes accumulées, des cotisations sociales et autres déductions prévue par le contrat de travail. Il est important de saisir correctement les informations sur l'employé - le système donnera alors le résultat correct avec des informations sur les impôts et les cotisations d'assurance.

Caractéristiques de calcul et de retenue à la source

Chaque entreprise a ses propres règles. La législation du travail et la législation fiscale suggèrent que les employeurs utilisent diverses formes de paiement et retiennent les paiements budgétaires obligatoires. Conformément au Code du travail de la Fédération de Russie, il est recommandé aux entreprises de verser les salaires aux employés au moins deux fois par mois, tandis que l'impôt sur le revenu des personnes physiques et les primes d'assurance peuvent être déduits une fois par mois.

Aucun paiement obligatoire n'est retenu sur l'avance. En règle générale, il s'agit d'une partie fixe du salaire établie par le contrat de travail. Tous les autres paiements (congés de maladie, congés payés, indemnités, etc.) sont calculés directement en tenant compte des salaires à la fin du mois.

Il est intéressant de noter que la différence entre le salaire avant déduction des paiements obligatoires et les revenus "nets" reçus ne doit pas dépasser 33 %, où 13 % est l'impôt sur le revenu des particuliers standard, et les 20 % restants est le montant maximaldéductions de sauvegarde.

Les questions liées à la masse salariale des employés et à la déduction en temps opportun des primes d'assurance nécessitent des qualifications suffisantes et un calcul minutieux. En cas de fourniture d'informations inexactes ou fausses sur les revenus des subordonnés, l'employeur s'expose à une forte amende.