Retenues sur salaire : intérêts, exemples de calcul de retenues

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

Tous les employés ne savent pas quelles sont les retenues sur salaire effectuées par leur employeur. Certains croient naïvement que toutes les collectes en faveur de l'État se limitent uniquement au paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques d'un montant de 13 %. Cependant, en réalité, le montant total des retenues sur les salaires est plusieurs fois plus élevé. Découvrons combien les employés paient réellement au budget de l'État.

Retenues sur les salaires

Pour certains, ce type de revenu peut être le seul. D'accord, il est injuste que de nombreux employés ne sachent pas combien de déductions l'employeur paie réellement. Après tout, c'est lui qui exerce la fonction de mandataire fiscal. Du point de vue de la législation, le salaire est un profit, par conséquent, les impôts établis par l'État doivent en être payés.

L'État reçoit environ quarante pour cent du revenu de tout employé. Surpris? Après tout, ce montant dépasse largement l'impôt sur le revenu des particuliers, mais en même temps, en règle générale, ils sont silencieux sur ces frais. L'employeur agit en tant qu'agent fiscal pour le personnel salarié et effectue théoriquement ces déductions sur ses propres revenus. Mais en fait, les paiements de toutes les retenues sont transférés à chaque employé séparément.

Formellement, les cotisations sociales sur les salaires ne sont pas appelées impôts. Ils sont considérés comme obligatoires pour le paiement par toutes les personnes morales. Ces fonds ne doivent pas être déduits des salaires des employés. La législation oblige les employeurs à payer ces fonds à leurs propres frais. Pour cette raison, il n'est pas rare que des employés soient embauchés de manière informelle pour éviter de payer de lourdes déductions. Cependant, vous devez comprendre que ces actions sont illégales.

Intérêt

Voyons enfin quelles retenues sur la paie vont aux fonds publics.

Le célèbre impôt sur le revenu des particuliers, qui est de 13 %, doit être payé. Si dix mille roubles sont dus à un employé, alors 1 300 roubles devront être payés en faveur de l'État. Cependant, avant de transférer le salaire à l'employé, l'employeur effectue trois autres types de déductions, que tout le monde ne connaît pas:

• Cotisations à la Caisse de pensions.
• Cotisations au Fonds d'assurance sociale (FSS).
• Cotisations au Fonds fédéral d'assurance maladie obligatoire (FFOMS).

Apprenons-en plus sur chaque type de déductions.

Impôt sur le revenu des particuliers

Il convient de noter que ce n'est pas toujours treize pour cent. Ce tarif est valable uniquement pour les résidents de la Fédération de Russie. Pour les non-résidents, des conditions légèrement différentes s'appliquent. Le taux dans ce cas est déjà de trente pour cent. Lors du calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, il faut prendre en compte absolument tous les revenus perçus par un employé, à savoir les salaires, les primes, etc. Contrat.

Une nuance importante est que chaque employé qui paie régulièrement l'impôt sur le revenu des personnes physiques au profit de l'État a le droit de demander une déduction fiscale sous certaines conditions. Par exemple, s'il y a deux enfants mineurs, le montant sur lequel l'impôt sur le revenu des particuliers sera facturé devrait être réduit de deux mille huit cents roubles. Ainsi, avec un salaire de dix mille roubles, l'impôt sur le revenu des personnes physiques ne devrait pas être prélevé sur la totalité du montant, mais sur sept mille deux cents roubles.

En outre, ceux qui paient des médicaments, des traitements coûteux et achètent des biens immobiliers ont également droit à une déduction. De cette façon, il est possible de récupérer une partie des retenues fiscales sur les salaires. C'est un sujet assez vaste, il n'est donc pas traité en détail dans le cadre de cet article.

Cotisations retraite sur les salaires

C'est la catégorie la plus importante et la plus impressionnante. Sa taille est de vingt-deux pour cent. Ainsi, si un employé gagne tout de même dix mille roubles, son employeur doit transférerdeux mille deux cents roubles à la Caisse de pensions.

Il convient également de noter qu'avant la crise économique survenue en 2014, toutes les déductions étaient divisées en deux catégories. Les employeurs ont transféré seize pour cent à la partie assurance de la pension, c'est-à-dire aux paiements aux retraités actuels. Six pour cent constituaient la partie capitalisée de la pension, dont l'employé pouvait disposer à sa discrétion. Bien sûr, l'État n'autorisait pas l'encaissement de ces fonds, mais l'employé avait le choix: laisser les fonds dans la Caisse de retraite ou les transférer à un autre organisme qui augmenterait l'épargne. Cependant, cette opportunité a été gelée. Désormais, au lieu d'espèces, les employés reçoivent des points, que l'État propose d'échanger contre des paiements de pension à l'avenir.

Caisse de sécurité sociale

C'est la plus petite catégorie. Le pourcentage de retenues sur les salaires est de 2,9. Ainsi, avec un salaire de dix mille roubles, un employé ne transfère que deux cent quatre-vingt-dix roubles à la FSS. Ces fonds sont dépensés en paiements pendant la période du décret, ainsi qu'en congés de maladie. Si l'employé tombe sous l'une des conditions, la Caisse d'assurance sociale l'indemnisera des fonds précédemment versés par l'employeur.

Caisse fédérale d'assurance maladie obligatoire

Les déductions sont de 5,1 %. Si un employé est payé dix mille roubles, l'employeur transfère cinq cent dix roubles au FFOMS. Ce sont des frais médicaux. Grâce à la mise en place de ces contributions, l'Etat maintient le système de santé, et pour les citoyens cela signifie des garanties. Toute personne ayant souscrit une assurance médicale obligatoire a le droit, inscrit dans la loi, de recevoir une assistance médicale si nécessaire.

Exemples de calcul de déductions

Tous les chiffres semblent plutôt abstraits, si vous ne les considérez pas sur un exemple concret. Essayons de déterminer quelles retenues seront effectuées sur les fonds des salaires au niveau de 20 000 roubles.

impôt sur le revenu des particuliers (13%) - 2 600 roubles. Ces fonds sont déduits du montant revenant à l'employé.

Tous les autres montants proviennent de la caisse de l'employeur. Puisqu'il agit en tant qu'agent fiscal, l'employé peut ne pas être au courant du versement d'autres fonds.

Cotisations retraite (22%). Dans notre exemple, en termes monétaires, ils s'élèveront à 4 400 roubles.

FFOMS (5,1 %). Ce sont des factures médicales. Du salaire dans notre exemple, ils s'élèvent à 1 020 roubles.

FSS (2,9 %). Dans notre exemple, 580 roubles.

Total, avec un salaire de 20 000 roubles, un employé est transféré 17 400 roubles. De plus, en plus de 2 600 roubles d'impôt sur le revenu des particuliers, l'employeur transfère en outre 6 000 roubles à divers fonds.

Vous savez maintenant combien de retenues sur la paie sont effectuées non seulement sur le salaire de l'employé, mais aussi sur les bénéfices de l'employeur.

Délai de paiement

La législation établit des exigences non seulementau montant des cotisations versées. La fréquence à laquelle ils doivent être effectués est tout aussi importante. Ainsi, les cotisations à la Caisse de pensions, ainsi qu'à la FFOMS, doivent être versées mensuellement jusqu'au quinzième jour du mois suivant le mois de déclaration au cours duquel les salaires ont été acquis.

Si ce nombre tombe un jour férié ou un week-end, il est permis de transférer des fonds le jour ouvrable suivant. Si la date fixée par la loi est retardée, les cotisations non fixées sont reconnues comme des arriérés et doivent être recouvrées auprès de l'employeur. Le contrôle est exercé par le Service fédéral des impôts.

Malgré le fait que l'employeur transfère le salaire en deux versements, les retenues d'impôt doivent être effectuées une fois par mois. Dans ce cas, le montant total du mois est utilisé dans les calculs.

Si vous additionnez tous les paiements, il s'avère que c'est un chiffre plutôt impressionnant. Pour cette raison, les employeurs suivent souvent l'ancien modèle, versant aux employés un petit salaire officiel, et le reste du salaire est payé en espèces afin de ne pas payer d'impôts. Dans ce cas, l'employé peut perdre une partie des fonds des garanties sociales, par exemple pour le paiement des congés de maladie ou de maternité, car ils dépendront du montant transféré aux fonds.