Impôt sur les dépôts des particuliers : mode de calcul, intérêts

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

La plupart des déposants ne pensent pas à la taxe sur les dépôts des particuliers. Après avoir ouvert un dépôt, le client s'attend à recevoir le montant calculé par lui en fonction de la durée, du taux d'intérêt du dépôt. Et il est souvent surpris que des impôts doivent être payés sur les bénéfices reçus.

Tout le monde ne connaît pas l'obligation de payer

Lors de l'ouverture d'un dépôt, les déposants ne se doutent généralement pas qu'ils devront payer des impôts sur les bénéfices (intérêts du dépôt). Cela est dû à plusieurs raisons:

• Les établissements bancaires eux-mêmes rendent compte des revenus perçus par le déposant, paient des impôts. Le travail principal des employés de banque est d'attirer les clients, ils le mentionnent donc très rarement aux déposants ordinaires. En conséquence, le déposant apprend la nécessité de payer l'impôt sur le revenu sur les dépôts uniquement lors de sa fermeture et de la réception d'intérêts.
• La plupart des fonds placés par des particuliers ne sont pas soumis à l'impôt.

Il est important de comprendre que tous les revenus perçus dans ce pays sont soumis àImposition. Le revenu sur les dépôts sous forme d'intérêts courus est également le bénéfice reçu par le déposant. Il s'agit de frais d'opportunité de revenu fournis par le gouvernement.

Les déductions fiscales sont un devoir honorable d'un citoyen. Cependant, la plupart des épargnants ne savent pas que les intérêts sur les dépôts sont imposables en tant que revenus passifs.

Ce que dit la loi

L'obligation de payer l'impôt sur les dépôts se présente dans plusieurs cas:

• si un dépôt est ouvert en roubles et que son taux d'intérêt est supérieur de 5 % au taux de refinancement (depuis 2016, ce taux est assimilé au taux directeur, qui est de 11 %));
• lors de l'ouverture d'un dépôt en devise étrangère, la nécessité de payer la taxe sur les dépôts des particuliers apparaîtra si le taux dessus dépasse 9 % par an.

Temps d'impact

Si la durée du dépôt n'est pas supérieure à trois ans, le taux spécifié à la conclusion du contrat de dépôt est inclus dans le calcul. Et certaines banques offrent des taux d'intérêt flottants qui augmentent lorsque certaines conditions sont remplies.

Il est important de savoir que la taxe sur les dépôts bancaires doit être payée lors du paiement des intérêts courus, et non à la fin de la durée du dépôt. Autrement dit, si les conditions du dépôt prévoient le paiement des intérêts courus chaque mois, la taxe sera également transférée au budget tous les 30/31 jours.

La Banque, dans la grande majorité des cas, est un mandataire fiscal et elle-même calcule et transfère les taxes sur le dépôt pour le déposant. De plus, lui-mêmesoumet des déclarations de revenus (déclarations de revenus). Par conséquent, vous pouvez demander à la banque une attestation d'impôt sur le revenu pour 3 personnes, qui vous sera utile à l'avenir pour bénéficier de déductions fiscales.

Ce qui est bien, pour garder le secret de la contribution, sa taille n'est pas indiquée dans le certificat. Il ne contient que le montant des intérêts payés, qui ont été impliqués dans le calcul des impôts, et les paiements eux-mêmes.

Quelles sont les options

Le dépôt le plus simple implique l'accumulation et le paiement d'intérêts à la fin du dépôt au taux spécifié dans l'accord. Ici, l'impôt sur le revenu sur les dépôts sera calculé et payé à la fin de la durée du dépôt.

Prenons un exemple. Le client a déposé un acompte de 500 000 roubles pendant six mois. Le taux de dépôt est de 21% par an. Le dépôt est simple, sans capitalisation, sans possibilité d'apports, paiement d'intérêts en fin de terme. Calculez le montant de la taxe.

Déterminer le taux auquel la taxe sera calculée:

• 21 – (11 + 5)=5%.
• (500 000 x 5 x 181: 365: 100) x 35 %=4339 roubles

Ce montant sera déduit du montant des revenus que le déposant recevra à la fin du terme.

Veuillez noter que le calcul est effectué selon les nouvelles règles. Ou plutôt, selon les anciens, qui depuis le début de 2016 ont recommencé à fonctionner. En 2014, une loi a été adoptée qui a établi un nouveau niveau de revenu sur les dépôts, qui n'était pas imposé. Il a supposé une augmentation du taux de refinancement de 10 points de pourcentage. au lieu de 5 p.p. Autrement dit, la taxe sur les dépôts n'a été payée qu'au-delà de 18,25 % par an.

Cecila loi était en vigueur de fin 2014 au 31 décembre 2015

L'impôt sur les dépôts dans les banques en devises étrangères est calculé au taux en vigueur à la date du paiement des intérêts courus.

Le taux d'intérêt peut changer pendant la durée du dépôt. Ensuite, la taxe ne sera pas facturée uniquement lorsque le taux n'est pas supérieur à 16 % (11 + 5) si le dépôt est en équivalent rouble, ou 9 % dans le cas d'un dépôt en devise étrangère.

Il est un peu plus difficile de calculer la taxe sur les dépôts des particuliers si elle prévoit une capitalisation. Il existe également des options de pari qui dépendent du montant. De plus, chaque période aura sa propre assiette fiscale, car des intérêts seront ajoutés au montant du dépôt.

Si le dépôt est résilié plus tôt

Le contrat de dépôt prévoit une résiliation anticipée, dans laquelle le taux d'intérêt est recalculé dans le sens de sa réduction, et très tangible. Ensuite, l'établissement de crédit recalcule le montant des intérêts pour toute la durée du dépôt.

À cet égard, les revenus soumis à l'impôt disparaissent. Et il est nécessaire de restituer le montant accumulé et payé de l'impôt sur le revenu des particuliers. Art. 231 du Code fiscal de la Fédération de Russie indique que le contribuable peut restituer le montant de l'impôt payé en trop en contactant le bureau des impôts du lieu de résidence avec une demande écrite.

Ce qu'il est important de savoir et de comprendre

Si le dépôt est effectué jusqu'à trois ans, vous ne pouvez pas suivre le taux de refinancement (c'est-à-dire le taux directeur) de la Banque centrale de la Fédération de Russie. Il n'est important qu'au moment de la signature du contrat de dépôt. Si tous sont réunisconditions, vous n'aurez pas à payer de taxe sur les dépôts dans les banques. Une exception ici sera la croissance du taux de dépôt lui-même: s'il dépasse les valeurs seuils, vous devrez payer une taxe au Trésor.

Si un déposant effectue un dépôt en métaux précieux, tous les revenus perçus par le déposant seront imposés. Cependant, le règlement sera effectué à un taux de 13 %.

Dépôts à la Sberbank

L'une des banques les plus populaires du pays propose également une large gamme de dépôts. Ils ont tous leurs propres caractéristiques:

• Durée du dépôt. Il existe des dépôts à terme à partir de trois mois. Il y a longtemps jusqu'à trois ans.
• Montant du dépôt.
• Devise de dépôt (aujourd'hui, vous pouvez effectuer un dépôt dans trois devises: rouble, euro ou dollar américain).
• Majuscules. Le taux d'intérêt dépend de l'existence ou non d'une capitalisation.
• Possibilité de réapprovisionnement.
• La possibilité de gérer vous-même le dépôt.

Les déposants de la Sberbank ont la possibilité d'ouvrir un dépôt en métaux précieux, qui présente les avantages suivants:

• les revenus sont déterminés par la valeur de ces métaux sur le marché;
• pas de frais pour l'ouverture et la gestion d'un compte;
• pas besoin de payer la TVA;
• la vitesse de service est d'environ 10 minutes.

La meilleure option pour aujourd'hui est un bon de caisse dont le taux est de 11,5% par an. Cependant, il n'est pas soumis à l'assurance obligatoire.

Un autre produit à regarder est"Conserver" ayant 9,07 %. Peut être ouvert jusqu'à trois ans, ne prévoit pas de réapprovisionnement.

Nous concluons: il n'est pas nécessaire de payer des impôts sur les dépôts à la Sberbank. Les paris sur eux ne dépassent pas les limites autorisées. Cependant, n'oubliez pas que cela ne s'applique pas aux dépôts de métaux précieux: il est payé sur tous les revenus.

Qu'y a-t-il en Ukraine

Il n'y a pas si longtemps, une taxe unique sur les dépôts a été introduite en Ukraine, annulant la précédente, qui était progressive.

Désormais, la taxe sur les dépôts en Ukraine est de 15 %, et elle est payée par tous les déposants, indépendamment de quoi que ce soit. Auparavant, le taux était progressif et la taxe était payée si le montant des dépôts dépassait 20 000 UAH. Avec la croissance du montant, le taux a également augmenté (25 % devaient être payés à partir des revenus sur les dépôts supérieurs à 1 million d'UAH).

Très probablement, cela est fait afin d'éviter la fragmentation du montant de l'épargne en petites parties pour l'évasion.

Une banque agit en tant qu'agent fiscal, comme dans la Fédération de Russie. Il calcule indépendamment le montant de la taxe sur le dépôt du déposant, effectue les virements nécessaires au Trésor. La banque effectue ces actions au moment de la comptabilisation et du paiement des intérêts. Afin de préserver le secret des dépôts, l'institution n'indique pas dans la déclaration fiscale les données du déposant, le montant du dépôt, les intérêts courus.

Notez que ces innovations n'affecteront pas les cartes et les comptes courants, les projets salariaux.

tirer des conclusions

Formulons les principales conclusions mentionnées précédemment:

Les intérêts moratoires sont fixés par l'établissement de crédit et sont prescrits dansContrat. Le déposant choisit lui-même le taux en fonction de ses envies, opportunités et offres de dépôts

• Le taux de refinancement est déterminé par la Banque centrale de la Fédération de Russie. Il détermine le taux d'intérêt auquel il prête aux banques commerciales. De plus, avec son aide, ils influencent l'inflation.
• La taxe sur les dépôts des particuliers est établie par l'État. Le code des impôts précise la procédure de calcul. Le montant de la taxe pour les résidents du pays est calculé sur la base de 35 %, les non-résidents (citoyens d'un autre pays) paient 30 %.

Les dépôts ne sont pas soumis à imposition si, au moment de la signature ou de la prolongation de l'accord, les taux d'intérêt ne dépassaient pas le taux de refinancement de la Banque centrale de la Fédération de Russie + cinq p.p. Cependant, il y a une réserve que pendant la période d'accumulation des bénéfices, le montant des intérêts sur le dépôt n'a pas augmenté. Et si à partir de la date à laquelle le taux de dépôt est devenu supérieur au taux de refinancement augmenté de 5 points de pourcentage, un maximum de trois ans s'est écoulé.