Fiscalité des dépôts des particuliers. Taxation des intérêts sur les dépôts bancaires

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

Les dépôts bancaires sont considérés comme l'un des moyens les plus courants pour les citoyens d'accumuler et d'économiser de l'argent. Les dépôts vous permettent d'économiser et d'augmenter votre argent. Cependant, conformément à la législation en vigueur, il est nécessaire d'effectuer des prélèvements au budget sur chaque bénéfice. Tous les citoyens ne savent pas comment s'effectue la taxation des dépôts bancaires des particuliers. En attendant, les informations à ce sujet servent de base pour prendre la bonne décision de placer vos fonds sur des comptes auprès d'une institution financière. Examinons plus en détail l'imposition des dépôts bancaires des particuliers.

Informations générales

Le stockage des fonds sur les dépôts dans les banques fait référence à l'investissement passif. L'un des avantages de ces opérations est le minimum d'actions du propriétaire de la finance par rapport à son capital. Cela s'applique également à l'imposition des dépôts des personnes morales et des personnes physiques. L'institution financière effectue indépendamment toutes les déductions nécessaires.

Pertinence du problème

Lors du choix d'un dépôt bancaire, le propriétaire des fonds calcule généralement le revenu attendu. Dans le même temps, il s'appuie sur le montant, les conditions et le taux du dépôt. Dans ce cas, l'imposition des revenus sur les dépôts n'est généralement pas prise en compte. Cela est dû au fait que de nombreux citoyens ne pensent même pas que ce bénéfice puisse tomber sous le coup des dispositions du Code des impôts. Cet état de fait est tout à fait compréhensible. Premièrement, comme mentionné ci-dessus, la taxation des dépôts est confiée à des institutions financières, et généralement le propriétaire des fonds est le dernier à être informé de la collecte d'un certain montant. De plus, tous les dépôts ne sont pas soumis à l'exigence NC.

Hold Fonctionnalités

Conformément à la législation en vigueur, la taxation des dépôts en espèces s'applique aux dépôts ouverts par les citoyens - résidents du pays. La retenue est également effectuée sur les comptes des non-résidents, si les sources de leurs revenus sont liées à des activités dans la Fédération de Russie. Conformément à différentes catégories, certains taux sont fixés, ainsi que les principes selon lesquels ils sont déduits.

La procédure de perception de l'impôt sur le revenu

La taxation des dépôts des particuliers est effectuée selon le schéma établi. Facturé à partir des comptes:

1. En monnaie nationale. Les dépôts sont imposés si leur taux est supérieur au taux de refinancement de la Banque centrale de la Fédération de Russie (plus de 8,25 % actuellement) majoré de 5 %.
2. En devise étrangère. Des retenues sont effectuées si le taux est supérieur à 9 %.

La base est la différence entre le bénéfice réel du dépôt et le montant reçu au taux seuil. La base du revenu calculé est le tarif nominal et non le tarif effectif. Cela signifie qu'il n'y a pas de différence dans le schéma entre les dépôts avec capitalisation et les dépôts ordinaires.

Moment important

Dans le cas d'un contrat d'une durée inférieure à trois ans, seul comptera le tarif en vigueur à la date d'inscription (continuation) du compte. La retenue obligatoire est perçue au moment du paiement des intérêts. L'institution financière effectue des rapports stricts. Tous les revenus d'intérêts des particuliers sont pris en compte, parallèlement à cela, l'impôt est transféré sur leurs revenus. Le contrôle de ces opérations est confié aux autorités compétentes: Banque Centrale, Service Fédéral des Impôts, organismes de contrôle. Les montants des déductions doivent être reflétés dans la déclaration établie sous la forme de 3-NDFL. Il est requis lors de la réception de déductions fiscales et d'autres choses.

Opérations des sociétés de financement

La taxation des dépôts des particuliers peut être effectuée tous les mois ou à la fin de la période établie (conformément à l'accord conclu). Pour les résidents déductions - 35%, pour les non-résidents - 30%. La société financière effectue le calcul, la déduction et la déduction du paiement obligatoire au budget. Dans certains cas, les organisations fournissent aux clients des calculatrices spéciales. Avec leur aide, les propriétaires de fonds peuvent calculer leurs bénéfices, ainsi que les impôts qu'ils sont tenus de payer sur le revenu. Pour chaque client qui tire profit deinvestissement, la société financière établit une attestation. Il indique la base d'imposition et le montant de la déduction. Le montant du capital placé sur le dépôt n'est pas inclus dans le certificat. Un tel document est délivré par une société financière à la demande écrite du client.

Occasions spéciales

Les citoyens peuvent placer leurs fonds sur les comptes d'institutions financières situées à l'étranger. Dans ce cas, il convient de déterminer s'il existe un accord entre le pays dans lequel cette banque est située et la Russie, qui permet d'exclure les retenues répétées sur les bénéfices. S'il existe un tel accord, le client peut choisir le pays au budget duquel il versera des contributions obligatoires. Si les propriétaires des fonds ne l'indiquent pas, l'imposition des dépôts bancaires est effectuée conformément à la législation de l'État dans lequel se trouve l'institution financière. Cependant, par la suite, les clients peuvent réclamer le retour des fonds versés afin de les transférer au budget de la Fédération de Russie. Si l'accord ci-dessus fait défaut, l'imposition des dépôts dans des institutions financières étrangères est souvent effectuée deux fois.

Difficultés probables

La fiscalité des dépôts bancaires peut être difficile si, pendant la période d'application de l'accord, il y a eu des changements dans l'assiette des cotisations obligatoires. Cette situation peut être due à plusieurs facteurs:

1. Modification de la taille du dépôt en raison de sa capitalisation ou de la possibilité de réapprovisionnement.
2. Gradation des taux àajuster le montant sur le compte (si autorisé par les termes de l'accord avec l'institution financière).
3. Modification du taux de refinancement de la Banque Centrale.

Dans de tels cas, la taxation des dépôts (ou sa résiliation) commence immédiatement à partir du moment où la valeur du taux correspondant est ajustée. Le montant des déductions, à son tour, change lorsque la base change. En cas de résiliation anticipée du contrat de dépôt et de transfert de fonds vers la catégorie "à vue" avec un taux d'intérêt réduit, la retenue à la source du paiement de l'impôt est résiliée. Les fonds envoyés au budget peuvent être restitués à la demande du client et transférés sur son compte courant.

Déductions spécifiques sur les bénéfices des sociétés

Il convient de tenir compte du fait que l'imposition des dépôts des organisations est effectuée différemment de celle des dépôts des citoyens. Le bénéfice que les entreprises reçoivent lorsqu'elles investissent dans les comptes d'une institution financière est classé comme produit d'opérations non opérationnelles, selon le régime de déduction prévu pour l'entreprise: simplifié ou général.

Fiscalité des intérêts sur les dépôts

Les plus simples sont les cas de paiements sans capitalisation à la fin de la durée du contrat. Cependant, les dépôts à terme sont souvent émis avec la condition de payer des intérêts sur une base trimestrielle ou mensuelle. Dans ces cas, l'institution financière retient l'impôt sur le revenu des particuliers selon ce barème. Ainsi, la taxation des intérêts sur les dépôts s'effectue avec le mêmepériodicité, ainsi que leur calcul. Il est un peu plus difficile de retenir l'impôt sur le revenu des particuliers lors de la capitalisation (en utilisant des intérêts composés) ou avec la possibilité de reconstituer un dépôt.

Dans de tels cas:

• Lorsque le montant de l'acompte augmente, le montant de la base imposable et le montant des prélèvements obligatoires au budget changent à chaque fois.
• Si une gradation des taux est prévue en fonction du montant des fonds sur le compte, une certaine règle s'applique. Elle consiste dans le fait que si à la date d'enregistrement le tarif était inférieur au taux de refinancement majoré de 10 points de pourcentage pour les dépôts en monnaie nationale ou inférieur à 9% pour l'épargne en devises, aucune retenue au budget n'est opérée. Si le client a reconstitué le compte ou si des intérêts ont été ajoutés au montant et que le taux, en augmentant, est devenu égal à la valeur après laquelle le bénéfice est soumis à l'impôt, la société bancaire est obligée de retenir l'impôt sur le revenu des personnes physiques pendant la période à partir de laquelle le taux accru a commencé à fonctionner.

Résiliation du dépôt

En cas de résiliation anticipée du contrat et de recalcul du taux à des taux réduits (en règle générale, pour les dépôts à vue, il n'est pas supérieur à 1%), même si des revenus d'intérêts étaient auparavant prévus, l'impôt sur le revenu des personnes physiques ne sera pas facturé. Si à la date de résiliation du contrat d'acompte il a déjà été prélevé, le client peut le restituer sur sa demande écrite. Lors de la taxation des intérêts, il faut également tenir compte des variations auxquelles est soumis le taux de refinancement de la Banque centrale (à la baisse comme à la hausse). Perception de l'impôt sur le revenu des personnes physiques ou cessation de sa déductionà compter de la date de l'ajustement tarifaire officiel. De plus, vous devez vous rappeler des dépôts de métaux précieux. Dans ce cas, tous les bénéfices sont soumis à l'impôt, cependant, le taux d'imposition sur le revenu des particuliers pour ces dépôts est de 13 %.

Conclusion

La taxation des dépôts ne doit pas être considérée comme un aspect négatif de l'activité financière d'un particulier. Cela ne devrait pas affecter le choix de l'organisation dans laquelle le compte sera ouvert. Comme le montre la pratique, bien que la fiscalité réduise le montant potentiel des revenus des particuliers, le dépôt reste aujourd'hui l'un des modes de placement les plus attractifs et les plus fiables.