Types d'imposition et leurs caractéristiques. Quel type de fiscalité choisir

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

Aujourd'hui, nous allons étudier les types d'imposition pour les personnes morales et les entrepreneurs. Qu'est-ce qu'ils aiment? Et quoi de mieux choisir dans tel ou tel cas ? Chaque entrepreneur individuel doit connaître les avantages et les inconvénients des systèmes de paiement des impôts existants. Sinon, l'entreprise peut échouer. Tout cela et plus encore sera discuté ci-dessous. Au final, tout le monde comprendra comment choisir l'un ou l'autre système d'imposition. Ce n'est pas aussi difficile que cela puisse paraître à première vue.

La fiscalité est…

D'abord, voyons à quoi, en principe, nous devons faire face. La fiscalité pour les entrepreneurs individuels et les SARL est un élément extrêmement important. C'est un système fiscal. Grâce à elle, les revenus sont déclarés et une partie des bénéfices est reversée à l'État.

Selon le Code fiscal de la Fédération de Russie (article 17), les systèmes de paiement des impôts déterminent:

• objets de taxation;
• assiette fiscale;
• période pour laquelle vous devez payer;
• taux d'imposition;
• procédure de calcul de paiement;
• conditions et méthodes de transfert d'argent;
• avantages et autres caractéristiques des impôts.

Actuellement, une personne morale peut être confrontée à différents types d'imposition. Ensuite, nous examinerons chaque option possible avec ses avantages et ses inconvénients.

Types de systèmes

Commençons par une courte liste. Cela vous aidera à comprendre à partir de laquelle vous pouvez généralement choisir le type de transfert d'une partie des bénéfices pour faire des affaires.

Actuellement, il existe les types d'imposition suivants en Russie:

• BAS;
• USN (simplification);
• UTII (imputation);
• ESKhN;
• PSN.

ECHN n'est presque jamais utilisé dans la pratique. Par conséquent, il ne faut pas trop s'y focaliser. Nous traiterons d'autres types d'imposition et de leurs caractéristiques. Comprendre tout cela n'est pas difficile.

BASIQUE & ENTREPRISE

Le scénario le plus courant est l'utilisation d'un système fiscal commun. Il est sélectionné par LLC ou IP par défaut. L'alignement n'est pas toujours rentable, surtout au tout début de l'entreprise.

Il prévoit des formalités administratives sérieuses et des taxes très importantes. Par conséquent, OSNO est souvent abandonné par de nombreux entrepreneurs. Pour certains, c'est l'option.

Si vous décrivez brièvement le système de paiement des impôts, dans ce cas, vous devrez transférer des fonds pour les biens de l'organisation et pour les revenus. Il y a aussi la TVA. C'est ce composant qui permet de choisir ou de refuser le BASIC.

Inconvénients du système global

Nous avons répertorié les principaux types d'imposition en Russie. Maintenant, il vaut la peine de considérer chaque option plusen détail.

Pour le moment, OSNO a les faiblesses suivantes:

• taxes élevées;
• variété de paiements;
• déclaration fiscale sérieuse.

C'est tout. Plus de défauts.

Il convient de prêter attention au fait que LLC (société) sous OSNO paie un impôt sur le revenu de 20% et IP - 13%. Reporting trimestriel. Et cela donne donc beaucoup de problèmes aux entreprises.

Avantages BASIC

Maintenant, pour les points positifs. Ils jouent un rôle important. Surtout si une personne ne sait pas à quel type de paiement d'impôt s'arrêter.

Le système général d'imposition en Russie présente aujourd'hui les avantages suivants:

• s'applique partout et à tout type d'activité;
• vous ne pouvez pas contacter le Service fédéral des impôts en plus pour le sélectionner;
• vous permet de réduire la TVA sur la TVA qui est transférée aux fournisseurs;
• la base d'imposition est le bénéfice moins les dépenses;
• dans certains cas, l'impôt sur le revenu des personnes physiques peut être compris entre 0 et 30 %.

Cependant, cette option n'est pas toujours utilisée. Quel type de fiscalité choisir dans tel ou tel cas ? Pour ce faire, vous devez faire attention aux autres offres. Ce n'est qu'alors que l'entrepreneur pourra trouver la meilleure façon de transférer les impôts au Trésor public.

USN en Russie

Le prochain système de paiement des impôts est le système fiscal simplifié. Ils appellent cela "simpliste". C'est l'alignement le plus souvent utilisé par les entrepreneurs.

Déjà par le nom du système il est clair que ce mode de paiementimpôts implique une procédure simplifiée. Il en est ainsi - la paperasserie avec lui est minime, surtout si un citoyen travaille sans employés.

USN a 2 variétés. Plus précisément, alors:

• revenus - dépenses;
• revenu.

Selon le type sélectionné, la base d'imposition changera. Dans le premier cas, le bénéfice net est implicite (après déduction des dépenses), dans le second, tous les revenus perçus.

"Simplifié" prévoit le paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Ils paient soit de 5 à 15% (revenus - dépenses), soit de 0 à 6% (revenus). Le montant exact de la taxe dépend de la région dans laquelle vit l'entrepreneur, ainsi que du type d'activité.

Inconvénients de l'USN

Quelques mots sur les raisons pour lesquelles les individus refusent de "simplifier". Cet alignement est loin de convenir à tout le monde.

Par exemple, en raison de telles lacunes:

• toutes les activités ne permettent pas l'utilisation du régime fiscal simplifié;
• vous devez en plus écrire une application pour la transition vers "simplifié";
• pas plus de 100 personnes peuvent travailler dans une entreprise;
• vous ne devez pas recevoir plus de 60 millions de roubles par an (à partir de 2017 - 120 000 000) pour être éligible au système fiscal simplifié.

En conséquence, ce type d'imposition pour un entrepreneur individuel travaillant pour lui-même sans salariés est assez souvent adapté. Mais quels sont les avantages de ce système ?

Plus de la fiscalité simplifiée

La "simplicité" est une direction préférée dans laquelle les entrepreneurs travaillent. Les petites entreprises s'arrêtent aussi souvent àce scénario, mais avec le temps, il doit être abandonné en raison de l'effectif important et des bénéfices élevés.

Les avantages du système fiscal simplifié incluent:

• paperasse minimale;
• faibles taux d'imposition;
• possibilité de réduire les impôts du montant des retenues à la Caisse de pension;
• le droit de choisir la méthode de calcul de l'assiette fiscale.

En pratique, s'il est possible d'utiliser "simplifié", les citoyens essaient de s'arrêter à cette option.

Déclaration annuelle (jusqu'au 31 mai pour les entreprises et jusqu'au 30 avril pour les entrepreneurs individuels), mais l'impôt sur le revenu des personnes physiques devra être payé une fois par trimestre. De plus, vous devrez tenir un livre de dépenses et de revenus.

La réduction de l'assiette fiscale s'effectue au détriment des frais de maintien de l'entreprise, des prélèvements pour les salariés de la Caisse de pensions (pas plus de 50% des transferts) et pour eux-mêmes (100% des montants versés à la Caisse de pensions).

UTII, ou "imputation"

Et il existe une chose telle que UTII. Il s'agit d'une seule taxe imputée. Les gens l'appellent "imputé".

UTII - un type de taxation qui n'est pas utilisé à Moscou. Mais dans d'autres régions de la Fédération de Russie, vous pouvez travailler activement avec lui. Il prévoit l'absence de tout impôt dépendant des revenus de l'entreprise.

Les types d'imposition pour les sociétés à responsabilité limitée de tous ceux énumérés précédemment ne sont pas aussi intéressants pour les hommes d'affaires que l'UTII. "Vmenenka" est idéal pour les cafés, les taxis et un certain nombre d'autres types d'activités.

Comme dans le cas du régime fiscal simplifié, l'UTII peut être réduit du montant des prélèvements forfaitaires. La déclaration et le paiement des impôts dans ce mode sont trimestriels. impôtspayé en fonction du profit potentiel d'un entrepreneur individuel ou LLC. Le revenu estimé correspondant est fixé par l'État et dépend de la région d'enregistrement, ainsi que des activités de l'entreprise.

Sur les défauts de l'UTII

Quels sont les inconvénients de "l'imputation" ? Après tout, tous les types de fiscalité ont des forces et des faiblesses. Chaque homme d'affaires devrait s'en souvenir.

Pour le moment, UTII présente les inconvénients suivants:

• non disponible dans toutes les régions;
• ne peut être utilisé que pour certains types d'activités;
• dans certains cas, travailler avec UTII n'est pas entièrement rentable;
• paperasserie de trimestre en trimestre pour payer les impôts;
• vous ne pouvez pas travailler avec UTII si l'entreprise compte plus de 100 subordonnés.

De plus, comme dans le cas du régime fiscal simplifié, avec "l'imputation" d'une autre société, la participation dans l'entreprise ne doit pas dépasser 25 %. Sinon, le droit au type de paiement d'impôt considéré est aboli.

Sur les avantages d'UTII

Les types d'imposition pour les SARL et pour les entrepreneurs incluent nécessairement "l'imputation". Ce n'est pas la pire option. Surtout si le bénéfice réel de l'entreprise est supérieur à ce que l'État suggère.

Les points forts suivants de "l'imputation" peuvent être notés:

• l'assiette fiscale ne dépend pas des revenus de l'entreprise;
• aucune dépense supplémentaire n'est nécessaire à l'exception des contributions fixes à la CRF;
• il est possible de réduire les impôts sur les contributions versées à des fonds hors budget;
• vous ne pouvez pas utiliser les caisses enregistreuses.

Important: le taux d'imposition est déterminé par 15 % du bénéfice annuel potentiel de l'entreprise.

PSN est…

Il n'y a pas si longtemps, la taxation des brevets est apparue en Russie. Les types d'activités dans ce cas sont également limités, comme avec le régime fiscal simplifié ou UTII. Néanmoins, le PSN est activement utilisé dans la pratique. Surtout si une personne veut ouvrir un entrepreneur individuel et "voir" comment il peut faire des affaires.

En général, le PSN ressemble à l'USN ou "imputation", mais avec ses avantages et ses inconvénients. Par exemple, cette option n'est disponible que pour IP. Et le montant de la taxe ne dépend pas du bénéfice réel de l'entrepreneur.

Défauts des brevets

Considérez maintenant les inconvénients de cette option. Comme déjà mentionné, le PSN est disponible uniquement pour les entrepreneurs. LLC ne pourra en aucun cas travailler avec elle.

Actuellement, le système des brevets présente les faiblesses suivantes:

• peut être utilisé pour certains types d'activités;
• pas toujours rentable;
• l'entreprise ne doit pas compter plus de 15 employés;
• ne peut pas réduire les impôts sur les cotisations obligatoires à la Caisse de pension;
• le bénéfice annuel ne peut pas dépasser 60 000 000 roubles;
• le coût d'un brevet est différent dans toutes les régions de la Fédération de Russie.

Néanmoins, cet alignement semble très attractif pour certains. Afin de décider du choix du système de paiement des impôts, vous devez évaluer tous les avantages et les inconvénients de chaque proposition. Ce n'est qu'ainsi qu'une personne prendra la bonne décision.

Les avantages d'un brevet

Les types d'imposition des sociétés à responsabilité limitée ne prévoient pas la TVP. Mais les entrepreneurs peuvent être confrontés à cette situation.

Les brevets sont pratiques. Mais pourquoi? Il est d'usage de distinguer les aspects positifs suivants du régime:

• le montant de l'impôt ne dépend pas des bénéfices réels;
• paperasse minimale;
• pas besoin d'utiliser la caisse enregistreuse;
• vous pouvez acheter un brevet pour une durée de 1 à 12 mois;
• les taxes sont payées soit avant l'expiration du brevet (s'il est acheté pour une durée maximale de six mois), soit 33% du montant est transféré pas plus de 90 jours après l'acquisition, et le reste - jusqu'à la fin de validité du PSN de l'IP;
• plusieurs brevets autorisés.

En conséquence, aujourd'hui, de nombreux entrepreneurs prêtent attention au PSN. En particulier, si ce mode est applicable à un type d'activité particulier.

ECHN

Lors du passage à un nouveau régime de paiement des impôts, un citoyen est tenu de rédiger une demande dans les délais prescrits (généralement de 10 à 30 jours à compter du début de la période fiscale) et de la soumettre au Service fédéral des impôts. Vous devrez préciser le type de code fiscal et le type d'activité de l'entreprise. Tout cela peut être consulté dans les bases de données des services fiscaux.

Et qu'est-ce que l'ESHN ? Une taxe qui ne convient qu'à ceux qui mènent des activités agricoles de manière indépendante. Ne se produit presque jamais dans la vraie vie. En conséquence, nous n'envisagerons pas un tel régime. Il suffit de savoir qu'il existe. Pour des informations plus détaillées, il est préférable de vérifier auprès du Service fédéral des impôts.

Conclusion

Nous avons découvert quels types d'imposition pour les entrepreneurs individuels et les entreprises existent en Russie. Mais où est le meilleur endroit pour s'arrêter ?

Sur la base de ce qui précède, nous pouvons conclure que le régime fiscal simplifié, l'UTII et le PSN sont similaires. Par conséquent, ils doivent être comparés pour un type d'activité spécifique dans une région particulière.

Avec certitude, on ne peut que dire qu'il vaut mieux ne pas accepter l'OSNO dans un premier temps. Pour les hommes d'affaires inexpérimentés, il s'agit d'un énorme fardeau fiscal et déclaratif qui peut ruiner leur entreprise.