Taxe sur la vente d'un appartement : caractéristiques, calcul du montant et exigences

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

La vente d'un appartement peut être nécessaire pour diverses raisons, mais en même temps, chaque personne est intéressée à savoir si elle est tenue de payer une taxe sur la vente d'un appartement. En fait, après avoir terminé ce processus, un citoyen reçoit un certain revenu, sur lequel une redevance doit être prélevée. Mais en même temps, il existe certaines conditions dans lesquelles il n'est pas nécessaire de transférer l'impôt. Chaque vendeur doit déterminer combien de temps il faut pour posséder un appartement afin qu'après l'avoir vendu, vous n'ayez pas à payer de frais. De plus, la possibilité d'utiliser une déduction pour réduire la base d'imposition est prise en compte.

Combien est taxé ?

Tout d'abord, vous devez déterminer les frais. Chaque propriétaire qui a vendu un bien immobilier ou une partie de celui-ci doit savoir quelle taxe est soumise à la vente d'un appartement et s'il est tenu de payer cette taxe.

Le calcul utilise le montant spécifié dans le contrat établi pour la vente de l'objet. Il n'est pas rare que les vendeurs demandent aux acheteurs un montant inférieur dans cet accord,ce qui leur permettra d'éviter de payer de l'impôt lors de l'utilisation de la déduction. Cela a conduit à la nécessité de modifier la loi, de sorte que non seulement le prix de vente est désormais pris en compte, mais également la valeur cadastrale de l'objet. S'il est supérieur à la valeur qui est disponible dans le contrat, alors c'est au prix cadastral que le montant de la taxe est calculé.

De tels changements sont justifiés par le fait qu'il est nécessaire de réduire le nombre de transactions frauduleuses, dont le but principal est l'évasion fiscale. 13% supplémentaires sont facturés sur le montant révélé. L'assiette fiscale peut diminuer lors de l'utilisation de la déduction.

Réglementation législative

L'obligation de payer l'impôt sur les revenus provenant de la vente de biens immobiliers est réglementée par différentes réglementations. Ceux-ci incluent l'art. 117 et art. 220 du Code des impôts, ainsi que la loi fédérale n° 382.

Les documents précisent si la taxe de vente est due sur la vente d'un appartement, comment les frais sont déterminés et dans quelles circonstances les vendeurs sont exemptés du processus.

Quand la taxe n'est-elle pas payée ?

Il existe certaines conditions dans lesquelles les personnes qui vendent des biens immobiliers ne doivent pas payer d'impôt sur leurs revenus. L'impôt après la vente d'un appartement n'est pas payé (pour diverses raisons) uniquement s'il existe des preuves de ces circonstances. Vous n'avez pas besoin de calculer et de payer les frais dans les situations:

• après avoir acheté l'appartement, le vendeur était propriétaire de l'appartement depuis plus de cinq ans;
• après avoir reçu un logement par héritage, à la suite de l'élaborationcadeau ou par décision de justice, vous devez attendre 3 ans, afin de pouvoir ensuite vendre l'objet en franchise d'impôt;
• si l'appartement a été vendu à un prix inférieur à son prix d'achat, car il est nécessaire de payer l'impôt sur le revenu, mais vous devrez prouver officiellement que le vendeur n'a vraiment pas réalisé de bénéfice, pour lequel des contrats pour l'achat et la vente de logements sont utilisés;
• La valeur de l'immobilier est inférieure à 1 million de RUB, car chaque vendeur d'un bien peut bénéficier d'une déduction de 1 million de RUB, et c'est de ce montant que l'assiette fiscale est réduite, donc, avec un prix bas de logement, vous n'avez pas besoin de payer de frais.

La sous-évaluation déraisonnable du coût du logement ne peut plus être appliquée. Cela est dû au fait que la taxe sur la vente d'un appartement pour les particuliers peut être calculée sur la base de la valeur cadastrale, si elle est supérieure au prix de vente de l'objet.

Quand les fonds doivent-ils être transférés ?

Frais dus l'année prochaine. Par conséquent, si l'appartement est vendu en 2017 et qu'en même temps il devient nécessaire de calculer et de transférer les frais, ils doivent alors être transférés au budget avant le 15 juillet 2018.

En cas de retard, des amendes sont facturées qui augmentent considérablement le montant total qui doit être transféré au budget.

Combien de temps faut-il pour être propriétaire d'un appartement afin de ne pas payer d'impôt après sa vente ?

Des changements importants ont été apportés en 2016, donc maintenant tout le monde devrait savoir comment déterminer correctement cette période,qu'ils ne sont pas tenus responsables des violations. Les règles de base incluent:

• si le bien a été acheté après 2016, alors il faut attendre 5 ans pour le revendre sans avoir à payer de frais;
• si l'objet a été reçu sur la base d'autres transactions dans lesquelles le destinataire de l'appartement n'a pas dépensé d'argent, par exemple, le logement a été reçu par héritage ou donné sur la base d'un don correctement établi, alors il peut être vendu sans taxe en trois ans.

La taxe sur la vente d'un appartement détenu depuis moins de 3 ans devra être payée sans faute. Dans ce cas, le compte à rebours commence à partir du moment où un citoyen reçoit un document confirmant son droit à un bien immobilier. Par exemple, si un objet est acheté sur la base d'apports en actions, le compte à rebours doit être effectué à partir du moment où le dernier paiement est effectué.

Dois-je payer des impôts sur les logements donnés ou hérités ? oui, si moins de trois ans d'utilisation de ce bien se sont écoulés et que vous souhaitez le vendre. Disons que vous êtes propriétaire d'un appartement depuis 3 ans. Dans ce cas, la taxe de vente ne devra pas être calculée et transférée, mais en même temps, il est nécessaire de soumettre au Service fédéral des impôts la preuve que plus de trois ou cinq ans se sont effectivement écoulés.

Puis-je baisser le prix ?

Toute personne qui vend un bien immobilier veut éviter l'imposition. De nombreuses personnes préfèrent ne pas payer de taxe sur la vente d'un appartement au motif qu'elles sous-estiment délibérément les ventesle prix de l'objet, donc lors de l'utilisation de la déduction, soit il n'y a pas de taxe du tout, soit il y a un petit montant.

Cette méthode n'est plus utilisée depuis 2016. Cela est dû au fait qu'avant de calculer les frais, les employés du Service fédéral des impôts comparent deux indicateurs représentés par le prix de vente et la valeur cadastrale de l'objet. Le calcul est basé sur le montant qui sera le plus élevé. Par conséquent, éviter l'imposition de cette manière ne fonctionnera pas. La taxe sur la vente d'un appartement neuf acheté ou reçu il y a moins de trois ou cinq ans devra être payée dans tous les cas.

Comment ne pas payer d'impôt quand on est propriétaire d'un appartement depuis moins de 5 ans ?

Il existe certaines possibilités qui vous permettent de ne pas payer ces frais, même si l'appartement appartient à une personne depuis moins de cinq ans. La taxe de vente d'appartement n'est pas payée dans les conditions et situations suivantes:

• acheté une propriété avant 2016, elle est donc toujours soumise à la condition d'attendre trois ans, et non cinq, pour pouvoir la vendre sans payer de frais;
• l'appartement a été reçu en cadeau ou en héritage, donc aucun fonds n'a été payé par un citoyen, ce qui conduit au fait qu'il suffit de posséder l'objet pendant seulement 3 ans, puis de le vendre et non payer des impôts;
• le vendeur peut prouver qu'il n'a pas réalisé de profit dans deux transactions en trois ans, il a donc vendu l'objet à un prix légèrement inférieur à celui auquel il avait été initialement acheté, mais dans de telles conditions, il est important que le prix de vente n'était pas en dessous du cadastrele coût de l'appartement;
• les transactions sont effectuées en relation avec des logements bon marché, de sorte que son prix cadastral et de vente est inférieur à 1 million de roubles, ce qui conduit au fait qu'en raison de l'utilisation de la déduction, l'assiette fiscale est complètement négative.

Toutes les conditions ci-dessus doivent être prouvées par un citoyen utilisant des documents officiels, par conséquent, il est nécessaire de soumettre la documentation pertinente au Service fédéral des impôts.

Nuances de la vente d'un appartement reçu par héritage

Si un citoyen reçoit une propriété par héritage, il doit alors payer une taxe d'État, en fonction de la valeur de l'objet, ainsi que pour faire face à un long enregistrement d'un appartement. De plus, pour son enregistrement dans la propriété, vous devez payer des frais de 2 000 roubles. Souvent, après l'inscription, une personne a le désir de vendre l'objet. Il convient de garder à l'esprit que dans de telles conditions, la taxe sur la vente d'un appartement hérité devra être payée.

Certains facteurs doivent être évalués en premier:

• il est déterminé quelle est la taille de la valeur cadastrale de la propriété, puisque c'est l'indicateur qui sera utilisé pour calculer la taxe si l'appartement est vendu à un prix inférieur;
• 1 million de roubles est déduit du montant reçu, représenté par la déduction;
• calculé à partir de cette valeur de 13% pour déterminer quel montant devra être versé au budget, car s'il est trop important, il est souvent conseillé d'attendre trois ans pour ensuite vendre l'objet hors taxe.

La valeur cadastrale n'a pas encore été calculée pour tous les appartements. Cela est dû au fait qu'il n'est déterminé que par une commission spéciale composée d'employés qualifiés du BTI, par conséquent, souvent cet indicateur n'a pas encore été déterminé pour un objet spécifique. Dans ce cas, l'héritier devra ordonner lui-même une telle évaluation, ce qui entraîne des frais supplémentaires.

Quelle est la déduction suggérée ?

Toute personne envisageant de vendre un appartement ou même une chambre doit se rappeler qu'elle a la possibilité d'utiliser une déduction fiscale. Il est standard pour tous les appartements est de 1 million de roubles. Combien de taxes sur la vente de l'appartement seront payées dans ce cas ?

Par exemple, un appartement a été vendu pour 3,4 millions de roubles, et ce montant est supérieur à la valeur cadastrale de l'objet. La transaction a été conclue moins d'un an après l'achat de la propriété. Dois-je payer la taxe sur la vente d'un appartement dans ce cas ? Étant donné que trois ou cinq ans ne se sont pas encore écoulés après l'enregistrement du bien immobilier, les frais doivent être correctement calculés et transférés.

Initialement, l'assiette fiscale est calculée, pour laquelle le prix de vente est réduit du montant de la déduction: 3, 4 - 1=2,4 millions de roubles. De plus, une taxe est prélevée sur ce montant: 2,4 millions x 13 %=312 000 roubles.

Vous pouvez utiliser la déduction pour réduire la taxe sur la vente d'un appartement uniquement si le vendeur a la preuve qu'il a initialement dépensé son argent pour l'objet. Cette preuve peut être apportée par des documents:

• transferts de paiement, sur la base desquels les fonds ont été transférés àun autre compte, de sorte que la procédure d'achat de l'objet a été entièrement effectuée par l'intermédiaire de la banque;
• reçu indiquant le transfert de fonds;
• un acte d'acceptation et de transfert d'un objet indiquant le prix de cette propriété;
• contrôles fiscaux qui peuvent confirmer non seulement l'achat d'un logement, mais aussi sa finition.

Ce n'est qu'après la préparation des preuves que vous pouvez utiliser la déduction.

Quand est-il approprié de ne pas bénéficier de la déduction ?

Le vendeur de la maison peut décider si le prix de vente sera réduit du montant de la déduction ou du prix d'achat de la propriété. Par exemple, en 2016, un appartement a été acheté pour 2,3 millions de roubles. En 2017, il est vendu pour 4,2 millions de roubles.

Si vous utilisez la déduction, le montant de la taxe sur la vente de l'appartement sera égal à: (4, 2 - 1) x 13 %=416 000 roubles.

Si vous utilisez une méthode qui consiste à déterminer le bénéfice réel reçu, le montant des frais sera de: (4, 2 - 2, 3) x 13 %=247 000 roubles.

Par conséquent, il est conseillé dans une telle situation de refuser la déduction afin de réduire la taxe sur la vente de l'appartement. La nouvelle loi indique que s'il n'est pas possible de confirmer le prix d'achat d'un objet, dans tous les cas, vous devrez utiliser une déduction.

La déduction n'est accordée qu'une fois par an, donc si une personne effectue plusieurs transactions à la fois au cours d'une année, la possibilité de réduire l'assiette fiscale pour un seul appartement s'applique.

De plus, lors de l'achat d'une maison, vous pouvez compter sur un remboursement d'impôt. Il est calculé en fonctiondépenses:

• le montant pour lequel l'appartement a été acheté;
• dépenses pour la construction de l'installation;
• acheter le terrain sur lequel la maison a été construite;
• remboursement des intérêts du prêt, si un prêt hypothécaire a été émis pour l'achat d'un logement.

La déduction foncière maximale est prévue pour un montant de 260 roubles. jusqu'à 390 000 roubles peuvent être remboursés sur le prix d'achat ou de construction, ainsi que sur les intérêts hypothécaires.

Comment est calculé le prix cadastral d'un objet ?

Beaucoup de gens ne connaissent pas les innovations de la législation, ils essaient donc de réduire l'assiette fiscale en vendant des biens immobiliers à bas prix. Ils négocient avec les acheteurs pour que le contrat contienne un montant ne dépassant pas 1 million de roubles. Lors de l'utilisation de la déduction, il s'avère que la base d'imposition est représentée par une valeur négative.

Mais maintenant, les autorités fiscales dans une telle situation utilisent non seulement l'indicateur indiqué dans le contrat de vente, mais également le prix cadastral pour déterminer la taxe sur la vente d'un appartement. La loi indique que si la valeur cadastrale dépasse la valeur disponible dans le document, les frais sont calculés sur celle-ci.

Par exemple, un citoyen a acheté un appartement pour 1,5 million de roubles. Son prix cadastral est de 1,3 million de roubles. Après un an de possession, une personne décide de vendre l'objet pour 1,6 million de roubles. Il convient avec l'acheteur que le contrat doit indiquer le montant de 900 000 roubles. Lors du calcul de la taxe, les employés du Service fédéral des impôts tiennent compte du prix cadastral de l'objet, car il est supérieur au prix de vente. Dans ce cas, lors de l'utilisation de la déduction, la taillela taxe sera égale à: (1, 3 - 1) x 13 %=39 000 roubles.

Nuances de la rédaction d'une déclaration

Si une personne possède un bien immobilier avant la date d'échéance, elle doit non seulement calculer et payer les frais, mais également établir et soumettre une déclaration au Service fédéral des impôts. Il n'est pas nécessaire de générer ce document dans les situations:

• l'appartement n'est pas à vendre, mais est échangé ou donné à une autre personne, car l'objet est transféré gratuitement ou sans recevoir de paiement supplémentaire, de sorte que le citoyen n'a tout simplement pas de revenu à partir duquel l'impôt pourrait être calculé;
• l'objet vendu a appartenu à une personne depuis plus de trois ou cinq ans, selon le mode d'acquisition.

Dans d'autres situations, il est important non seulement de payer des impôts, mais aussi de déposer une déclaration. Cela n'est nécessaire que si l'assiette fiscale est positive.

Il est important de comprendre non seulement si les citoyens paient des impôts sur la vente d'un appartement, mais aussi comment la déclaration est formée. Les règles pour sa compilation incluent:

• indiquer la période pour laquelle le document est généré;
• les informations personnelles du contribuable sont enregistrées;
• les données sont saisies sur la façon dont l'appartement a été reçu, combien de temps il a été à la disposition du citoyen, pour quel prix il a été acheté et vendu;
• saisir les informations sur la déduction applicable;
• donne les règles de calcul des taxes.

Sur la base des informations de la déclaration, des frais sont payés.

Comment se fait la déclaration ?

Le document est présenté enFTS de différentes manières:

• visiter le bureau du Service fédéral des impôts pour soumettre le document à un spécialiste, après quoi une notification et un reçu fiscal sont fournis;
• envoi de la documentation par courrier;
• utilisation d'Internet;
• à l'aide d'un intermédiaire qui doit avoir une procuration notariée.

Vous n'avez pas besoin d'établir de document si le résultat du calcul est que vous n'avez pas à payer d'impôt. Cela inclut les cas où, après utilisation de la déduction, une valeur négative de la base d'imposition est obtenue, puisque ce fait n'a pas à être prouvé par le contribuable sur la base de l'art. 229 NK. Il stipule que si le revenu n'est pas imposable, il ne peut pas être déclaré par les contribuables.

Responsabilité en cas de non-paiement des frais

Si le contribuable commet une erreur ou ne paie tout simplement pas délibérément l'impôt sur le revenu des personnes physiques après la vente de l'appartement, cela entraîne le fait que le citoyen est passible d'une responsabilité administrative ou pénale.

La mesure de la responsabilité dépend de la gravité du crime et du montant de la taxe. Par conséquent, une amende pouvant aller jusqu'à 100 000 roubles peut être infligée. ou même une peine d'emprisonnement pouvant aller jusqu'à trois ans. Par conséquent, il est nécessaire de déposer une déclaration en temps opportun avant le 30 avril et de payer également les frais avant le 15 juillet. S'il n'y a pas de fonds le 16, une pénalité de 5% est facturée pour chaque mois de retard, donc dans six mois, vous devrez payer non seulement la taxe, mais également 30% de celle-ci. Le niveau minimum d'une telle amende est de 1 000 roubles.

Ainsi, chaque personne devraitsavoir quelles taxes vous devez payer lors de la vente / de l'achat d'un appartement afin de contribuer en temps opportun au budget. Cela évitera une responsabilité importante pour les violations graves. Dans le même temps, vous devez comprendre les conditions de propriété, la possibilité d'utiliser la déduction et d'autres nuances du calcul.