Taxe sur la vente d'un appartement : caractéristiques de calcul, exigences et recommandations

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

La taxe sur la vente d'un appartement est payée par le vendeur sur le produit de la vente d'un bien immobilier. La taxe fiscale est de treize pour cent. Il y a deux ans, la taxe était payée sur la vente d'un appartement détenu depuis moins de trois ans. La taxe ne dépendait pas de la valeur cadastrale de l'objet. Depuis lors, il y a eu des changements très importants dans la législation qui affectent presque tous les résidents du pays.

La version mise à jour de la loi fixe des délais différents qu'auparavant pour les personnes qui ne peuvent pas payer les frais et a introduit des modifications qui déterminent le montant de la taxe sur la vente d'un appartement. Le changement le plus important intervenu dans le domaine de l'imposition des fonds reçus de la vente de biens immobiliers résidentiels est associé au remplacement de la base de calcul de la valeur d'inventaire à la valeur cadastrale du bien immobilier.

Le taux d'imposition sur la vente d'un appartement n'est pas ajusté, il reste à treize pour cent. Cependant, le plus court terme changeral'utilisation de biens immobiliers, dans laquelle il n'est pas nécessaire de payer cette taxe fiscale. Il y a deux ans, être propriétaire d'un bien pendant trois ans suffisait pour éviter de payer des impôts. Après les innovations, vous devez être propriétaire du bien pendant au moins cinq ans, puis le particulier sera exonéré d'impôt. L'entrée en vigueur de la nouvelle loi a marqué des changements non seulement juridiques, mais aussi financiers: le montant de la taxe a considérablement augmenté. Nous vous dirons tout sur les taxes sur un appartement et d'autres changements dans la législation ci-dessous.

L'innovation la plus importante

La mise en œuvre du changement en question a commencé il y a trois ans. Il continue à ce jour et continuera encore longtemps. Il y a un problème sur la voie de l'établissement à 100% du calcul de l'impôt basé sur la valeur cadastrale du bien immobilier, qui consiste en une différence significative entre l'inventaire et la valeur cadastrale de l'objet. Le prix cadastral ne coïncide pratiquement pas avec la valeur marchande, il est très élevé. La valeur d'inventaire atteint à peine une fraction de la valeur marchande de la propriété.

Le législateur tente d'arrêter les activités illégales dans la vente de biens immobiliers grâce à cette innovation. Les spéculateurs et les criminels perdront la possibilité de réduire délibérément la valeur de l'immobilier, compte tenu du montant actuellement imposé sur la vente d'un appartement. Lorsque la loi était basée sur la valeur d'inventaire, c'était tout à fait possible et facile de le faire. Maintenant, les circonstances de la vente sont différentes. Le montant de la redevance fiscale est calculé en fonctionvaleur marchande.

Cependant, l'innovation qui détermine quelle taxe est payée sur la vente d'un appartement dans une propriété a causé d'autres problèmes:

• Difficulté à vendre un logement qui nécessite un investissement en capital pour les réparations.
• Problèmes de vente lorsque les propriétaires sont obligés de réduire la valeur de leur propriété en raison de problèmes familiaux afin de la vendre rapidement pour en tirer un revenu.

La transition complète au coût, selon le cadastre, dans toutes les régions du pays devrait avoir lieu dans deux ans. Maintenant, le processus est à un stade intermédiaire. On suppose que, parallèlement à son évolution, les structures législatives surveillent les divers obstacles à l'application des innovations et prennent des mesures pour les améliorer. Beaucoup a déjà été fait en quatre ans de modifications législatives. Au cours de cette période, de nombreuses régions ont pu passer à la valeur cadastrale des logements en ce qui concerne la taxe payée sur la vente d'un appartement. Cependant, de nombreux sujets du pays continuent de calculer totalement ou partiellement la taxe au prix coûtant en fonction de l'inventaire.

En raison du passage à l'évaluation cadastrale:

• Événements réglementés liés à la revente spéculative (illégale) de logements.
• L'afflux de finances dans le trésor public augmente, car la valeur cadastrale des logements est une valeur presque similaire à celle qui opère sur le marché immobilier. D'une part, l'élimination de tous les schémas illégaux de vente de logements aura un effet très positif.impact sur la situation générale dans le pays.
• Le bien-être des citoyens du pays est en déclin, car les propriétaires sont obligés de verser une grande quantité de fonds au Trésor, ce qui affecte négativement leur bien-être.

La collecte d'impôts souhaitée nécessite une certaine discipline de la part des citoyens du pays, propriétaires de biens

Après la vente d'un bien immobilier résidentiel, les résidents du pays reçoivent une notification du bureau des impôts contenant des informations sur la taxe sur la vente d'un appartement dans la propriété qui doit être payée. Si la notification n'est pas reçue par le citoyen, il doit résoudre de manière indépendante la question de l'obtention des détails pour le paiement, car l'absence d'une lettre du bureau des impôts ne dégage pas le contribuable de sa responsabilité pour non-paiement et amendes.

Qui paie la taxe lors de la vente d'un appartement ?

L'un des problèmes les plus passionnants pour les citoyens de notre pays a toujours été les problèmes liés à l'imposition des contribuables avec des frais fiscaux en faveur du budget de l'État. Afin d'éviter de faire des erreurs de calcul économiques, les gens veulent améliorer leur littératie financière et savoir quelles taxes payer lors de la vente / de l'achat d'un appartement. En particulier, ils s'inquiètent du recouvrement des taxes associées à la vente de biens immobiliers, qui a récemment subi des changements majeurs liés au moment de la propriété, à la base de règlement et à d'autres intrants.

Le revenu (bénéfice) reçu après la vente de tout type de propriété résidentielle (appartement, maison, chambre) est imposé. Le vendeur paie toujours les frais. Les citoyens demandent souvent cela taxe est prélevée sur la vente d'un appartement ou de tout autre bien immobilier ? Le taux est de treize pour cent du coût. Il convient de noter que les frais ne sont pas imposés sur la valeur totale du bien, mais uniquement sur la partie qui a augmenté au cours de la période de propriété. Un exemple est le suivant:

• le coût d'achat d'une maison est de huit millions;
• le prix de vente est de dix millions;
• object tax - treize pour cent de la différence entre le prix d'achat et le montant de la vente.

Comment réduire les impôts ?

Les impôts et les dépenses lors de l'achat et de la vente de biens immobiliers peuvent être légalement réduits en réduisant les revenus des dépenses réellement encourues:

• Le coût de l'achat initial d'un appartement. Ce montant est autorisé à réduire le bénéfice de la vente de l'objet. Les dépenses doivent être documentées (relevés de transferts d'argent effectués par l'intermédiaire d'une banque commerciale; reçus de particuliers; chèques confirmant les coûts de réparation d'une installation résidentielle (achat de matériaux de construction, paiement des services des travailleurs).
• Coûts liés à la construction d'un logement, à l'achat d'une maison ou d'une part d'un bien immobilier, d'un terrain.
• Payer des intérêts sur un emprunt ou un prêt contracté pour acheter un bien immobilier ou construire un objet. Le montant ne peut excéder deux millions. Ce type de déduction est accordé au contribuable une fois dans sa vie.

Où et quelle taxe est payée lors de la vente d'un appartement ?

Pour transférer les frais fiscaux, le vendeur effectue les actions suivantes:

• remplit la déclaration;
• l'emmène au bureau des impôtsinspection personnellement ou envoyé par courrier recommandé;
• reçoit le reçu;
• paye les frais dans une agence bancaire commerciale.

Quelle est la taxe perçue sur la vente d'un appartement si le propriétaire est un enfant ? Les parents paient pour les mineurs.

Pas de déclaration de revenus:

• Lorsque vous effectuez un don ou une opération de troc. Le bénéficiaire ne paie pas d'impôt. Lors d'un don, un appartement est donné gratuitement et lors d'un échange, personne ne reçoit de produit en espèces, car l'échange est reconnu comme équivalent.
• Lors de la vente d'un appartement en propriété pour une durée supérieure à la durée minimale requise par la loi.

Conditions de non-paiement de l'impôt

La législation russe prévoit des conditions qui vous permettent de ne pas payer d'impôt lors de la vente d'un bien immobilier. Ils concernent la période de propriété du bien jusqu'au moment de la vente et d'autres modes de transfert:

• Les gains d'un vendeur immobilier sont exonérés de droits lorsque le logement est détenu depuis au moins la durée légale minimale. En d'autres termes, à partir de 2016, lors de la vente d'un appartement pendant plus de cinq ans, les frais ne sont pas versés au Trésor. En d'autres termes, lorsqu'un citoyen possède un appartement, une maison ou des chambres et en est légalement propriétaire depuis plus de cinq ans et en devient en même temps propriétaire officiel après l'établissement de nouvelles règles de calcul de la redevance fiscale pour la vente d'immeubles succession, alors il ne paie pas d'impôt sur le revenu de sa vente.
• Si la propriété a été achetéeen payant des cotisations. Quelle taxe vais-je payer lors de la vente d'un appartement ? Une question très courante des citoyens qui possèdent des actions. Dans ce cas, il est possible d'éviter de payer la taxe fiscale après l'expiration de la période minimale de propriété à partir du moment où le droit de propriété a été établi. Cinq ans doivent s'écouler après que tous les documents d'enregistrement sont entre les mains du propriétaire de l'établissement résidentiel.

Nombre d'années	Période d'acquisition de la propriété par rapport à 2016
	à	après
Trois	Taxe payée
Trois à cinq	Exonération des droits fiscaux	Taxe payée
Plus de cinq	Exemption du paiement des frais de vente de biens immobiliers

Citoyen peut exercer le droit de vendre sans payer d'impôt en raison de la limite de la période la plus courte de propriété d'un bien immobilier sous certaines conditions. L'un d'eux doit être suivi:

• La propriété est apparue après la privatisation.
• L'appartement (maison) a été hérité ou reçu en cadeau d'un parent proche (parents, enfants, frères et sœurs de sang pur).
• Propriété livrée d'un commun accord avec personne à charge à vie.
• La durée minimale d'une propriété exonérée d'impôt pour un vendeur est de cinq ans.

Ainsi, la taxe sur la vente d'un appartement est prévue par la législation fiscale. Il peut être évité comme suit:

• Attendezmandat de cinq ans.
• Vendre la propriété au prix d'achat.
• Vendre un appartement pour un coût ne dépassant pas un million de roubles. A condition que le montant de la vente soit d'au moins soixante-dix pour cent de la valeur du cadastre. Sinon, le revenu est égalisé avec la valeur cadastrale, mais avec un facteur de correction. Cet indicateur permet d'éviter de payer des frais fiscaux en sous-estimant significativement la valeur d'un bien immobilier dans le document entre le vendeur et l'acheteur. Un million de roubles est aujourd'hui déduit du montant total selon le contrat de vente. Si une personne vend soudainement un bien immobilier pour un million de roubles, elle n'aura pas à payer de taxe fiscale au bureau des impôts.

Immobilier

Recevoir (accepter) un héritage est un processus plutôt compliqué d'un point de vue juridique, qui dure au moins six mois. De nombreux citoyens de notre pays s'intéressent à la question, quelle taxe sur la vente d'un appartement par héritage doit être payée au trésor public? La réponse ne plaira pas à ceux qui espèrent vendre leur bien hérité (appartement, maison ou terrain) rapidement, de manière rentable et sans frais financiers inutiles. Lors de la vente d'une propriété résidentielle, héritée ou donnée, elle est également soumise à l'impôt sur le revenu. L'exonération du paiement de l'impôt sur le produit de la vente d'un bien immobilier ne viendra qu'après cinq ans de possession d'un appartement ou d'un autre objet. Il existe un certain nombre d'autres restrictions légales:

• la détermination du prix d'une propriété résidentielle héritée est calculéeen se concentrant sur sa valeur selon l'inventaire;
• il y a une limite à la déduction fiscale standard d'un million de roubles.

Ces conditions de vente créent des problèmes pour les personnes qui souhaitent vendre leur propriété héritée rapidement et facilement, en économisant sur les frais fiscaux. Si l'acheteur achète un autre appartement pour remplacer celui existant, il est nécessaire de calculer soigneusement la rentabilité de la transaction lorsque la période minimale de propriété autorisée n'a pas encore expiré, car vous devrez payer treize pour cent du montant total, et pas sur la différence entre les prix d'achat et de vente. Décider de vendre une propriété et passer à l'achat d'une autre propriété peut entraîner des pertes financières importantes.

Il convient de rappeler que la période minimale de propriété d'un bien hérité commence à partir du moment où l'héritage est ouvert, c'est-à-dire à partir de la date du décès de l'ancien propriétaire du bien, et non à partir du moment de l'acceptation de l'héritage (enregistrement des biens immobiliers dans les organismes de l'État).

Dans ce cas, une fois libéré, une période de trois ans est prise. En vertu de la nouvelle loi, entrée en vigueur en 2016, treize pour cent de la vente sont facturés. Les retraités et les personnes handicapées ne paient pas cette taxe fiscale. Ils appartiennent à la catégorie préférentielle des contribuables.

Deals entre parents

Lors de transactions entre parents proches, l'acheteur (surdoué) perd le droit de bénéficier d'une déduction fiscale. Les biens immobiliers reçus en cadeau de parents proches sont légalement exonérés d'impôts.

Déductions fiscales sur les ventes

La taxe lors de l'achat d'un appartement et la déduction fiscale sont décrites dans le code fiscal RF. Les citoyens du pays qui sont tenus de payer l'impôt sur le revenu du travail peuvent demander le droit à une déduction lors de la vente d'une propriété résidentielle. Bénéficier d'un avantage foncier permet de réduire considérablement la base de calcul de la redevance fiscale, et parfois d'éviter à un citoyen de payer des impôts. Considérez:

• combien les contribuables peuvent obtenir lors de la vente de biens immobiliers;
• quelles conditions spéciales sont prévues par la loi pour confirmer le droit d'un citoyen à une déduction foncière.

La déduction peut être utilisée par tout citoyen qui vend une propriété qui n'appartient pas à la catégorie privilégiée des citoyens exonérés d'impôt. Les conditions d'exonération de la redevance, de la nécessité de revendiquer le droit à un avantage fiscal, ont sensiblement changé il y a deux ans:

• Pour les objets achetés avant les innovations, les conditions sont différentes. Lors de la vente d'un appartement, la propriété a moins de 3 ans et aucune taxe n'est payée (il n'est même pas nécessaire de déposer une déclaration de revenus auprès de l'IFTS).
• Trois ans d'usage propre d'un bien acquis avant les innovations législatives donnent le droit de ne pas payer de taxe fiscale sur les revenus de la vente, si le logement a été reçu gratuitement, dans le cadre d'un contrat de location ou en cours de privatisation.
• Cinq ans à compter de la date d'enregistrement du droit sur un objet acquis après modification de la loi, exonère du paiement de l'impôt sur le revenu des ventes.

Si la propriété est détenue depuis moins de trois ou cinq ans, la loi exigecalcul et paiement de l'impôt sur les bénéfices de la vente au taux de treize pour cent. Dans de telles situations financières, il est nécessaire de demander une déduction fiscale, car elle permet aux citoyens de bénéficier d'avantages financiers en réduisant les frais à zéro. Les revenus d'un citoyen provenant de la vente de biens immobiliers sont imposés selon les règles générales à un taux de treize pour cent. Le revenu doit être compris comme la différence entre le prix d'acquisition et de vente d'un bien immobilier, ou le prix d'un bien acquis par des transactions non monétaires (héritage, donation, échange).

Si le prix de vente est inférieur ou égal au prix d'achat, les frais sont nuls. Cependant, les inspecteurs des impôts peuvent vérifier la validité de la valeur indiquée dans le document de vente afin de détecter les cas illégaux de sous-estimation délibérée de la valeur. Pour calculer la véracité du prix, un indicateur de la valeur des biens immobiliers selon le cadastre est utilisé. Si le bénéfice de la vente ne dépasse pas soixante-dix pour cent du chiffre spécifié, les inspecteurs exigeront que le prix du marché soit utilisé au lieu du prix contractuel.

Vous pouvez obtenir une déduction lors de la vente d'un appartement dans l'année suivant la date de la vente. Pour ce faire, vous devez soumettre une déclaration et calculer indépendamment la taxe fiscale, en tenant compte du montant de la déduction.

Si le propriétaire vend le bien avant les délais décrits ci-dessus, il devra payer les frais indiqués dans sa déclaration. Pour vérifier le respect des délais spécifiés, la date d'enregistrement des transactions d'achat et de vente est utilisée. Les informations nécessaires sont contenues dans les documents sur l'enregistrement des biens immobiliers et le registre des droitspour l'immobilier. Si le propriétaire du bien vendu doit déclarer ses revenus au bureau des impôts et payer des impôts, les spécificités de l'octroi d'un avantage fiscal doivent être prises en compte:

• L'admissibilité à la déduction est volontaire (demande du contribuable requise). Pour ce faire, vous devez indiquer le droit à une prestation dans la déclaration des revenus du travail.
• L'essence de l'avantage fiscal est de réduire le revenu imposable du montant spécifié dans la législation. Cette année, les vendeurs immobiliers sont limités à une déduction fiscale ne dépassant pas un million de roubles. Outre la vente d'appartements, la même limite maximale s'applique aux transactions portant sur des chambres, des maisons et des terrains à bâtir. Lorsqu'on lui demande quelle taxe sur la vente d'une part dans un appartement, la réponse est la même: comme pour les chambres, les maisons, etc. Pour un certain nombre d'autres objets, le montant de déduction le plus élevé possible sera de deux cent cinquante mille roubles. La procédure d'application de l'allégement fiscal dans le montant requis est la suivante. Le revenu gagné est réduit d'un million de roubles et l'impôt est calculé à partir du solde. Si le prix des biens immobiliers vendus ne dépasse pas un million, soumettez des informations à l'inspection, vous n'avez pas à payer d'impôt. Le montant de la déduction foncière s'applique à toutes les opérations de vente de logement réalisées dans l'année. Lors de la vente de deux propriétés ou plus, vous ne pouvez utiliser qu'une seule fois la déduction forfaitaire d'un million. S'il est utilisé pour la première transaction, le calcul du montant de la taxe fiscale pour le deuxième et prochain appartement (maison) seraeffectué sans bénéfices. Si l'immeuble d'habitation était en copropriété, chacun des actionnaires a droit à un avantage propre s'il a vendu sa part dans le cadre d'un contrat de vente établi séparément. L'octroi de la déduction se fera par actionnaire, c'est-à-dire que deux ou plusieurs déclarations de revenus seront produites.
• Au lieu de bénéficier d'une déduction fiscale, vous pouvez réduire le montant des revenus générés par la vente d'un bien immobilier par les coûts avérés d'acquisition ou de construction d'une propriété. Le contribuable doit calculer le plan d'action le plus approprié.

Étapes du contribuable

Nous avons répondu à la question sur la taxe payée sur la vente d'un appartement. Ensuite, nous décrivons comment faire valoir le droit à une déduction. Pour utiliser le droit à déduction lors de l'acquisition d'un bien immobilier et du paiement de la taxe sur la vente d'un appartement, quels documents sont nécessaires:

• Il est nécessaire de présenter une déclaration à l'inspection du lieu d'immatriculation à la fin de l'année civile.
• Il est nécessaire de préparer les pièces justificatives de la transaction (contrat d'achat et de vente, acte d'acceptation et de transfert d'un établissement d'habitation, extrait du registre des droits immobiliers).
• Recueillir les documents sur la réception des revenus de la vente d'une propriété résidentielle.
• Il est nécessaire de préparer des documents sur les frais engagés pour l'acquisition ou la construction d'une propriété résidentielle afin de réduire les frais (document de vente, reçu ou ordre de transfert de fonds, extrait du registre, certificat de propriété).
• Fournir tous les documents listéspour inspection avant le 30 avril.
• Au plus tard le vingt-cinq juillet, payez le montant de la taxe calculé en tenant compte de la déduction.

Le montant d'argent reçu de l'acheteur doit être égal au prix de l'appartement (maison) dans le contrat.

Le facteur décisif pour obtenir une déduction et pour calculer les taxes à payer lors de la vente d'une maison est l'exactitude de la fourniture des formulaires et des documents de déclaration. S'il existe des difficultés insurmontables dans le calcul de la déduction ou de la taxe fiscale, il est judicieux de consulter un spécialiste financier, de demander l'aide de l'inspection des impôts. Le paquet final de documents doit contenir les formulaires de rapport suivants:

• Déclaration de revenus.
• Contrat de vente, certificat de réception.
• Confirmation des documents confirmant la réception des fonds au titre du contrat (relevés, ordres de paiement).
• Passeport d'un citoyen du pays.

Contrairement à une déduction fiscale lors de l'achat d'un bien immobilier, la déclaration des revenus de la vente d'un bien immobilier n'est pas liée au retour d'impôt sur le revenu d'un particulier sur le budget. À cet égard, il n'est pas nécessaire de joindre des détails de compte pour le retour des revenus payés du trésor. Comment postuler:

• visite d'inspection personnelle;
• faire appel par l'intermédiaire d'un représentant;
• envoi de documents par mail avec description en pièce jointe;
• remplir le formulaire de rapport sur le site Web d'inspection via une ressource logicielle spéciale.

Les inspecteurs des impôts ont le droit de procéder à une vérification sur place s'ils ont des doutesen fonction du prix du bien vendu, sa valeur cadastrale. Ils vérifient combien d'impôts sur le revenu étaient effectivement dus lors de la vente de l'appartement.

Il pourra être demandé au vendeur des documents complémentaires justifiant le calcul du coût de vente d'un bien immobilier. Si l'inspection n'a aucun doute sur les données soumises et le montant calculé de la déduction, le contribuable reçoit une notification avec les données requises. Il reste à une personne à verser au budget le montant de l'impôt calculé dans la déclaration de revenus, en tenant compte de la déduction prévue.

Responsabilité pour évasion fiscale

Donc, il est très important de comprendre quelles taxes le vendeur et l'acheteur paient lors de l'achat et de la vente d'un bien immobilier. En cas de non-paiement de la taxe fiscale, la responsabilité est engagée conformément à la législation civile et pénale. La violation est assimilée à un faux témoignage et à une évasion fiscale. L'ampleur et la sévérité de la punition sont lourdes.

Le contrevenant est menacé d'une amende pouvant aller jusqu'à cent mille roubles ou d'une restriction (emprisonnement) de liberté pouvant aller jusqu'à trois ans. Peu importe que le contribuable comprenne ou non qui doit payer l'impôt lors de la vente d'un bien immobilier. Il est plus facile et plus sûr de déposer une déclaration de revenus à l'inspection et de payer le montant fiscal dû. Si le contribuable ne respecte pas le délai pour remplir ses obligations, des pénalités pour retard de paiement commencent à s'accumuler.

Si les fiscalistes ne parviennent pas à résoudre le problème de paiement directement avec le contribuable, ils déposerontun procès et documentera combien la vente de l'appartement est taxée.