Méthodes et moyens d'optimiser la fiscalité

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

Chaque entreprise veut obtenir le maximum de profit possible. Il existe de nombreuses façons de le faire - élargir la gamme, la couverture du marché, promouvoir un groupe de produits. Ou l'accent mis sur l'efficacité et l'augmentation de la rentabilité de la structure organisationnelle. Et comme vous le savez, une part importante des dépenses consiste en des paiements d'impôts. Il semblerait qu'il n'y ait pas d'options. Mais ce n'est pas. Et ici, la minimisation/optimisation de la fiscalité est intéressante.

Informations générales

Les paiements obligatoires au budget consomment des fonds importants. Dans le même temps, il y a un durcissement du système fiscal. Et comme conséquence naturelle, un nombre croissant d'entrepreneurs s'intéressent aux questions d'optimisation. Un travail correct avec les impôts est un processus laborieux. Il faut y penser avant l'ouverture de l'entreprise. Et lorsque la structure fonctionne déjà, vous devez toujours garder le doigt sur le pouls. Il convient de noter qu'il existe différentesméthodes et moyens d'optimiser la fiscalité. Certains sont très légaux et sont fournis par le gouvernement sous forme d'avantages.

Il existe des schémas gris qui, bien qu'ils ne soient pas autorisés et approuvés, ne sont pas non plus interdits. Et il existe une variante de travail "de manière noire". Il convient de noter que les régimes sont classés par ordre de rentabilité croissante et de légalité décroissante. Autrement dit, si quelqu'un profite des avantages offerts par l'État, alors, bien sûr, personne ne sera tenu responsable administrativement ou pénalement. Avec les méthodes de travail grises, les amendes sont souvent utilisées comme punition. Alors que l'approche "noire" se termine très souvent par un article criminel. Mais, malgré cela, ici et là dans les médias, vous pouvez découvrir qu'un autre chercheur de bonheur a construit un tel système d'optimisation fiscale que l'État perdait des millions.

Le jeu en vaut-il la chandelle ?

Choisir la meilleure option pour payer les impôts est un moment important dans l'organisation de toute entité commerciale. Beaucoup de gens pensent que l'optimisation est toujours illégale. Mais utilisons des termes juridiques. Dans ce domaine, la plus grande attention est accordée à l'évasion fiscale et au processus visant à amener le système de paiement de l'entreprise au meilleur état possible. Et ce sont des concepts complètement différents. Le critère principal pour les distinguer est la violation ou le respect de la loi. Et ici, il y a un moins. Hélas, le recours aux moyens légaux ne permet pas toujours de minimiser efficacement les impôts. Pourquoi? Commentévoqués précédemment, ils s'expriment sous forme de prestations diverses de l'Etat. Et par conséquent, ils ne peuvent pas être utilisés dans toutes les formes juridiques d'organisations.

La réduction illégale des paiements entraîne une responsabilité pénale. Qu'est-ce qui n'est pas homologué par l'État ? La minimisation des paiements d'impôts relève des articles du code pénal, qui est réalisée à l'aide de contrats illégaux, d'entreprises d'un jour, d'une sous-estimation des revenus réels, d'une augmentation des dépenses de l'entreprise et d'un certain nombre d'autres méthodes. A noter que pour un homme d'affaires (ainsi que sa structure commerciale) il est bien plus profitable d'être consciencieux. Et rappelez-vous qu'une certaine forme de système d'optimisation fiscale peut presque toujours être créée.

De quoi devez-vous vous souvenir ?

Donc, nous sommes intéressés par la façon de minimiser les paiements au budget ? Lors de l'élaboration d'une stratégie comportementale, vous devez vous rappeler trois points:

1. Selon la législation en vigueur, il est possible de se livrer à des activités commerciales en utilisant diverses formes organisationnelles et juridiques qui ont leur propre procédure d'imposition individualisée.
2. Dans certains cas, nous pouvons choisir le mode de paiement des contributions au budget. La taille du pari, le montant et l'heure de soumission de la documentation en dépendent.
3. Le contribuable peut choisir différentes manières de comptabiliser les transactions commerciales et de préparer des rapports. Bien sûr, conformément à la loi applicable.

Il ne faut pas oublier qu'il existe différents outils d'optimisationPaiements. De plus, la loi évolue constamment. De ce fait, ils ont tendance à devenir obsolètes. Par conséquent, il est nécessaire de se tenir au courant des changements. Après tout, ce qui jusqu'à récemment était tout à fait légal peut être considéré par les structures étatiques comme un crime. Comme mentionné ci-dessus, la minimisation des impôts est un processus assez coûteux, notamment en termes de temps et de ressources en main-d'œuvre. Après tout, si vous voulez avoir une entreprise efficace, vous devez surveiller en permanence l'évolution de la législation et ajuster les schémas de travail utilisés dans l'entreprise.

Optimiser la fiscalité d'une organisation n'est pas une mince affaire, et pour éviter les problèmes, il faut y veiller avant de créer une structure commerciale. Et après avoir parcouru toutes les options et choisi la plus attrayante, ne manquez pas les moments lors de votre inscription.

Création d'une structure d'entreprise et paiement des impôts

Avant même l'ouverture de l'entreprise, le fondateur peut choisir lui-même le système d'imposition optimal. Un business plan ne sera pas superflu en la matière. Un document bien rédigé vous permettra d'évaluer le nombre de mouvements possibles et de choisir la meilleure option de taxation par l'État. Prenons l'exemple d'un entrepreneur individuel (IP). En 2014, une forme de travail plus légère a été lancée, lorsqu'au lieu d'OSNO, il était possible de choisir UTII, le système de taxation des brevets et le système fiscal simplifié. Afin de faire un choix, nous avons besoin de connaître le montant du paiement forfaitaire que l'entrepreneur individuel doit payer. Parce qu'ilest en constante évolution et les données intermédiaires deviendront obsolètes, prenons ce qui était au tout début.

En 2014, le montant du paiement fixe était de 20 727,53 roubles. Disons que nous sommes des entrepreneurs privés qui ont des employés qui fournissent des services de transport de marchandises. Ils utilisent également leur propre moyen de transport. Disons que nous avons UTII. Ensuite, la formule selon laquelle le montant du paiement sera calculé est la suivante: rendement de base (indicateur physique12 (par le nombre de mois dans une année))K1K215% - contributions (mais pas plus de 50 pour cent). Calculons ce que nous obtenons si nous mettons des nombres arbitraires. Notre formule devient:

6000(312)1, 67210, 15=54172, 8 - 27086, 4=27086, 4 rub.

C'est combien vous devrez payer lorsque vous travaillez sur UTII.

Dans le cas du système d'imposition des brevets, le revenu annuel est multiplié par le taux d'imposition. Par exemple: 720 0006 %=43 200 roubles. C'est le montant que vous devrez payer pour l'année.

Et enfin - USN. Dans ce cas, la formule de calcul est la suivante: revenu6% - cotisations (mais pas plus de 50%). Considérez l'exemple précédent, mais avec une légère modification: 720 0006 % - 21 600=21 600 roubles. Comme vous pouvez le voir, l'option la plus rentable est le système fiscal simplifié.

Caractéristiques de la fiscalité simplifiée

Créer un plan d'affaires et calculer les bénéfices possibles vous permet de choisir exactement ce qui vous convient le mieux. C'était bien dans l'exemple considéré avec un entrepreneur individuel qui a créé sa propre structure commerciale dans le domaine du transport. Mais il y en a un iciun point important - il ne devrait pas y avoir de dépassement d'un certain montant. Si les revenus s'avèrent supérieurs, à partir du trimestre suivant, vous devrez passer au régime général. Par conséquent, les options envisagées peuvent être évaluées comme un régime économe de la part de l'État, contribuant à l'essor de l'entreprise. Et s'il semble que le choix est évident, alors tout n'est pas clair. Qu'est-ce que cela signifie ?

Lorsque l'imposition simplifiée est sélectionnée, deux objets peuvent être sélectionnés - revenus ou dépenses. Les premiers sont soumis à un taux de six pour cent, les seconds à quinze. Par conséquent, encore une fois à propos du plan d'affaires - si nous avons tous les calculs nécessaires sous la main et que nous voyons que l'entreprise sera plutôt peu rentable, alors nous devrions choisir le revenu. Si le bénéfice est important, alors les coûts. Les personnes bien informées recommandent de choisir la deuxième option si les coûts de l'entreprise ne dépassent pas 60%. Mais, bien sûr, la décision finale est prise par le fondateur de la structure commerciale, sur la base de ses propres calculs. Ces moyens d'optimisation de la fiscalité sont idéaux pour les petites entreprises. Mais il n'y a pas qu'eux dans lesquels nous vivons, n'est-ce pas ? Existe-t-il des options pour les moyennes et grandes structures ? Bien sûr, où sans elle.

Particularités de la fiscalité générale

Tout d'abord, vous devez décider du type d'optimisation. Il y en a deux au total:

1. Optimisation stratégique. Il est conçu avec un œil sur une utilisation à long terme. Dans ce cas, la forme d'activité financière et économique la plus efficace est déterminée. Avec une bonne organisationson effet positif durera longtemps.
2. Amélioration de la fiscalité pour certaines transactions commerciales. Cette option est construite sur le principe de l'obtention d'un effet ponctuel. En règle générale, cette option est une variété de combinaisons, où il y a des manipulations avec les conditions et la procédure de mise en œuvre des contrats conclus.

Il y a deux points principaux à noter concernant les dispositifs d'optimisation fiscale mis en place (parmi ceux légaux):

1. Ajournement des paiements, ainsi que le transfert de leur paiement à un autre moment.
2. Diminution des paiements d'impôts.

Il a été prouvé par la pratique que le plus grand effet est obtenu si ces deux éléments sont utilisés en mode combiné. Bien qu'il soit encore assez problématique d'obtenir un tel privilège. En général, lors de l'optimisation de la fiscalité, il est nécessaire de se concentrer sur la complexité. On peut alors parler d'un résultat plus significatif et durable. De plus, notre législation est conçue de telle manière qu'en réduisant les paiements d'un impôt, nous pourrions nous retrouver à devoir beaucoup plus d'une autre manière. C'est pourquoi les mesures d'optimisation doivent être effectuées avant même la mise en œuvre des transactions et autres opérations, et ne pas tirer, puis galoper jusqu'à la date du prochain reporting.

Il faut admettre que les procédures en question sont assez complexes. Par conséquent, il est conseillé de demander l'aide d'un professionnel. Et il n'est pas du tout nécessaire d'embaucher une personne dans le personnel. De nos jours, l'externalisation devient de plus en plus populaire. C'est-à-dire que l'entreprise est connectée ouun spécialiste au statut d'entrepreneur individuel qui s'occupe de toutes les formalités administratives, tandis qu'un entrepreneur peut se concentrer pleinement sur le développement de son entreprise. L'optimisation de la fiscalité d'une entreprise doit cependant être discutée séparément. Après tout, la tâche la plus importante et la plus fondamentale de ces personnes est d'assurer des rapports opportuns et précis.

Planification fiscale

Il s'agit d'une procédure très utile, dont l'essence est de procéder à une analyse préliminaire des conséquences possibles avant même la conclusion du contrat économique et financier. Après tout, les obligations fiscales dépendent de ses conditions. Par exemple, il faut prêter attention au moment de la vente (et, par conséquent, à la période d'imposition), à la relation entre les parties, pour vérifier si la contrepartie est résidente ou non, si elle bénéficie d'avantages, si elle est une personne morale ou un entrepreneur individuel. Tout cela affecte le fardeau fiscal. Par conséquent, lors de la conclusion d'un contrat, il est nécessaire de prendre en compte tous les points qui affecteront le montant des paiements. Afin d'éviter les problèmes et d'analyser pleinement les données, il est recommandé d'utiliser la méthode de l'équilibre de la planification fiscale. Pourquoi lui? Le fait est qu'avec son aide, tous les calculs nécessaires sont fournis pour minimiser le montant des fonds versés.

Il existe d'autres méthodes pour optimiser la fiscalité. L'une des plus simples, mais en même temps très efficace, est une augmentation du coût des immobilisations, ce qui, à son tour, vous permet d'augmenter le coût de production. Cela se fait en calculantamortissement de réévaluation. Mais ce régime n'est pas disponible pour toutes les entreprises. Le fait est que le coût élevé des immobilisations entraîne une augmentation de la taxe sur les biens de l'organisation. Par conséquent, ici, vous devez faire attention à ne pas sortir du feu et dans la poêle à frire.

Schemes: comment s'effectue l'optimisation fiscale ?

Des exemples sont nécessaires, sinon l'article ne serait pas complet sans eux. Il convient de noter qu'il existe des approches qui peuvent être utilisées par de nombreuses organisations et qu'il existe des solutions purement individuelles. Que se passe-t-il le plus souvent dans la pratique ? Peut-être que cette liste est familière à beaucoup de ceux qui ne pensent même pas à l'entrepreneuriat:

1. Appliquer des incitations fiscales.
2. Moyens légitimes d'annuler l'argent.
3. Faire des affaires en utilisant des zones offshore.
4. Ajournement de paiement au budget.

Ici, vous devez faire une petite digression. Pour une raison quelconque, de nombreuses personnes pensent qu'il est possible d'optimiser la fiscalité uniquement grâce à l'interaction de plusieurs organisations qui ont des régimes tarifaires différents. Oui, c'est une option, mais pas la seule. Mais ce régime doit aussi être dit. Le plus souvent, il est mis en œuvre sous la forme d'ouverture de plusieurs entreprises. Dans ce cas, l'entreprise principale agit comme intermédiaire. A titre d'exemple, une entreprise sur une base générale conclut un accord avec un simpliste, qui achète les biens nécessaires auprès du fabricant. Ensuite, il est revendu. Dans ce cas, une commission est obtenue en réduisant le montant de la taxe sur la valeur ajoutée. Après tout, il n'est facturé que sur le principal reçurevenu de l'entreprise. Vous pouvez également vendre des biens à votre propre entreprise, qui bénéficie d'un système fiscal simplifié.

Mais attention, ces options sont examinées de près par les autorités fiscales. Par conséquent, il est très important que l'entreprise avec laquelle l'interaction est effectuée ait un nom et une adresse légale indépendants. Et bien sûr - elle a mené une véritable activité économique et productive. Si ce n'est que sur papier, alors, hélas, il y a une forte probabilité d'aller dans un endroit pas très agréable avec le contingent approprié pendant plusieurs années.

Ajournement TVA

Et maintenant, commençons par un point très intéressant et important. Peut-être que tous ceux qui travaillent sur des termes généraux s'intéressent à la manière dont l'optimisation de la taxation de la TVA peut être réalisée. Pour réduire le montant des paiements, vous pouvez utiliser le programme avec un retard dans l'expédition des produits. L'essentiel est de conclure un accord avec une entreprise qui travaille sur UTII. De plus, il est nécessaire de s'entendre au préalable avec la contrepartie sur l'application de ce schéma. Vous pouvez éveiller son intérêt en lui promettant de faire une certaine remise. Pour mettre en œuvre ce régime, il est nécessaire d'inclure dans le contrat une clause sur les pénalités en cas de non-respect des délais de livraison. Bien qu'en réalité ce moment ait déjà été convenu avec le partenaire, il ferme les yeux sur cela. Conformément à la loi, les pénalités ne sont pas soumises à la TVA. De plus, la contrepartie ne le paie pas, ce stratagème ne devrait donc pas lui causer de soucis.

Mais ce n'est pas le seul moyen. Vous pouvez également différer le paiement de la taxe sur la valeur ajoutée ensi la livraison n'est pas effectuée immédiatement, mais en plusieurs parties. Dans ce cas, le paiement doit être effectué après l'expédition du dernier lot de marchandises. De plus, un retard s'entend comme une situation où le paiement intervient le jour où, effectivement, les produits ont été livrés. Prenons un exemple. Un accord a été conclu avec l'acheteur selon lequel l'entreprise expédiera la majeure partie des produits au cours du premier trimestre. Le reste sera transféré dans la seconde. De ce fait, le service comptable ne devra payer la TVA qu'au 2ème trimestre. Mais, afin d'éviter les problèmes, il est nécessaire de mentionner ce régime dans le contrat, en précisant que de telles livraisons ne peuvent être effectuées qu'en raison du volume ou du poids important de la marchandise. Il faut comprendre que la planification et l'optimisation fiscales ne sont pas un jeu. Il s'agit d'un travail complexe qui nécessite une analyse minutieuse et détaillée de chaque situation par des comptables et des avocats.

Moments divers

À quoi sert l'optimisation fiscale ? Il semblerait que la réponse soit évidente, mais désignons les tâches poursuivies:

1. Économies sur la TVA et l'impôt sur le revenu. Des options de prolongation du délai de prescription, d'optimisation des coûts de transport, de report, de création d'un fonds de réparation et de réserve sont utilisées. Le second devrait être pour l'assurance des créances douteuses, sinon le bureau des impôts aura des réclamations.
2. Économisez sur le revenu et les impôts fonciers à l'aide d'une pénalité. Suppose une sous-estimation des bénéfices officiels et le paiement d'une partie des fonds avec le statut d'amende. Mais si le service des impôts prend connaissance de l'accord, attendez-vous à des ennuis.
3. Économisez sur les taxes sur les transactions intermédiaires.

L'optimisation des impôts (imposition) des structures commerciales nécessite une approche prudente et prudente. Afin de ne pas réinventer la roue, vous pouvez utiliser ce qui a déjà été développé et créé par d'autres personnes. Par exemple, par de telles méthodes:

1. Remplacement du sujet de la taxe.
2. Changer le type d'activité.
3. Remplacement de la juridiction fiscale.
4. Mise en œuvre de la politique comptable de l'organisation avec l'utilisation maximale possible des outils de minimisation prévus par la loi.
5. Remplacer les relations.
6. Report du paiement des impôts.
7. Relation divisée.
8. Réduction directe de l'objet de la taxation.
9. Relation contractuelle correctement rédigée et exécutée.
10. Utiliser les exonérations fiscales et diverses incitations.

L'essentiel est de les appliquer correctement. L'optimisation de l'imposition des bénéfices et de la TVA, avec une approche adéquate, ne posera pas de questions aux fonctionnaires de contrôle.

Conclusion

C'est la fin de ce sujet intéressant. Il convient de noter que toute optimisation réfléchie de la fiscalité d'une organisation n'est pas un guide universel, mais juste un modèle de comportement. Lors de l'élaboration d'un plan, vous pouvez prendre les informations présentées ici comme base, qui doivent être ajustées, en se concentrant sur les conditions réelles. Après l'optimisation de la fiscalité de l'entreprise, les possibilités de l'entité économique enen termes d'efficacité et de développement ultérieur. Si cela ne s'est pas produit, vous devez vous demander si tout a été fait correctement ?

Pour échanger des expériences et réflexions avec d'autres entrepreneurs, vous pouvez assister à un séminaire d'optimisation fiscale. Il existe d'autres approches pour améliorer votre position. Ici, par exemple, pourquoi les entrepreneurs ont-ils généralement tendance à traiter les employés du fisc avec certaines spécificités ? Après tout, ce sont des gens comme nous ! Il est possible de porter le temps de déclaration par vous-même, et sans utiliser de systèmes électroniques, pour apprendre à connaître une personne, se faire des amis, lui demander. Après tout, c'est cet inspecteur des impôts qui contrôlera les données, alors pourquoi ne pas savoir ce qu'il en pense ?