Contrôle fiscal : types, fonctionnalités

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

L'audit des déclarations fiscales est une vérification de la documentation financière pour sa conformité aux dispositions du Code des impôts. Cet événement peut être autorisé à la fois par les autorités réglementaires et par le chef d'entreprise. Examinez plus en détail ses fonctionnalités.

Pourquoi ai-je besoin d'un contrôle fiscal

Le chef d'entreprise peut initier un audit sans attendre l'audit des autorités de tutelle. Le contrôle fiscal dans ce cas permettra d'identifier en temps opportun les lacunes dans la documentation et de les corriger. Cela, à son tour, empêchera les sanctions en cas de violation et éliminera la probabilité de trop-perçus au budget. Les spécialistes effectuant un contrôle fiscal identifient les erreurs qui peuvent survenir non seulement en raison du manque de professionnalisme de la personne chargée de compiler la documentation, mais également en raison de modifications assez fréquentes de la législation en vigueur.

Vérifier les détails

Un contrôle fiscal proactif est souvent nécessaire. Cela est particulièrement vrai pour les grandes entreprises, car cela vous permet d'optimiser considérablement les coûts. Le contrôle fiscal ne peut pas être effectuéseulement avant le contrôle officiel des autorités de contrôle. Il est conseillé d'organiser un audit et lors d'un changement de Ch. un comptable ou un autre spécialiste chargé de la préparation des déclarations et de la déduction des paiements budgétaires obligatoires. Il convient de noter qu'en cas de détection de trop-perçus sur les impôts, ils ne peuvent être restitués que dans les 3 ans suivant leur versement. À cet égard, la rapidité de l'audit est d'une grande importance.

Classement

Le contrôle fiscal peut être:

1. Complexe. Ce type d'audit demandera beaucoup de temps et d'argent au gestionnaire. La procédure implique une révision à grande échelle de toute la documentation. Cependant, avec une telle vérification, il est possible que certaines nuances soient manquées. Ils peuvent être mineurs, mais ils peuvent également avoir un impact significatif sur la fiabilité des informations contenues dans le reporting. Parallèlement, il est conseillé de réaliser un contrôle fiscal complet avant un audit programmé des structures de contrôle. En outre, un tel audit identifiera les domaines dans lesquels dépenser des fonds et les optimisera.
2. Thème. Ce type de vérification convient aux entreprises qui connaissent leurs problèmes. L'audit thématique de la comptabilité fiscale permet une étude approfondie d'éléments précis du reporting. En règle générale, un tel contrôle prend beaucoup moins de temps qu'un contrôle complet, ce qui en est sans aucun doute un autre avantage.
3. Structural. Un tel contrôle fiscal convient aux entreprises disposant d'un réseau de divisions. Cette revue couvriral'ensemble du système fiscal. Lors d'un audit structurel, vous pouvez comparer la charge de travail de différents départements et l'équilibrer.

Méthodologie

Le contrôle fiscal d'une organisation se déroule en deux étapes. Lors de la première étape, une évaluation préliminaire du système d'imposition existant dans l'entreprise est effectuée, lors de la deuxième étape, l'exactitude des déductions est vérifiée. À leur tour, ces étapes comprennent diverses activités. Dans la première étape:

1. Les facteurs influençant les indicateurs de reporting sont identifiés.
2. Vérification du mode de paiement.
3. Diagnostic du flux de documents et du travail des services responsables des retenues.
4. Les indicateurs fiscaux de l'entreprise sont calculés.

Selon les résultats de la première étape, les spécialistes se font une idée des spécificités des activités de l'entreprise et évaluent les violations probables des dispositions de la loi, identifient les points faibles. Le calendrier de mise en œuvre de ces activités dépendra du volume de flux de travail et de la taille de l'entreprise elle-même.

Vérification de l'exactitude des déductions

À ce stade, sont analysées les déclarations d'impôt sur le revenu, l'impôt sur le revenu des personnes physiques, la TVA, les acomptes, etc.. La durée moyenne d'un contrôle ne dépasse généralement pas 5 jours par déduction. Si l'entreprise a plusieurs divisions ou opère à différents niveaux, la durée de l'analyse peut augmenter. À la suite de l'analyse, les spécialistes formulent des conclusions sur la structure de la fiscalité, corrigentlacunes, offrent différentes options d'optimisation.

Vérification rapide

Ce type d'audit combine, dans une certaine mesure, analyse thématique et analyse complexe. La vérification expresse implique l'étude de tous les rapports dans un court laps de temps. Il est effectué lorsque l'entreprise ne dispose pas de suffisamment de temps pour effectuer d'autres types d'audit et que le volume de documentation est suffisamment important. La vérification expresse est également indispensable dans les cas où l'acquisition d'une grande entreprise ou de sa participation est envisagée. Au cours de l'audit, soit tous les risques fiscaux, soit une certaine partie d'entre eux dans un domaine de travail spécifique sont évalués.

Conclusion

Le contrôle fiscal dans presque toutes les entreprises est effectué selon le schéma ci-dessus. Certaines caractéristiques de l'audit peuvent être déterminées par les spécificités de l'entreprise. Par exemple, l'exploitation minière est soumise à différentes taxes dont la procédure et le montant du paiement diffèrent selon les matières premières (minéraux, pétrole, métaux, etc.). En règle générale, les violations des déductions sur les bénéfices sont associées à une détermination incorrecte de l'assiette fiscale, à l'utilisation des avantages ou à des inexactitudes mathématiques. Dans le même temps, des erreurs dans le calcul de la TVA sont causées par une application incorrecte de la taxe à déduire. Dans certains cas, le régime prévu par la loi est utilisé pour éviter de le verser au budget.