Bonne volonté - qu'est-ce que c'est ? Détermination de la valeur du goodwill

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

À quelle fréquence postulons-nous pour ces ou services auprès de diverses entreprises que nos amis nous ont conseillées ? Pourquoi achetons-nous les produits dont la publicité est la plus active ? Ce n'est pas seulement que les fabricants dépensent beaucoup d'argent pour améliorer leur propre réputation, s'embarrassent de son évaluation, et la revendent à d'autres propriétaires, en surestimant délibérément sa valeur ? Nous parlerons du goodwill et des caractéristiques de sa comptabilité dans l'article ci-dessous.

La bonne volonté fait partie intégrante d'une entreprise prospère

Bonne volonté - qu'est-ce que c'est ? Littéralement, "bonne volonté". Mais nous ne parlons pas de cela maintenant. De quoi un entrepreneur a-t-il besoin pour gérer sa propre entreprise? Que faut-il pour qu'il soit demandé et fasse des bénéfices ? Sans aucun doute, une évaluation positive d'organisations tierces. De nos jours, cet aspect des affaires influence de plus en plus les esprits et le comportement de la population. Puisque, comme le montrent les statistiques de ces dernières années, c'est précisément cela qu'ils essaient dedisculper nos personnes morales.

Par conséquent, si une information discréditant la bonne réputation d'une entité commerciale est devenue publique, elle a alors le plein droit civil de contester la légitimité de ce qui s'est passé de la manière prescrite par la loi. La réputation de l'entreprise, bien qu'il s'agisse d'un concept plutôt abstrait, est néanmoins un actif incorporel assez précieux d'une entreprise.

Définition de bonne volonté

Les entrepreneurs investissent massivement dans le développement de la marque et la publicité. La réputation de l'entreprise, ou, comme on l'appelle aussi, la bonne volonté (à ne pas confondre avec la bonne volonté du filtre), est assez chère pour les entités commerciales, et elles l'évaluent donc au niveau approprié.

Alors, quel est ce concept ? Considérez la question par étapes:

• Une solide équipe de bons annonceurs et une stratégie de promotion de marque bien développée devraient toujours être la base;
• suivi d'un travail de haut niveau pour promouvoir l'entreprise;
• en conséquence, l'entreprise doit se distinguer par sa bonne culture d'entreprise et ses relations bien établies avec ses contreparties.

En d'autres termes, l'achalandage est une évaluation générale de l'entreprise, qui par conséquent - en raison de sa réputation - vous permet d'augmenter votre propre fonds de roulement, car les gens veulent consommer ce produit particulier et aucun autre. Fait intéressant, de nombreuses entités commerciales ont tendance à exagérerleur propre importance, et cela s'avère très fructueux pour eux - la valeur de l'entreprise augmente considérablement.

Interprétations du goodwill en théorie économique

Avec le passage du temps et la dynamique des changements commerciaux, l'interprétation de ce concept a changé en fonction des circonstances extérieures. Par exemple, avez-vous entendu parler de vos parents, et plus encore de vos grands-parents, qui ont vécu, disons, sous Staline, à propos d'un terme tel que la bonne volonté ? Personne en Union soviétique ne savait ce que c'était. Ce concept n'existait tout simplement pas. Dans l'aspect théorique, le terme "réputation commerciale" était répertorié, mais il avait plutôt une certaine définition psychologique. Cela pourrait être défini comme l'opinion cumulative des consommateurs sur une entreprise particulière, mais en même temps, on ne parlait même pas de la survaleur en tant qu'actif incorporel précieux. C'est compréhensible - dans le régime d'économie planifiée de l'époque, il n'était tout simplement pas nécessaire d'étendre ce concept.

Le terme "goodwill" nous est venu des États-Unis, et il y a encore cent ans, il signifiait une certaine valeur établie des contacts commerciaux, ce qui pouvait par la suite entraîner une augmentation des bénéfices de plusieurs points. En d'autres termes, en Amérique, cet actif incorporel a toujours eu une valeur.

Comment il diffère des autres actifs

Qu'est-ce qu'un goodwill selon les normes comptables ? Il s'agit d'une immobilisation incorporelle spéciale qui présente un certain nombre de caractéristiques spécifiques qui la distinguent des autres:

• en aucun cas un goodwill ne peut exister indépendamment d'un lien spécifiquemententreprise;
• il est immatériel, ce qui signifie que son absence en tant que telle peut ne pas être remarquée;
• l'écart d'acquisition n'a pas d'apport initial ni de coût d'exploitation et est évalué à un montant symbolique de quelques dollars dans certains modèles de rapport;
• si la valeur des autres actifs incorporels en termes de valeur est répartie en fonction du volume de production, alors le montant du goodwill peut être remboursé à tout moment, et en même temps, en tant que tel, il ne disparaîtra pas.

Le goodwill en tant que catégorie économique

Bonne volonté - qu'est-ce que c'est ? Il s'agit d'un concept complexe qui peut être classé selon plusieurs critères. Par exemple, en termes d'impact sur les états financiers d'une entité commerciale:

• positif - lorsque nous l'utilisons, nous obtenons également un bon revenu;
• négatif - en conséquence, non seulement cela n'apporte pas de profit, mais cela sous-estime également la valeur estimée de l'entreprise en tant que telle.

Ou sous forme d'existence, la bonne volonté se produit:

• créé - développé au fil des ans, grâce à une politique marketing compétente;
• comptabilité - acheté pour un certain coût en espèces et inclus dans les états financiers.

Il peut également être classé selon la méthode documentaire de réflexion dans ces caractéristiques de l'entreprise:

• marché - lorsque non seulement le prix d'achat, mais aussi le bénéfice reçu est impliqué dans la procédure d'évaluation de sa valeur;
• normative - lors de sa définitionla valeur est également prise en compte la valeur de l'enchère sur le marché.

Méthodes d'évaluation des revenus

Souvent, la méthode d'estimation du goodwill consiste à déterminer le profit qu'il peut apporter à l'entreprise. Il existe donc deux méthodes rentables pour déterminer sa valeur.

Par exemple, le goodwill peut être évalué comme la valeur résiduelle entre la différence entre la valeur totale exprimée des actifs de l'entreprise et son prix total. Il est clair qu'il n'y aura aucun problème avec la première franchise - il vous suffit de résumer tous les indicateurs. Quant à la valeur de l'entreprise elle-même, elle doit être abordée de manière globale: soit appliquer une analyse comparative, soit s'appuyer sur des indicateurs de rentabilité.

Ou la réputation de l'entreprise peut être déterminée en fonction des bénéfices excédentaires existants. Dans ce cas, l'essentiel est de déterminer la rentabilité prévue sans utiliser le goodwill dans les affaires, puis de calculer combien cela peut rapporter.

Autre méthodologie de goodwill

La réputation d'une entreprise peut être évaluée sur la base de données sur les activités d'exploitation d'une entité commerciale. Ainsi, par exemple, le coût du goodwill est calculé en fonction du volume de produits vendus:

(Bénéfice d'exploitation net reçu - niveau de rentabilité de l'industrieCoût total des marchandises vendues)/Indicateur de capitalisation des actifs incorporels.

Vous pouvez également attirer le coût pour évaluer la réputation de l'entreprise. Ce calcul du goodwill est quelque peu similaire à la méthode de calcul du profit excédentaire,cependant, nous évaluons maintenant non pas la dynamique des changements dans ce dernier, mais comment l'application du concept que nous envisageons affecte le coût total.

Et le dernier, le moins fréquemment utilisé - qualimétrique. Dans cette méthodologie, nous évaluons l'utilité globale de l'activité d'une entité commerciale et la comparons à la valeur du goodwill direct.

Particularités de la bonne volonté dans différents pays

Donc, comme nous l'avons déjà découvert, le terme "bonne volonté" lui-même n'existait pas en Russie soviétique, mais néanmoins, si l'on se souvient de l'époque tsariste, l'autorité de ce concept était toujours présente, bien que dans les coulisses. Imaginez comment les commerçants locaux feraient face s'ils n'avaient pas une bonne réputation commerciale auprès des voisins et des résidents des zones environnantes. Et à notre époque, malgré l'utilisation active de ce concept dans les affaires, il n'existe aucun document légalement réglementé qui détermine le statut du goodwill. Néanmoins, les évaluateurs professionnels de la réputation des entreprises gagnent en popularité en Russie, qui non seulement sélectionneront la meilleure façon de calculer sa valeur, mais effectueront également tous les calculs nécessaires.

Mais aux États-Unis, au contraire, la bonne volonté n'est pas seulement activement prise en compte dans le développement de sa propre entreprise, mais est également réglementée par la loi par le ministère des Finances et l'Internal Revenue Service.

Besoin de mesurer la bonne volonté

Déterminer la valeur du goodwill a souvent de bonnes raisons, car cette procédure est assez coûteuse et compliquée. En règle générale, il est effectué si l'entreprise est prévuevendre ou acheter dans un futur proche.

Sans aucun doute, la valeur des actifs corporels de l'entreprise est un facteur d'influence très important, mais non moins important est la réputation que le fabricant a acquise au fil des années d'activité, la confiance des consommateurs en lui et la popularité de son le produit est. Après tout, comme mentionné ci-dessus, ce sont ces facteurs qui peuvent augmenter considérablement la valeur d'une entreprise.

Le goodwill est également évalué en cas de fusion ou d'acquisition, car ici, il est également important de comprendre ce qui se passe. Après tout, si, d'un point de vue intangible, un accord n'est pas suffisamment rentable pour l'une des parties, alors pourquoi le conclure ?

Comment se préparer à une évaluation de la réputation d'une entreprise

Qu'est-ce que la bonne volonté ? Il s'agit principalement d'un actif incorporel et doit donc être évalué en conséquence. Ainsi, pour la procédure de détermination de la valeur de la réputation de l'entreprise, les documents suivants sont requis:

• états financiers complets des trois dernières années;
• le cas échéant, rapports d'audit;
• inventaire complet des actifs détenus par l'entreprise;
• autres informations décodées et expliquées sur la propriété d'une entité commerciale;
• informations sur les créances dans le cadre des contrats;
• s'il y a des filiales, leurs états financiers complets.

Chaque année, le secteur des services s'élargit de plus en plus: on nous propose des conseils juridiques et comptables, ainsi que des salons de coiffure et de beautétellement que vous pouvez tomber littéralement dessus à chaque tournant ! Mais cela ne signifie pas du tout que chacun de ces établissements apporte des bénéfices sans précédent à son propriétaire. Vous devez d'abord gagner une réputation décente, gagner une clientèle impressionnante. C'est à cela que sert la bonne volonté de l'entreprise.

Qui a particulièrement besoin de bonne volonté

Étant donné qu'il n'y a pas autant d'actifs corporels au bilan de ces entités commerciales, et afin de fixer un prix décent pour une propriété sous la forme d'un café ou d'un salon de manucure, il est nécessaire d'offrir le acheteur une marque du bon niveau. Dans ce cas, c'est la réputation de l'entreprise qui coûtera près de la moitié du coût de l'entreprise.

Comptabilisation du goodwill en Russie

Étant donné que de nombreuses entreprises passent avec succès aux Normes internationales d'information financière (IFRS), nous considérerons la comptabilisation de l'écart d'acquisition dans cet aspect.

Selon le postulat n° 38, le goodwill ne peut être reflété que lors de l'achat ou de la vente d'une entreprise, mais pas autrement. Puisqu'il est incorrect d'évaluer un actif, qui, en fait, n'en est pratiquement pas un, et qu'il est très erroné de le récompenser avec une valeur nominale basée sur des considérations subjectives.

Par ailleurs, conformément à la norme n°22, après l'opération de cession-achat, la valeur comptabilisée des écarts d'acquisition doit être affectée à certains actifs non courants. Puisque la valeur en tant que telle est payée, il s'ensuit que quelque chose en a besoin.sauvegarder avec du matériel. Souvent, ces derniers sont des immobilisations qui ont leur propre niveau d'amortissement.

Que faire si le goodwill est négatif

Bonne volonté - qu'est-ce que c'est ? Il s'agit d'un actif incorporel qu'il n'est pas habituel d'identifier et d'acquérir séparément d'une entité commerciale.

Parfois, des situations surviennent lorsque des fonds sont versés pour une entreprise particulière, ce qui est en fait inférieur à la valeur estimée de tous les actifs de l'entreprise. Dans ce cas, la conclusion s'ensuit que le goodwill a joué ici un rôle décisif et que la transaction a été conclue à perte pour le vendeur.

Par conséquent, si une réputation commerciale positive en tant qu'actif incorporel est ensuite répartie en fonction de la valeur des immobilisations disponibles dans l'entreprise, une réputation négative, à son tour, sera reflétée dans le bilan d'une entité commerciale sous le compte n ° 192. Et faire quelque chose avec, hélas, ne fonctionnera pas avant la conclusion du prochain accord.