Comptabilisation de la réception des marchandises

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

La réception des marchandises à l'entrepôt d'une entreprise de commerce de détail est effectuée auprès des fabricants et des grossistes. Des documents d'accompagnement sont délivrés pour les produits. Dans l'article, nous examinerons les caractéristiques de réception et de comptabilisation de la réception des marchandises.

Informations générales

Les factures et les factures sont les principaux documents de réception des marchandises. En règle générale, la livraison des produits à un commerce de détail s'effectue par la route. Dans ce cas, le mouvement des marchandises est émis par le TTP (lettre de voiture).

Sections TTP

La lettre de voiture se compose de pièces de transport et de marchandises. Le fournisseur saisit les informations dans ce dernier. La section produit doit contenir des informations sur:

• au fournisseur et au payeur (noms, coordonnées bancaires);
• produit et emballage (tare): nom, description courte, numéro d'article, poids brut, nombre de pièces, type d'emballage, quantité, prix;
• TVA (10% ou 18%).

La section est signée par les personnes qui ont autorisé la livraison, libéré et accepté les produits.

Pièce transport

Cette section contient des informations sur:

• date de livraison;
• Numéro de véhicule et lettre de voiture;
• nomet l'adresse du destinataire, de l'expéditeur, du client (payeur);
• point de chargement/déchargement (cette information est saisie si nécessaire);
• cargaison (nombre de pièces, nom abrégé, poids, type de conteneur).

Réception à l'entrepôt

Une copie du TTP à la réception des marchandises est reçue par le magasinier (directeur du commerçant) de l'employé matériellement responsable du fournisseur. Après cela, une copie de la facture entrante et des documents d'accompagnement émis par le représentant du fournisseur sont transmises au service comptable.

Si, à la réception de la marchandise, un écart entre les informations portées sur les documents et la quantité réelle de produits est constaté, un acte est dressé. Il est signé par les deux parties.

Lors de l'acceptation, le magasinier est tenu de vérifier la qualité des produits.

Caractéristiques des documents d'accompagnement

Pour les matières premières alimentaires, les produits alimentaires au détail, un document doit être délivré confirmant leur sécurité et leur qualité. Il doit contenir une référence au numéro du permis (certificat hygiénique) et la date de sa délivrance. Ce document est établi par les organes autorisés de la Surveillance sanitaire et épidémiologique de l'État.

Dans les papiers destinés aux produits importés, il doit y avoir une marque sur le passage d'un contrôle d'hygiène de la manière prescrite par les textes réglementaires.

La vente de matières premières alimentaires et de produits alimentaires sans les documents ci-dessus n'est pas autorisée.

Vérifier

Dès réception de la marchandise, contrôle de sa qualité, conformité de la disponibilité effective avec les informations de la documentation d'accompagnement, ainsi quele marquage indiqué sur le contenant est effectué par un employé financièrement responsable. Le contrôle peut être effectué non seulement directement par le magasinier, mais également par le responsable de l'entrepôt ou même par le chef d'entreprise.

Les éléments suivants doivent être pris en compte lors de la prise de produits alimentaires:

• La viande doit être acceptée avec une marque vétérinaire et un document confirmant l'inspection de la supervision vétérinaire.
• La volaille doit être éviscérée. Une exception est prévue pour game.
• Accepter les œufs sans certificat vétérinaire pour chaque lot, avec une coquille endommagée, la contamination n'est pas autorisée.
• Les produits laitiers doivent arriver dans des contenants propres et des emballages intacts.
• Le poisson (fumé, réfrigéré), ses produits et ses produits semi-finis sont envoyés immédiatement à la vente. Le stockage de ces produits dans l'entrepôt n'est pas autorisé.
• Les boissons à faible teneur en alcool et non alcoolisées périmées, les produits en bouteille sans étiquette, les bouchons/couvercles endommagés, les sédiments et autres défauts ne sont pas autorisés.
• Produits de boulangerie, le pain doit être livré à l'entrepôt avec contrôle qualité; le poids de chaque type de produit doit respecter les conditions techniques et les normes.

Majuscules

Le nouvel arrivage de marchandise est pris en compte le jour de l'expédition à l'entrepôt en fonction de la quantité réelle. S'il n'est pas possible de respecter cette règle (lors de la vérification de la qualité, du coût, de la quantité, de l'appel d'un expert, etc.), dans la partie texte du rapport après réception du reçu, la personne financièrement responsable établit un enregistrement dans lequel il indique le fournisseur, le coût total des produits (enprix de détail), les raisons de l'impossibilité d'afficher de la manière prescrite.

Fournisseur individuel

Les détaillants achètent souvent des produits auprès de la population afin d'élargir leur assortiment. Ces produits sont de faible coût et de haute qualité.

L'achat est effectué sur la base du contrat. Les relations entre les parties à la transaction sont régies par les normes du ch. 30 GK (par. 1).

Une caractéristique de l'achat de biens est que l'un des participants est un citoyen qui n'a pas le statut d'entrepreneur individuel, et l'autre est une personne morale. Selon les règles, l'accord entre eux doit être écrit. Cette forme de contrat est également nécessaire pour que l'entreprise documente ses coûts.

Loi sur les marchés publics

Dès réception des marchandises, le formulaire OP-5 peut être émis. Ce document a été approuvé par le décret du Comité national des statistiques n° 132 du 25 décembre. 1998 et est destiné aux entreprises de restauration. Cependant, selon plusieurs experts, il est tout à fait possible de l'utiliser lorsque des personnes morales achètent des produits à la population. L'organisation, en outre, à sa discrétion, peut développer un autre document qui établira une nouvelle réception de marchandises. Dans ce cas, les dispositions de la loi fédérale n° 129 doivent être prises en compte.

Le document, comme le TTP, est établi en deux exemplaires. Le premier est transféré à un particulier, l'autre est envoyé au service comptable.

Moment important

Sous la forme d'OP-5, les données de passeport du citoyen-fournisseur doivent être présentes. Cette information sera ensuite nécessaire à l'entreprise pour soumettre des rapports surles sommes versées aux particuliers.

Travailleurs financièrement responsables

Dans les entreprises commerciales, en règle générale, un employé spécial est nommé pour effectuer les opérations d'achat de produits à la population. Il devient financièrement responsable par ordre du chef de l'organisation et conclut un accord approprié avec l'employeur. Cette exigence est présente dans la clause 7.2 des Directives pour la comptabilisation et l'enregistrement du stockage, de la réception et de la mainlevée des marchandises dans les organisations professionnelles.

L'employé responsable reçoit une certaine somme d'argent dans le cadre du rapport. Il conclut indépendamment des règlements avec des fournisseurs individuels.

À la fin de l'achat, l'employé responsable fournit au service comptable un rapport sur les dépenses réelles. Il est accompagné d'un acte d'achat et d'une copie de la facture confirmant le transfert des produits à l'entrepôt.

Le montant de l'avance suivante n'est émis qu'une fois que l'employé a pleinement comptabilisé les dépenses des fonds précédemment émis.

Sur la base des documents fournis par le responsable au service comptable, la réception des marchandises est reflétée dans la comptabilité. Les produits sont comptabilisés au coût réel. Une telle règle est inscrite au paragraphe 5 du PBU 5/01.

TVA

Comme établi dans le Code des impôts, les particuliers ne sont pas assujettis à la TVA. En conséquence, les produits achetés auprès de citoyens-fournisseurs ne contiennent pas de taxe "en amont". Ceci, à son tour, détermine certaines caractéristiques de la vente de ces biens.

Assiette fiscale pour la revente de produits,achetés à des particuliers, est calculé à partir de la différence entre le coût de vente et d'acquisition conformément au paragraphe 4 du paragraphe 154 de l'article NK.

Réception de biens et services en "1C"

Le reflet des opérations de réception des produits est effectué par un document spécial. Il s'appelle "Réception des biens et services".

En attendant, l'objectif de ce document est assez large. Avec son aide, l'acceptation de tous les biens et matériaux (inventaire, ainsi que services) est formalisée.

Il convient de noter que remplir le document "Réception des biens et services" comporte quelques nuances. Vous devez les connaître afin d'éviter les erreurs lors de l'inscription.

Saisie de documents

L'enregistrement de la réception des marchandises dans "1C: 8.2" doit commencer par la sélection de la section "Achats et ventes". Dans le panneau de navigation, cliquez sur le lien "Réception des biens et services". Après cela, une liste de documents entrés précédemment dans la base de données s'ouvrira.

Créez un nouveau document en appuyant sur le bouton "Ajouter".

Certains champs du formulaire ouvert sont soulignés en rouge. Les informations qu'ils contiennent doivent être saisies sans faute.

Voici une liste de détails:

• "Type d'opération". Cet attribut détermine le type de réception des marchandises. Dans "1C: 8.3", comme dans la version précédente, par défaut, le champ est "achat, commission". Les informations peuvent rester inchangées.
• "Organisation". Les informations sur l'entreprise doivent impérativement être présentes. Si des informations sont fournies parpar défaut, lorsqu'un nouveau document est généré, il sera automatiquement remplacé dans le champ. Si l'application prend en compte les données de plusieurs entreprises et que la réception des marchandises dans "1C" n'est pas reflétée dans l'entreprise principale, les informations doivent être saisies manuellement.
• "Entrepôt". Ce champ est facultatif, si les paramètres n'indiquent pas que la comptabilisation est effectuée par les entrepôts. Le troisième sous-conto (compte 41) dépendra de la conception de ce champ dans les écritures sur le compte comptable du produit.
• "Contrepartie". Le fournisseur est répertorié ici. Il peut être sélectionné dans le répertoire. Le contrat et la contrepartie peuvent également être saisis à l'avance.

Lors de la saisie d'informations sur le contrat directement depuis l'annuaire, des erreurs se produisent souvent lors du remplissage de l'attribut "type de contrat". Par la suite, le système ne pourra pas identifier les informations. Si vous saisissez des données à partir du document de réception, la valeur requise apparaîtra automatiquement dans le programme. Le formulaire du contrat doit indiquer "avec le fournisseur".

Paiement anticipé

Cet accessoire peut être sélectionné dans la liste:

• "automatiquement";
• "ne pas lire";
• "par document".

La valeur par défaut est la première option.

Pour le décalage automatique, vous devez configurer la comptabilisation des reçus. Pour cela, le registre "Comptes des règlements" est utilisé. La valeur par défaut est définie sur 60.02. Ce compte sera automatiquement inséré dans les instructions par lesquelles le paiement anticipé est effectué.le fournisseur. De plus, c. 60.02 seront reflétés dans l'onglet "Comptes de règlement" du document de réception.

Le programme analysera la présence d'un acompte et, si le solde du compte est trouvé, générera une écriture pour compensation.

Table "Produits"

Il est utilisé pour refléter la liste des produits achetés. La saisie s'effectue à l'aide des boutons "Ajouter" et "Sélection". Ce dernier reprend les informations de l'ouvrage de référence "Nomenclature". Cela simplifie grandement le processus de remplissage du tableau.

Dans le formulaire de sélection, vous pouvez rechercher, demander le coût et la quantité.

Après avoir sélectionné les positions, cliquez sur le bouton "Transférer vers le document", et elles seront automatiquement transférées vers le tableau.

Comptabilité TVA

Le taux d'imposition est renseigné automatiquement à partir de l'ouvrage de référence "Nomenclature". L'indicateur dans la colonne "Prix" n'inclut pas la TVA.

Dans la section tabulaire du document, il y a des détails obligatoires "Compte de TVA" et simplement "Compte de compte". Ils peuvent être saisis manuellement. Pour les remplir automatiquement, vous devez configurer le registre de données "Comptabilité des produits".

Gestion des prix

Le lien "Prix sans TVA" redirigera vers l'onglet "Prix et devise". À partir de là, l'ordre de remplissage des indicateurs de prix dans le document, la devise, ainsi que l'ordre de réflexion fiscale sont contrôlés.

Si le type de prix est spécifié dans le contrat de la contrepartie, il est déterminé dans le documentautomatiquement.

Si le "Prix inclut la TVA" est défini, vous pouvez saisir le coût TTC dans la colonne.

Vous pouvez changer la devise si le contrat avec la contrepartie prévoit un règlement dans celle-ci. Dans ce cas, vous pouvez définir le tarif et recalculer le prix.

Si la case à cocher est définie sur "Inclure la TVA dans le prix", vous ne pouvez pas attribuer la taxe "en amont" en publiant à DB inc. 19, et l'attribuer au coût de production. Si ce n'est pas là, il y aura une entrée dans les affichages pour db sch. 19.03.

Facture fournisseur: enregistrement

Au bas du formulaire de document, il y a des champs pour saisir la date et le numéro du document entrant. A proximité se trouve le bouton "S'inscrire". L'enregistrement de la facture est requis pour la comptabilité TVA.

En cliquant sur le bouton ci-dessus, un document intitulé "Facture reçue" contenant les informations requises extraites du reçu est saisi. S'il a déjà été saisi précédemment, un lien apparaîtra dans la fiche du document (dans sa partie inférieure). Il peut être utilisé pour ouvrir un document.

Signet supplémentaire

Il est utilisé pour stocker le numéro entrant et la date. Ici, vous devez spécifier les détails de la facture du fournisseur. Le numéro et la date du document établi ne doivent pas être remplacés par les données de la facture.

Si l'expéditeur ou le destinataire des marchandises diffère du fournisseur et de l'organisation qui reçoit les produits, dans l'onglet "Supplémentaire" des détails pertinents, sélectionnez les personnes appropriées.

Comptabilité synthétique etanalytique

Les entreprises commerciales tiennent généralement des registres à la fois en stock et dans les documents comptables. Les comptables ne peuvent utiliser que la méthode synthétique. À l'entrepôt, à son tour, une comptabilité analytique est maintenue.

Dernier fait par:

• personnes morales et divisions distinctes;
• employés financièrement responsables;
• gamme de produits.

Les analyses peuvent également être menées dans un contexte adapté à l'entreprise.

La comptabilisation des produits est tenue conformément à la documentation primaire uniquement en termes de valeur ou en termes de valeur et physiques. La deuxième option est considérée comme la plus appropriée.

Au début de l'activité, l'entreprise doit déterminer le mode de stockage des produits: variétal ou batch. La méthode de comptabilisation en dépendra également.

La méthode de partition est pratique pour les organisations mettant en œuvre:

• médicaments;
• nourriture;
• cosmétiques et autres produits à durée de conservation relativement courte.

La méthode variétale consiste à tenir des fiches comptables ou un livre de marchandise. Chaque article et variété a sa propre page ou carte.

En comptabilité, les informations des registres de comptabilité d'entrepôt ne peuvent pas être dupliquées. Avec la méthode du solde (comptabilité opérationnelle), le spécialiste chargé de l'enregistrement des produits doit vérifier périodiquement l'exactitude des enregistrements d'inventaire. Les erreurs doivent être corrigées immédiatement après leur découverte.

Le premier jour de chaque mois, selon les registres d'inventairebilan est constitué. Il indique l'équilibre des produits par prix, quantité, noms et grades.