Prêt à une personne morale d'un particulier : caractéristiques, exigences et un exemple

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

Dans l'article, nous examinerons comment demander un prêt à une personne morale auprès d'un particulier, les caractéristiques de la procédure et les nuances. Tout chef d'entreprise est bien conscient que les affaires nécessitent un développement constant. Cela nécessite souvent des investissements tiers, car une croissance rapide uniquement grâce aux bénéfices n'est généralement pas possible.

L'option la plus courante pour lever des fonds supplémentaires est le prêt bancaire. Cependant, il n'est pas toujours facile d'obtenir un prêt bancaire et de l'obtenir, surtout pour les jeunes organisations. Dans de tels cas, les personnes morales doivent emprunter des fonds auprès d'autres organisations et individus.

Fonctionnalités de traitement des transactions

Dans la grande majorité des cas, dans les transactions liées à l'obtention d'un prêt à une personne morale auprès d'un particulier, le prêteur est le propriétaire de l'entreprise ou des personnes qui lui sont affiliées.

Le plus souvent, de telles options pour lever des fonds sont utiliséesjeunes entreprises qui démarrent. La loi n'interdit pas l'octroi de prêts aux entreprises par qui que ce soit. Ils peuvent être émis par les fondateurs de l'organisation, les employés, les personnes extérieures.

Mais la pratique montre que ce sont les propriétaires d'organisations qui accordent des prêts aux entreprises, en utilisant leurs propres économies. Une telle transaction doit être exécutée sur papier. La documentation sous forme électronique ne peut être établie qu'à l'aide de signatures électroniques qualifiées par les deux parties.

Il est à noter qu'un simple justificatif lors d'une demande de prêt à une personne morale auprès d'un particulier ne suffira pas. Il n'aura pas la force du contrat, mais ne fera que confirmer le fait du transfert de fonds. S'il est nécessaire d'aller en justice, le prêteur ne pourra rien prouver.

Un prêt peut être émis en espèces et en choses, cependant, cette dernière option est très rarement utilisée, car il est difficile de traiter un retour et peut entraîner des conséquences pour une personne morale.

Le montant maximum d'un prêt à une personne morale d'un particulier n'est pas précisé par la loi. Mais dans certains cas, le responsable de l'organisation doit obtenir l'approbation de la transaction de chaque propriétaire. Cela n'est nécessaire que si une telle disposition est reflétée dans la charte de l'organisation.

Réglementation législative

Le concept et les conditions d'octroi d'un prêt par un particulier à une personne morale sont reflétés dans le Code civil de la Russie. Il décrit également les principaux paramètres, en tenant compte de ceux qui doiventfaire des affaires. En outre, le Code civil de la Fédération de Russie a émis une réserve selon laquelle, lors d'une telle transaction, un accord doit être conclu et l'utilisation d'un reçu est impossible.

L'emprunteur et le prêteur doivent obligatoirement tenir compte des dispositions du Code général des impôts. Il n'est pas toujours possible d'éviter complètement de payer des impôts. De plus, chaque inspection adopte une position différente sur cette question.

Les principales dispositions de l'accord

Lors de la conclusion d'un contrat de prêt avec un particulier, les parties doivent comprendre qu'il s'agit du document le plus important régissant toutes leurs relations: émission, service, remboursement.

Les données suivantes doivent figurer dans le contrat:

1. Détails de chaque partie à l'accord: nom, prénom, coordonnées bancaires, détails du passeport, adresses.
2. Acceptation par l'emprunteur des obligations liées au remboursement de la dette, la durée du prêt, si elle n'est pas illimitée.
3. Objectifs. Les objectifs sont indiqués si le financement est ciblé.
4. Présence d'intérêt, taux d'intérêt. S'il n'y a pas d'intérêt, il doit être indiqué que le prêt est sans intérêt.
5. Caractéristiques et conditions supplémentaires de l'accord. Par exemple, que l'emprunteur s'engage à fournir une garantie pour le contrat.
6. Responsabilité du bénéficiaire des fonds.

Plus les détails de la transaction seront définis dans un accord écrit, moins les questions se poseront à l'avenir pour chacune des parties. En l'absence de durée pour un prêt à une personne morale auprès d'un particulier, celui-ci est considéré comme illimité. Dans ce cas, vous devrez rembourser la dette dans les 30 jours à compter de la date dedemander un remboursement.

Le contrat permet également une indication directe de la nature sans terme de l'accord. Dans ce cas, il faut comprendre que l'inspection des impôts est ambiguë à ce sujet. En cas de long non-remboursement d'un tel prêt, un impôt supplémentaire sur le revenu peut être facturé.

Prêt d'un particulier à une personne morale: exigences

La plupart des exigences dépendent toujours du prêteur individuel. C'est à lui de décider à qui il est prêt à prêter de l'argent, à quelles conditions.

Cependant, il existe certaines conditions obligatoires si l'emprunteur est une personne morale:

1. L'organisation doit être enregistrée par l'État.
2. Les activités de l'organisation au moment de l'exécution du contrat ne doivent pas être suspendues.
3. Disponibilité de l'autorisation de finaliser la transaction de tous les propriétaires (si requis par la charte).
4. L'organisation ne doit pas faire l'objet d'une procédure de faillite.

Certains prêteurs fixent des conditions commerciales minimales, exigent un profit et aucune perte. Ils ont ce droit.

Modèles de contrats

Une personne morale devrait approcher l'exécution d'un contrat de prêt pour un individu avec toute la responsabilité. Son contenu affectera directement tous les termes de la transaction. De plus, il peut être exigé par les autorités fiscales. Cela peut affecter considérablement le calcul des impôts, tant pour le prêteur que pour l'emprunteur.

Les contrats sont les plusvarié. Ils peuvent prévoir le paiement d'intérêts à usage d'argent ou non, être garantis par une garantie, collatérale ou non, avoir un caractère ciblé ou non.

Tous ces points doivent être pris en compte à l'avance, lors de la rédaction d'un accord écrit, car il n'est pas toujours possible d'apporter des modifications ultérieurement.

Un exemple de contrat de prêt d'un particulier à une personne morale est présenté ci-dessous.

Contrats de type sans intérêt

Pendant longtemps, les prêts sans intérêt ont été la principale méthode d'obtention de financement auprès des fondateurs pour reconstituer le fonds de roulement, les dépenses professionnelles de l'entreprise.

S'il y avait un besoin, le fondateur recevait ses propres fonds, aucune des parties n'encourait de frais supplémentaires. Mais les autorités fiscales ont changé d'avis et certaines organisations ont été imposées en plus sur les bénéfices qu'elles auraient perçus en économisant sur les intérêts.

Les tribunaux, au contraire, ont pris le parti de l'emprunteur, reconnaissant de tels actes comme invalides. Par conséquent, il est préférable de clarifier ces points à l'avance en contactant l'organisation de service du Service fédéral des impôts.

Il convient de noter que le contrat de prêt sans intérêt doit contenir une indication directe qu'il n'y a pas d'intérêt sur le prêt. Si ces données ne sont pas spécifiées, le bénéficiaire des fonds doit les payer mensuellement, sur la base des taux directeurs de la Banque centrale de la Fédération de Russie.

En accordant un prêt sans intérêt, le prêteur ne reçoit pas de profit sous forme d'intérêts courus. De plus, une opération de cette nature permet de rembourser la dette à tout moment, quelle que soit la date précisée dans l'entente.

Sinon, un accord de prêt sans intérêt peut inclure les mêmes termes et conditions, y compris des informations sur les pénalités, que d'autres accords similaires.

Contrats de type pourcentage

Si le contrat prévoit le paiement d'une certaine rémunération au prêteur pour l'utilisation des fonds empruntés, on l'appelle intérêt.

Les taux sont convenus par les parties lors des négociations, peuvent refléter les intérêts courus pour le jour, le mois, l'année d'utilisation de l'argent (la période d'accumulation peut être n'importe laquelle).

De plus, il est permis de désigner un montant spécifique que le bénéficiaire des fonds devra payer au prêteur pour toute la durée ou une partie de celle-ci. Ces options de contrat sont utilisées plus souvent que d'autres si l'entreprise lève des fonds auprès d'investisseurs privés ou d'employés.

Le texte du contrat doit nécessairement stipuler des taux ou des montants précis de rémunération, la procédure selon laquelle les intérêts seront calculés et payés.

Dans le cas où le contrat de prêt ne contient pas d'indication de taux d'intérêt, les intérêts doivent être calculés sur la base du taux directeur de la Banque centrale. Dans ce cas, le prêteur doit les payer tous les mois, quel que soit le délai de remboursement de la dette.

Prêts ciblés

Dans la grande majorité des cas, les accords neles fins pour lesquelles le prêt est accordé. Mais dans certaines situations, par exemple, si l'organisation a de nombreux propriétaires, la personne qui prête veut émettre des fonds exclusivement dans un but précis et contrôler l'utilisation de l'argent. Dans de tels cas, un contrat de prêt dédié doit être conclu.

À la demande du prêteur, l'organisation devra lui fournir une documentation confirmant la dépense d'argent aux fins spécifiées dans l'accord. En cas de violation de la condition relative aux dépenses d'argent ciblées, la personne qui a émis le prêt a le droit d'exiger le remboursement immédiat de la dette et des intérêts effectivement courus.

Accords sécurisés

Dans certains cas, les prêteurs veulent avoir la garantie que les fonds seront remboursés, en particulier lorsque le prêt est assez important. Dans ce cas, le contrat doit être garanti par un gage ou une caution.

La garantie est préférable pour le prêteur, surtout si le bénéficiaire des fonds dispose de liquidités. L'accord doit indiquer qu'il est garanti par les biens du bénéficiaire, et lesquels. De plus, un accord de gage est requis.

Liste des documents

Toutes les transactions liées à l'argent doivent être sécurisées par un accord papier ou électronique. Un prêteur individuel n'aura qu'à fournir un passeport.

L'emprunteur devra fournir:

1. Une copie de la commande, conformément àà qui un chef a été assigné.
2. Copie de la charte.
3. Copies du PSRN et du TIN.
4. Procuration, si l'accord n'est pas signé par le responsable.

Dans certains cas, les prêteurs exigent des provisions supplémentaires:

1. Documents de gage (si le contrat est garanti par un gage).
2. La stratégie de développement ou le plan d'affaires de l'organisation.
3. Un bilan ou un rapport qui reflètera les profits et les pertes de l'organisation.

Qu'implique d'autre un contrat de prêt entre une personne morale et un particulier ?

Conditions de remboursement

Les parties ont le droit de fixer indépendamment les conditions de remboursement. Il y a aussi la possibilité de conclure un contrat à durée indéterminée.

Lors de la conclusion de ce dernier, l'emprunteur est tenu de rembourser le prêt au plus tard 30 jours à compter de la date de réception d'une demande écrite du prêteur de rembourser la dette.

En pratique, les conventions conclues depuis plus de trois ans et confirmant l'émission d'un montant important éveillent la méfiance des autorités fiscales. Dans de tels cas, l'opération peut être assimilée à une aide gratuite, à la suite de quoi un impôt supplémentaire sur le revenu du bénéficiaire des fonds sera facturé.

Cette situation peut être évitée en renouvelant le contrat après un certain délai, ou en prévoyant la possibilité de sa prolongation dans le contrat. Qu'est-ce qui menace un citoyen qui a accordé un prêt à une personne morale ?

Risques des parties

Un citoyen qui a accordé un prêt à une personne morale peut faire face à un non-retour de fonds. Dans le cas où nous parlons d'une organisation dans laquelle le directeur et le fondateur ne font qu'unhomme, le non-retour ne peut se produire qu'en raison de la non-rentabilité de l'entreprise. Le destinataire sera le seul à blâmer pour cela.

Dans d'autres cas, ce risque peut être minimisé en sécurisant l'accord sous la forme d'une caution ou d'un gage.

L'emprunteur dans ce cas risque de perdre la propriété qui a été mise en gage en vertu du contrat, ou à la suite d'un litige. À cet égard, il est recommandé au bénéficiaire des fonds de calculer soigneusement les risques avant de signer l'accord.

En outre, chaque partie à l'accord a des risques fiscaux en fonction de la nature du prêt et des autres conditions de l'accord.

Conséquences fiscales du contrat de prêt

S'il porte intérêt, la personne qui a émis les fonds reçoit un revenu sous forme d'intérêts. Sur cette rémunération, un particulier devra payer 13 % sous forme d'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Dans le cas où le prêteur est un employé de l'organisation qui a reçu un prêt de sa part, le service comptable de l'entreprise peut payer la taxe et fournir la documentation nécessaire à l'IFTS pour lui. Sinon, le prêteur devra le faire lui-même.

Un emprunteur payant des intérêts peut, à son tour, les comptabiliser comme une dépense, réduisant ainsi l'assiette fiscale. En l'absence d'intérêts, l'administration fiscale prend en compte les économies résultant du non-paiement des intérêts et les traite comme un profit susceptible d'augmenter la base d'imposition.

Ainsi, emprunter de l'argent à une personne morale (LLC) auprès d'un particulier est un phénomène répandudans l'activité économique des organisations en Russie. Souvent, ces prêts sont le seul moyen de lever des fonds pour une entreprise.