Quels sont les types de taux d'imposition ?

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

Il existe différents types de taux dans le système fiscal. Ils sont utilisés en combinaison pour obtenir la plus grande efficacité. Quels sont les types de taux d'imposition que l'on peut trouver chez l'homme moderne ? Quelle est la différence? Comment affectent-ils le fardeau fiscal ressenti par la population du pays ? Quel est le taux d'imposition d'un point de vue macroéconomique ? Quelles sont leurs fonctions et leur effet de levier ?

Quel est le taux d'imposition ?

D'abord, vous devez définir la terminologie. Ainsi, le taux d'imposition (le taux d'imposition avec les taxes) est le montant des charges qui vont à une unité supplémentaire de changement de base. Lorsqu'elle est exprimée en pourcentage du revenu du contribuable, on parle de quotité. Le taux est un élément obligatoire de la taxe.

Fardeau fiscal

Sous le fardeau fiscal, comprenez le pourcentage du ratio des impôts sur le produit intérieur brut du pays. En d'autres termes, ce concept inclut le ratio de tous les paiements obligatoires au PIB de l'État. La charge peut être calculée séparément pour chaque sujet ou dans son ensemble pour l'objet (entreprise ou salaire d'une personne). Pour le compteril faut utiliser la formule: SNP/D, où SNP est le montant des impôts à payer, D est le revenu.

Pour les pays sous-développés où il n'y a pas de système de sécurité sociale solide, une faible charge fiscale est caractéristique, dans les pays développés, au contraire, elle est très élevée. Pour ces derniers, l'exemple de la Suède est révélateur, où certaines années, il était supérieur à 60 %. Il faut également noter dans le cadre de l'article la différence entre la charge réelle et nominale. Ils sont utiles en ce sens qu'ils fournissent une estimation approximative du degré d'évasion fiscale. Ainsi, avec une augmentation de la charge nominale, le nombre de cas de fraude au paiement augmente. Lorsqu'il atteint un certain niveau, le phénomène d'évasion devient massif, ainsi, la situation réelle change dans le sens d'une réduction de l'argent reçu. Lorsque l'État reçoit le plus d'argent, le taux est considéré comme étant au point de Laffer. Mais ils essaient de ne pas l'atteindre. Passons maintenant au sujet principal et considérons les types de taux d'imposition. Le système indirect de perception des impôts ne sera considéré qu'en termes généraux, et l'attention principale sera accordée au système direct.

Quels sont les types de taux d'imposition ?

Alors, quelle variété y a-t-il ? Les types de taux d'imposition suivants sont actuellement utilisés. La liste est facile à retenir:

1. Proportionnel.
2. Régressif.
3. Progressif.

Chacun d'entre eux a ses propres caractéristiques, qui vont maintenant être examinées. Il existe également un 4ème type: un taux fixe. Sa signification réside dans le fait qu'un certainle montant de l'impôt à payer, quel que soit le revenu. Mais en raison de son manque de flexibilité économique, le taux fixe n'est plus utilisé à l'échelle nationale, mais uniquement sous forme de loyer, par exemple, pour une tonne de pétrole ou de minerai de fer (quel que soit le profit).

Taux d'imposition proportionnel

Sous l'action d'un tel mécanisme, la même part est prélevée sur tous les types de revenus. Pour prédire comment cela affectera le montant d'argent que les gens recevront, ils font de petits calculs. Ainsi, du revenu net, les dépenses obligatoires qui vont à la nourriture, à l'habillement, aux soins médicaux, au logement et au transport doivent être déduites. Tout ce qui reste (en supposant qu'il y ait quoi que ce soit) sera un revenu discrétionnaire. Il peut augmenter ou diminuer après des modifications des tarifs existants (ou l'introduction de nouveaux tarifs). Il convient de noter que le système d'impôt proportionnel est plutôt gênant lorsqu'il est appliqué aux pauvres. Ainsi, 500 roubles sur 10 000 et 5 000 sur 100 000 ont des significations différentes pour les propriétaires de ces montants, de sorte que d'autres types de taux d'imposition sont utilisés dans un certain nombre de paiements obligatoires à l'État. Le système proportionnel est utilisé lorsqu'il s'agit de grandes entreprises.

Taux d'imposition régressif

Sous le taux d'imposition régressif, on entend un tel ordre d'obligations, lorsqu'avec la croissance de la base imposable, le pourcentage qui doit être payé sur le revenu diminue. Exemple d'implémentation: lors de la correction d'une partie indéfinie dea reçu des bénéfices, mais un certain montant, qui doit être payé. Pour plus de commodité, la totalité du revenu est divisée en parties distinctes. Chacun d'eux est soumis à son propre tarif. Par conséquent, la réduction du montant du paiement ne se produit pas pour la totalité du revenu, mais pour une partie de celui-ci. Le taux d'imposition régressif apparaît à beaucoup comme un mode d'imposition injuste et, dans sa forme la plus pure, il est peu utilisé. Il existe des types de taux d'imposition plus populaires. Régressif direct - l'un des plus populaires de cette catégorie. Une taxe sociale unique peut être citée comme exemple pratique de mise en œuvre. Ainsi, avec une augmentation du coût du travail, le taux d'imposition diminue. Ce mécanisme a été créé pour sortir les salaires de l'ombre. Soit dit en passant, sur les types de taux d'imposition. La ligne régressive directe occupe ici une place exceptionnelle. Comme vous l'avez vu, il est utilisé pour motiver certaines actions et est utilisé par les États pour augmenter le niveau de l'État de droit.

Taux d'imposition progressif

L'imposition progressive est basée sur le revenu qui est utilisé à sa propre discrétion. La différence entre les fonds totaux et les dépenses consacrées aux besoins prioritaires est particulièrement intéressante. Ce principe est à la base du taux d'imposition progressif. Après tout, avec une augmentation quantitative des revenus, la part totale des fonds qui vont au fonctionnement normal d'une personne diminue (dépenses de nourriture, de logement et autres paiements prioritaires). Et dans le même temps, les sommes qui vont à l'achat de biens de luxe ou de plaisirs augmentent. Cettele taux d'imposition est la solution aux cas où un contribuable moins riche subit une charge fiscale plus élevée qu'une personne riche. De plus, il est divisé en sous-types qui diffèrent les uns des autres:

1. Simple au niveau du bit.
2. Étage unique.
3. Relatif au niveau du bit.
4. Plusieurs étages.
5. Linéaire.
6. Combiné.

Fonctions de pari

Aussi étrange que cela puisse paraître, mais le taux d'imposition, en plus de son objectif principal, remplit un certain nombre de fonctions du plan économique. Certains d'entre eux:

1. Sauver l'économie de la "surchauffe". Sous le capitalisme, il existe un phénomène aussi négatif que des crises systémiques périodiques qui font tomber une partie du secteur économique du pays. Avec la croissance de l'économie dans des conditions de faibles taux d'imposition, le marché est de plus en plus saturé. Et lorsque le seuil de crise sera atteint, il faudra tomber "de plus haut". Pour éviter cela, les gouvernements mènent une politique d'augmentation de la pression fiscale afin de réduire la vitesse et l'intensité de la saturation du marché.
2. Régulation des flux commerciaux. Le fait est que toute infrastructure a des possibilités limitées pour son utilisation. Et si la charge de travail atteint son maximum, il est possible d'augmenter les taxes de transport ou de transit afin d'affecter indirectement cette situation et de renflouer en plus le budget de l'État.

L'impact du taux sur l'économie d'un point de vue macroéconomique

L'État peut utiliser n'importe quoi comme motif pour imposer une taxe, depuis la redistribution des revenus pour créer de l'équité jusqu'à l'élimination des effets économiques externes négatifs. Et pour mieux mener votre politique et atteindre un maximum d'efficacité, le taux est utilisé comme un outil. Il convient de noter que d'un point de vue macroéconomique, sa diminution stimule la croissance de la demande globale des citoyens et en même temps motive les entrepreneurs à augmenter l'offre globale. Cela découle du schéma suivant: moins les citoyens doivent payer d'impôts et plus le taux d'imposition est bas, plus ils peuvent dépenser pour la consommation et l'achat de nouveaux biens. Ainsi, un cycle d'activité accrue dans l'économie est créé, qui, bien que pas sans fin, peut avoir un impact positif à court terme pour une période de plusieurs années. Ce principe est utilisé par les États lorsqu'ils mènent une politique économique stimulante. Lorsque les taux d'imposition augmentent, les firmes et les entreprises sont obligées d'augmenter leurs prix, de perdre des parts de marché et de réduire leur présence. Ainsi, nous entrons dans un cycle de croissance décroissante. On constate que la réduction de l'offre globale sur le marché est inversement proportionnelle au taux d'imposition. Cette dépendance a été décrite dans les travaux du conseiller économique du président américain Ronald Reagan, Arthur Laffer, qui est devenu le fondateur de la théorie de "l'économie de l'offre".

Conclusion

En résumé, on peut dire que pour le moment il n'y a pasun taux d'imposition universel qui pourrait être appliqué n'importe où. Peut-être sera-t-il développé dans le futur. Quoi qu'il en soit, nous n'avons plus que ce que nous avons.