Exemple de calcul de l'impôt sur le revenu. Calcul de la taxe

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

Donc, aujourd'hui nous allons voir avec vous un exemple de calculs d'impôt sur le revenu. Cette contribution est très importante pour l'État et les contribuables. Ce n'est qu'en elle qu'il y a beaucoup de nuances différentes. De plus, vous devez apprendre tout ce qui ne peut concerner que l'impôt sur le revenu et ses calculs. Par exemple, qu'est-ce que c'est, comment et quand payer. En fait, si vous comprenez bien ce problème, il n'y aura aucun problème.

Description

D'abord, découvrons à quoi nous avons affaire. Il y a beaucoup d'impôts, surtout en Russie. Et chaque citoyen doit savoir pour quoi il paie. Sinon, la confusion et le chaos complets commenceront. De plus, tout le monde n'effectue pas certains paiements au Trésor public. Dans certains cas, une exonération partielle ou totale du paiement est possible.

Donc, l'impôt sur le revenu est ce qu'on appelle l'impôt sur le revenu. Il est direct. C'est-à-dire non régional. Le calcul des taxes de ce type est le même pour toutes les unités territoriales. Bien sûr, il existe encore des règles, mais elles sont également les mêmes à Kaliningrad, à Moscou et quelque part en Sibérie. Le cas le plus courant est l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Probablement tous ceux qui travaillent le connaissent.citoyen. Après tout, l'impôt sur le revenu est l'impôt sur le revenu. Rappelez-vous ceci. La question est: qui paie et comment exactement ?

Qui payer ?

Qui doit payer ces frais ? La pratique (et la législation) démontre que tous les contribuables sont soumis à l'impôt sur le revenu. C'est-à-dire des personnes qui résident dans le pays. N'oubliez pas non plus les non-résidents. Certes, la deuxième catégorie de personnes ne paie généralement cette contribution que lorsqu'elle a des revenus sur le territoire de la Fédération de Russie.

De plus, il y a aussi une taxe sur les bénéfices de l'organisation. Il compte aussi. Il s'avère que l'impôt sur le revenu est payé par toutes les entreprises, sociétés et organisations, ainsi que par les personnes valides. Indépendamment de l'âge. L'essentiel est qu'ils aient été officiellement acceptés pour le travail. Il existe des exceptions pour les particuliers et les organisations. Quoi exactement? Qui et quand peut être exempté du rapport annuel et du paiement ? Quelle est la procédure de calcul de l'impôt sur le revenu pour les particuliers et les sociétés ? Nous répondrons à toutes les questions dans cet article.

Qui ne paie pas ?

Bien sûr, il y a des exceptions à toutes les règles. Et cela vaut aussi pour les impôts. Ainsi, en Russie, les citoyens qui n'ont aucun impôt sont exonérés des paiements annuels sur le revenu. Il s'agit le plus souvent de femmes en congé de maternité, de personnes âgées, ainsi que d'enfants mineurs. Cependant, si ces derniers entrent dans une activité officielle et commencent à percevoir des revenus, ils devront payer l'impôt correspondant. Qu'en est-il des entreprises et des entreprises? Le calcul de l'impôt sur les sociétés n'est pas effectué s'ilutilisé une forme spéciale de taxation. Par exemple, un système simplifié, une contribution unique au revenu fictif, la taxe agricole. En outre, ceux qui paient pour l'entreprise de jeu sont exemptés de ce paiement.

En 2016, les participants à un projet spécial appelé Skolkovo Innovation Center peuvent également échapper au paiement. Mais toutes les autres entreprises et organisations paient des impôts sur le revenu. Personnes morales y compris. Et les organisations étrangères, si elles ont un profit en Fédération de Russie, ainsi que celles qui travaillent par l'intermédiaire du gouvernement permanent. Comme vous pouvez le voir, il n'y a pas tellement d'exceptions. Néanmoins, il est trop tôt pour donner un exemple de calcul de l'impôt sur le revenu. En effet, en ce qui concerne les individus, il existe certaines caractéristiques. Lesquels ?

Caractéristiques avant calculs

Ayant reçu tel ou tel revenu, vous n'avez pas besoin de vous précipiter immédiatement pour en tenir compte et calculer combien vous avez à donner. Surtout s'il s'agit d'un particulier ou d'un entrepreneur individuel. Le fait est que l'impôt sur les bénéfices de l'organisation, comme nous l'avons déjà découvert, n'est pas toujours prélevé. Entreprises exonérées avec des formes spéciales d'imposition. Afin de comprendre exactement ce que cela signifie, on peut l'exprimer extrêmement simplement. Le calcul de l'impôt sur le revenu de la société est effectué lorsqu'elle a des dépenses. Ils font l'objet d'une déduction appropriée. Soit dit en passant, IP utilise le plus souvent un système simplifié. Il s'agit d'une sorte de taxe qui est payée à la fin de la période de déclaration. Mais j'en reparlerai plus tard.

Mais avec les particuliers, tout est beaucoup plus compliqué. Après tout, les citoyens peuvent gagner un revenu non seulement en travaillant. Et des ventes, des biens locatifs, etc. Que se passe-t-il en pratique ? L'impôt sur le revenu n'est pas prélevé sur les revenus perçus de parents proches: parents, grands-parents, enfants, frères et sœurs, y compris demi-frères et sœurs. Vous n'avez pas non plus à vous soucier d'être invité à payer des frais si vous avez vendu quelque chose que vous possédiez depuis plus de trois ans. L'héritage, selon l'article 214 du Code fiscal de la Fédération de Russie, contourne également l'impôt sur le revenu. Mais tous les autres bénéfices (provenant du loyer, de la vente de biens, des revenus hors de la Fédération de Russie, des gains, etc.) sont soumis à l'impôt sur le revenu. Mais dans quelles tailles ? Comment l'impôt sur le revenu est-il calculé (2014-2016) ?

Pour les organisations

Il est très facile de se perdre ici. Oui, il existe une formule unique pour les calculs. Mais dans chaque cas particulier, cela change dans un sens ou dans un autre. Quand il s'agit d'organisations, les calculs font réfléchir. Surtout si l'on considère que l'entreprise doit savoir clairement quels sont ses revenus et ses dépenses. Il prend également en compte ce qu'il faut spécifiquement garder à l'esprit lors de la mise en œuvre de cette fonction. Les calculs fiscaux des organisations peuvent être effectués selon deux méthodes différentes. Plus précisément, il existe différentes formes de comptabilité fiscale. Quoi ?

La première est la méthode de la comptabilité d'exercice. Ici, la date de réception et de dépense des fonds n'est pas prise en compte. Autrement dit, toutes les dépenses et tous les revenus sont simplement indiqués pour la période où ils se sont produits. La seconde est la méthode de trésorerie. C'est plus pratique. Et cela se pratique dans de nombreuses organisations. Ici, pour le rapport d'impôt, l'heure et la date précises de la réceptionrecettes et dépenses. Ils doivent impérativement être indiqués.

Formule unique

Eh bien, avant de regarder un exemple de calcul de l'impôt sur le revenu dans un cas particulier, il est utile de connaître une seule formule de calcul. Il convient aussi bien aux organisations qu'aux particuliers. Certes, il faudra le changer en fonction de la situation. Le fait est que le montant de l'impôt dépend de la soi-disant assiette et du taux d'imposition. Et la relation est directe. Le produit de ceux-ci est l'impôt sur le revenu. La formule de calcul ne change ni pour les sociétés, ni pour les personnes morales, ni pour les particuliers. La différence réside uniquement dans les taux d'imposition. Et dans la base de données correspondante.

De quoi parlons-nous ? Comme nous l'avons déjà découvert, les calculs d'impôt sur le revenu sont effectués en utilisant la comptabilité des revenus et des dépenses. La base d'imposition est le montant reçu après déduction des pertes. C'est-à-dire que les revenus et les dépenses y sont assimilés. Tout est facile et simple. S'il n'y a pas de dépenses, seul le profit joue un rôle.

Tarifs d'organisation

Bien sûr, pour calculer les taxes avec précision, vous devez connaître les taux correspondants. Il y a beaucoup de nuances ici. Par conséquent, une attention particulière est portée aux individus, puis aux organisations. Sans taux d'imposition, l'exemple de calcul perd tout simplement son sens. Alors, à quoi la Russie peut-elle se préparer ?

Le principal taux d'imposition sur le revenu en Russie pour 2016, selon les informations publiées sur le site Web des autorités fiscales de la Fédération de Russie, est de 20 %. C'est-à-dire que c'est ce pourcentage de la base qui sera le plus souvent versé au trésor public par les organisations.

Sile même revenu est obtenu à partir de valeurs mobilières, alors vous devez payer 30 %. ils paient la moitié du montant lorsqu'il est reçu par les propriétaires d'entreprises municipales et d'État, ainsi que des dividendes d'une organisation étrangère sur des actions de sociétés russes. Les certificats de dépôt vous permettent de payer 13 %. Les organisations étrangères qui ne sont pas liées à des activités en Russie par le biais du gouvernement permanent paient un impôt sur le revenu de 10 %, et 9 % est le taux le plus rare. C'est possible lors de la perception de revenus sur certains titres municipaux (les détails sont spécifiés à l'article 284 du Code fiscal de la Fédération de Russie, partie 4, paragraphe 2).

Taux PIT

Un exemple de calcul de l'impôt sur le revenu des sociétés peut déjà être donné. Mais si nous parlons d'individus, il ne faut pas se précipiter. Le fait est que le taux unique d'imposition sur le revenu pour les citoyens de la Fédération de Russie est fixé à 13 %. C'est ce chiffre qui est le plus souvent pris en compte. Mais il y a des exceptions. Par exemple, vous pouvez prendre un taux d'imposition de 9 % des bénéfices. Mais une telle règle ne s'applique que lorsque les citoyens reçoivent des dividendes jusqu'en 2015, des obligations avec une hypothèque jusqu'en 2007. Les dividendes d'organisations reçus par des particuliers qui ne sont pas résidents de la Fédération de Russie sont soumis à un impôt de 15 %. Les autres revenus nécessitent le paiement de 30%, et les gains et, par exemple, les prêts en rouble de crédit - 35.

Exemple (entreprises)

Maintenant que toutes les informations de base sont connues, nous pouvons donner un exemple clair de calculs d'impôt sur le revenu. Tant pour les particuliers que pour les organisations. Commençons par la deuxième option. Après toutil y a beaucoup de nuances ici. Il est important de considérer toutes les données d'entrée. Sinon, il peut y avoir des erreurs dans les calculs.

Supposons que nous ayons une usine en Russie. Il reçoit un prêt bancaire pour cette période de déclaration fiscale d'un montant d'un million de roubles. Dans le même temps, le prépaiement fluctue au niveau de 400 000. Les recettes et la TVA se sont élevées à 1 770 et 270 000 roubles, respectivement, au premier trimestre. Dans le même temps, les matériaux de production ont été dépensés pour un montant de 560 000, 350 000 ont été donnés aux employés de l'entreprise, l'assurance s'élevait à environ 91 000, l'amortissement - 60 000. s'élevait à 120 000.

Alors, comment calculer combien et où payer ? Vous devez d'abord calculer les dépenses pour le trimestre spécifié. Cela résume les salaires, les amortissements, les emprunts, les assurances, les coûts de production. Il s'avère que la dépense sera de: 560 + 350 + 25 + 91 + 60 + 350=1 086 mille roubles.

Ensuite, vous devez savoir quel sera le montant de la base d'imposition. Pour ce faire, toutes les dépenses et la TVA sont déduites des revenus. La perte de la période de déclaration précédente sera également compensée. Vous obtenez l'exemple suivant: 1 770 000 - 270 000 - 1 086 000 - 120 000=294 000 roubles. C'est le montant qui sera taxé.

Quelle est la prochaine ? Il n'en reste qu'un peu. Par exemple, dans notre cas, l'entreprise n'a pas de particularités. Il suffit donc de multiplier l'assiette fiscale par le taux d'imposition. Et nous obtiendrons le montant exact dû pour l'impôt sur le revenu pour notre organisation. Il s'avère: 294 00020%=58 800 roubles. Ils doivent être donnés àpremier trimestre comme taxe.

Règlements pour les particuliers

Ne vous arrêtez pas là. Pour les particuliers, il existe également des options très intéressantes. Par exemple, lorsqu'ils ont droit à une déduction. Supposons que le citoyen N reçoive un salaire de 58 000 roubles et ait un enfant. Un exemple de calcul de l'impôt sur le revenu ressemblera à ceci.

La déduction forfaitaire pour un mineur dans ce cas sera de 1 400 roubles. Ce montant doit être déduit du salaire. Nous obtiendrons une assiette fiscale de 56 600. De ce montant, il faudra calculer un impôt sur le revenu de 13 %. Il s'avère: 56 60013 %=7 280 roubles. C'est le montant que vous devrez payer en tant qu'impôt sur le revenu.

IP avec USN

Comme déjà mentionné, le soi-disant système simplifié est caractéristique des entrepreneurs individuels. Ils paient l'impôt sur le revenu, mais sous une forme légèrement différente. Le taux sera de 6 % pour 2016. C'est peut-être la seule contribution (à l'exception des prélèvements à la Caisse de pension et aux assurances) qui inquiète les entrepreneurs.

Un exemple de calcul de l'impôt sur le revenu dans un tel cas est plus que simple. Tout dépend du revenu qu'un citoyen reçoit. Le montant requis lui sera prélevé. Par exemple, en un an, un entrepreneur a gagné 360 000 roubles. Il travaille sur l'USN. À la fin de la période de déclaration fiscale (avant le 30 avril), vous devez payer: 360 0006 %=21 600 roubles. Tout est facile et simple. Pas de dépenses - seulement des revenus. Comme vous pouvez le voir, les calculs fiscaux ne sont en fait pas si bons.difficile. Certes, si vous ne connaissez que toutes les caractéristiques de leurs accusations. Le plus souvent, pour des calculs précis, les gens utilisent des calculatrices en ligne pour un cas particulier.