Taxe imputée : qu'est-ce que c'est ?

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

Lors du choix d'un régime fiscal, les entrepreneurs prêtent souvent attention à un impôt imputé, appelé UTII en abrégé. Ce système est limité dans son application, car il a été aboli par les autorités locales dans de nombreuses villes. En même temps, il présente de nombreux avantages indéniables. Avant de rédiger une demande de passage à ce mode, vous devez bien comprendre les nuances de son utilisation, les règles de calcul de la taxe et la rédaction d'une déclaration.

Le concept d'UTII

UTII est considéré comme un système simplifié populaire pour le calcul des impôts par les entrepreneurs. La taxe imputée unique présente certaines caractéristiques:

• lors du calcul de la taxe, les encaissements réels ne sont pas pris en compte, par conséquent, seul le rendement de base fixé par l'État est utilisé;
• vous pouvez utiliser le mode dans un nombre limité de villes;
• la transition vers celle-ci peut être effectuée par des entrepreneurs individuels ou différentes organisations;
• la candidature n'est autorisée que pour les entrepreneurs et les entreprises opérant dans des domaines d'activité éligibles;
• lors du calcul des frais, les indicateurs physiques sont également pris en compte,représentée par la taille de la salle des marchés, le nombre de travailleurs officiellement employés ou d'autres paramètres.

L'avantage indéniable de ce régime est qu'il ne doit payer qu'une seule taxe, qui remplace les autres types de redevances. Il est calculé et transféré trimestriellement. Chaque trimestre, vous devez en outre former et déposer une déclaration.

Le régime sera-t-il annulé ?

Jusqu'en 2013, l'utilisation de ce système était obligatoire si la direction de travail choisie répondait aux exigences du régime. Mais maintenant, la transition vers ce système est volontaire, donc les entrepreneurs eux-mêmes évaluent la rationalité d'une telle décision.

Régulièrement, il y a des rumeurs selon lesquelles la taxe imputée sera abolie dans toute la Russie, mais ce régime est constamment étendu. En 2016, l'Ordre a été émis par le Président de la Fédération de Russie pour prolonger sa validité jusqu'en 2021.

Paramètres principaux

Si ce système est choisi pour calculer la taxe, vous devez déterminer ses caractéristiques. Les principaux paramètres sont les suivants:

• un seul impôt sur le revenu imputé est payé, il n'est donc pas nécessaire de calculer d'autres types de frais;
• paiements trimestriels;
• il est permis de réduire la base d'imposition des primes d'assurance;
• les entrepreneurs ont le droit de déduire les frais qui doivent être encourus lors de l'achat et de l'installation d'une caisse enregistreuse en ligne;
• tout IP etles entreprises appliquant ce régime ont reçu une exemption jusqu'au 1er juillet 2019 de l'utilisation des caisses enregistreuses en ligne, cette décision est donc volontaire;
• pour certains types d'activités en 2018, le taux est fixé à 0%.

Pour de nombreux entrepreneurs, le choix d'un tel régime est considéré comme efficace et opportun. En raison de la facilité de déclaration, l'entrepreneur individuel peut établir lui-même une déclaration, il n'est donc pas nécessaire d'employer un comptable professionnel. En raison de la facilité de transition, vous pouvez utiliser le système d'imposition pour l'impôt imputé à tout moment.

Quels secteurs peuvent appliquer le système ?

L'UTII ne peut pas toujours être utilisé, les entrepreneurs doivent donc bien comprendre à quels domaines d'activité un impôt imputé convient. Ces domaines de travail incluent:

• fourniture de services domestiques;
• commerce de détail de marchandises, et le processus doit être effectué dans des magasins ou des pavillons d'une superficie inférieure à 150 mètres carrés. m.;
• services vétérinaires;
• location de parkings;
• commerce de détail dans des installations commerciales fixes sans salle des marchés;
• transport de marchandises ou de passagers, mais la flotte de l'entreprise ne doit pas compter plus de 20 véhicules utilisés dans le processus de l'entreprise;
• réparation, entretien ou lavage de voiture;
• services de restauration sans salle spéciale dédiée au service client;
• commerce avecles chaînes de vente au détail non stationnaires, qui comprennent de nombreux étals, magasins ou camionnettes;
• fournir des services de restauration, mais la salle où les visiteurs mangent ne peut pas dépasser 150 mètres carrés de superficie. m.;
• publicité sur les voitures, à l'intérieur du véhicule, ainsi que sur des structures spéciales dans la rue;
• Louer un espace commercial ou un espace de vente au détail de moins de 150 m². m.

Le nombre de domaines d'activité pour lesquels l'UTII est appliqué peut être modifié par les autorités régionales. Dans certaines régions, l'utilisation de ce mode est totalement interdite. Moscou est l'une de ces villes, les entrepreneurs métropolitains devraient donc choisir d'autres systèmes de travail.

Souvent, les entrepreneurs veulent appliquer une taxe imputée. Les activités éligibles à ce régime doivent être déterminées en fonction des réglementations régionales.

Exigences pour les contribuables

Si la direction choisie convient à l'UTII, il est important d'évaluer les exigences de l'entreprise en cours d'ouverture. L'impôt sur le revenu fictif peut être appliqué dans les conditions suivantes:

• officiellement, l'entreprise ne doit pas employer plus de 100 personnes;
• si d'autres entreprises investissent dans l'organisation, leur part ne doit pas dépasser 25 %, mais cette restriction ne s'applique pas aux sociétés constituées exclusivement des contributions d'organisations de personnes handicapées, mais dans ces entreprises, le nombre de personnes handicapées doit dépasser 50 % de tous les employés;
• l'organisation ne doit pas être classée commeles plus gros contribuables;
• l'utilisation du régime n'est pas autorisée si l'activité est exercée sur la base d'un simple contrat de société ou de gestion fiduciaire.

Toutes ces exigences doivent être prises en compte avant la demande directe de passage au régime.

Avantages de l'application

Ce système fiscal est en effet considéré comme très demandé par de nombreux entrepreneurs. Cela est dû à la présence de nombreux avantages, notamment:

• faible charge fiscale pour l'entrepreneur, car le taux d'imposition est généralement faible;
• l'impôt est calculé sans tenir compte de la rentabilité réelle de l'entreprise, donc seule la rentabilité de base est utilisée, qui dans la plupart des cas est bien inférieure au bénéfice réel;
• utiliser de manière optimale le mode avec des revenus importants;
• les cotisations d'assurance pour l'entrepreneur lui-même et ses employés peuvent être utilisées pour réduire l'assiette fiscale, ce qui est impossible à faire sur le PTS, et souvent la taxe est entièrement couverte par les paiements d'assurance, il n'est donc pas nécessaire de payer au budget;
• il est possible de déduire de l'assiette fiscale les frais d'achat et d'installation d'une caisse enregistreuse en ligne (uniquement pour les entrepreneurs individuels), ce qui est obligatoire pour tous les régimes, bien qu'un report soit accordé pour l'UTII jusqu'en juillet 2019;
• aucune comptabilité n'est requise, et il n'est pas nécessaire d'établir et de soumettre de nombreux rapports au Service fédéral des impôts, donc généralement l'entrepreneur lui-même peut facilement faire face à de simplesDéclarations UTII soumises trimestriellement au Service fédéral des impôts;
• lorsque vous passez à ce mode, les éventuelles restrictions de revenus ne sont pas prises en compte;
• vous pouvez passer à UTII même dans un délai d'un an, pour lequel une notification correspondante est soumise au Service fédéral des impôts dans les 5 jours suivant le début des travaux;
• Il est possible de combiner UTII avec tous les autres systèmes d'imposition;
• il est permis de ne pas utiliser le CCP pendant le fonctionnement, mais l'exception est le commerce de détail et la fourniture de services de restauration;
• dans certaines régions, les primo-entrepreneurs se voient proposer un taux de 0% pendant un certain temps

L'impôt imputé devient une priorité par rapport aux autres options en raison de ses nombreux avantages.

Inconvénients de l'UTII

Certains inconvénients du système doivent également être pris en compte. Il s'agit notamment du fait que si une entreprise spécialisée dans le commerce de détail dispose d'une grande salle des marchés, le montant de la redevance peut être important, par conséquent, dans de telles conditions, il est conseillé d'utiliser le système fiscal simplifié ou même OSNO. De plus, ce mode n'est pas sélectionné par les entreprises qui doivent calculer la TVA, sinon elles ne pourront pas coopérer avec de nombreuses contreparties importantes.

Pour les débutants, le choix de ce système n'est pas toujours pertinent. Cela est dû au fait qu'un montant spécifique de la redevance est payé au même montant, quelle que soit la rentabilité de l'entreprise. Par conséquent, s'il y a des pertes aux premières étapes du travail, vous devez toujours payer des impôts. Si nous appliquons l'USN, alors il est prescrit pour de telsconditions seulement une petite taxe minimale.

Quelles taxes n'ont pas à payer ?

En choisissant UTII, les contribuables sont exemptés de la nécessité de calculer et de payer de nombreux frais. Lorsqu'elles utilisent une taxe imputée, les organisations n'ont pas à payer la TVA, l'impôt sur le revenu et l'impôt foncier.

Les entrepreneurs ne paient pas la TVA et l'impôt sur le revenu des personnes physiques, ainsi que la taxe foncière.

Une exception est la situation où le bilan contient des biens inclus dans une liste spéciale, dans laquelle la taxe est calculée pour tous les objets en fonction de leur prix cadastral. Dans ce cas, vous devrez calculer et payer la taxe foncière.

Comment passer en mode ?

Chaque entrepreneur doit réfléchir au système qu'il utilisera pendant son travail. Souvent, un système d'imposition d'un impôt unique sur le revenu imputé est choisi, et dans de telles conditions, la transition est prévue:

• lors de l'enregistrement d'un entrepreneur individuel ou d'une société, pour lequel une notification est soumise aux employés du Service fédéral des impôts;
• dans un délai d'un an, vous pouvez passer à UTII à partir de n'importe quel autre régime, et la notification doit être envoyée dans les 5 jours suivant le début des travaux sur ce système.

Les organisations soumettent au Service fédéral des impôts un document sous le formulaire UTII-1, et les entrepreneurs utilisent le formulaire UTII-2. La documentation est soumise au département du Service fédéral des impôts sur le lieu de travail, et si la direction de l'activité liée au colportage ou au commerce de livraison, au transport ou à la publicité est choisie, le lieu d'enregistrement de l'entrepreneur ou de la société est pris en compte.

Comment la taxe est-elle calculée ?

Les hommes d'affaires doivent bien connaître les règles de calcul des frais. Si un type d'impôt imputé est sélectionné, la formule suivante est utilisée pour le calcul:

Taille UTII=rendement de baseindicateur physiquefacteur déflateurfacteur d'ajustement15%3

15 % est le taux d'imposition, et il peut être réduit par les autorités régionales. 3 est le nombre de mois dans le trimestre, car la taxe doit être payée trimestriellement.

Une taxe correctement calculée peut être réduite sur les primes d'assurance payées pour vous-même et vos employés, mais dans le second cas, la réduction n'est autorisée que de 50 %.

Conclusion

Ainsi, une taxe saine pour les entrepreneurs individuels et les entreprises est considérée comme un excellent choix. Il présente de nombreux avantages, même s'il existe certains inconvénients du système. La transition est considérée comme simplifiée, mais vous ne pouvez utiliser le mode que lorsque vous choisissez des domaines de travail limités.

Dans certaines villes, ce système est complètement interdit. En raison de la facilité de comptabilité et de calcul des impôts, les entrepreneurs n'ont pas besoin d'engager officiellement un comptable professionnel.