Zone commerciale - qu'est-ce que c'est ?

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

Vendre de l'espace est un concept auquel toute personne gérant une entreprise de vente au détail doit faire face. Selon la définition, la zone de la salle des marchés est la partie du territoire du magasin (pavillon ou salle des marchés ouverte) qui est occupée par l'affichage des marchandises, le service des clients et les règlements en espèces avec eux, les caisses et les espèces registres, ainsi que des lieux de travail pour le personnel de service et un espace pour le passage des clients.

Les questions liées à la superficie d'un établissement de vente au détail concernent le calcul de l'UTII et sont pertinentes pour les "imputers" qui sont engagés dans le commerce de détail ou la restauration. La surface de la halle de commerce est l'indicateur très physique sur la base duquel est calculée la taxe unique. Simultanément à ce terme, les concepts de place commerciale ou de surface d'une place commerciale sont utilisés. Il est parfois difficile de déterminer le statut d'une installation commerciale et de savoir exactement lequel des indicateurs physiques mentionnés doit être appliqué. Les instructions nécessaires se trouvent au paragraphe 3 de l'article n ° 346.29 du Code fiscal de la Fédération de Russie. Aujourd'hui, nous allons essayer de faireclarté à ce sujet vous-même.

Comment est calculé l'espace de vente

L'indicateur physique, appelé la surface de la salle des marchés, est utilisé dans le cas de ventes via l'exploitation d'une installation de réseau commercial fixe, qui a une salle des marchés de moins de 150 mètres carrés. m. S'il n'y a pas de salle des marchés, l'un des deux indicateurs est utilisé - une place de marché (si sa superficie ne dépasse pas 5 m²) ou la superficie d'une place de marché, si elle est supérieure à 5 mètres carrés mètres.

Pour l'application correcte de l'UTII, il est nécessaire de clarifier la question de savoir où la vente au détail de marchandises est autorisée. Le transfert du commerce de détail vers « l'imputation » est effectué s'il est effectué dans des installations appartenant à un réseau commercial stationnaire. Dans ce cas, la zone commerciale est tout bâtiment (bâtiment ou local) qui est destiné ou utilisé pour des activités commerciales. Ce moment est régi par l'article n ° 346.27 du Code fiscal de la Fédération de Russie. Vous pouvez vous renseigner sur la destination des lieux en consultant le titre ou le document d'inventaire. Il s'agit d'un contrat de vente ou de bail, d'un passeport technique, ainsi que de plans, explications et schémas.

À première vue, on pourrait penser que la taxe imputée peut être perçue non seulement sur la superficie des centres commerciaux, mais également appliquée à tous les locaux où le commerce a lieu. Par exemple, vers un entrepôt ou vers une autre zone non marchande. Mais selon l'explication du ministère des Finances, la vente de biens sur de telles zones initialement non destinées au commerce sur UTII n'est pasen cours de traduction.

Comment la surface au sol est calculée

Le code des impôts stipule qu'il doit être déterminé conformément aux documents de titre et d'inventaire. Il en est de même en ce qui concerne la superficie de la place de commerce. Souvent, les agents des impôts et les entrepreneurs se disputent en raison de l'écart entre la zone réellement utilisée pour le commerce et celle indiquée dans la documentation.

Les tribunaux sont d'avis dans cette affaire que la taxe imputée doit être calculée sur la base des mètres carrés réels de ce même espace commercial. Mais si une telle divergence n'est pas confirmée par des témoignages, des photographies ou des cloisons existantes (ainsi que d'autres preuves), le tribunal tranchera en faveur de l'administration fiscale.

Contrat de bail: à lire attentivement

Ainsi, lorsque vous louez un espace en n'en utilisant qu'une partie pour le commerce, assurez-vous que le bail contient des explications claires concernant la superficie réelle utilisée. Le calcul de la taxe imputée n'inclut pas la partie de la salle des marchés qui est louée ou sous-louée. Non pris en compte lors du calcul de la superficie de la salle des marchés et des locaux dits auxiliaires - à des fins administratives et d'agrément et ceux qui servent à stocker et à recevoir des marchandises.

Si ces locaux sont physiquement clôturés de la salle des marchés, le nombre de réclamations en cas d'inspection diminuera immédiatement d'un ordre de grandeur. En cas de modification de la taille de la zone ou de modification de sa destination, le gestionnaire doitdocumentez-le afin d'éviter tout désaccord avec les autorités de contrôle.

Comment économiser sur l'espace de la salle d'exposition

Une salle d'exposition peut également être appelée une salle commerciale - dans le cas de la vente de marchandises directement dans celle-ci. Parfois, la démonstration des marchandises, le paiement et le congé effectif se font dans des locaux différents. Dans ce cas, il serait correct de calculer la taxe en tenant compte de la superficie totale de l'espace de vente au détail.

Parfois, un entrepreneur spécifique (organisation) vend des biens simultanément dans plusieurs locaux situés dans le même bâtiment. Par exemple, sur une vaste zone d'un centre commercial - à ses différents étages ou simplement séparés les uns des autres. Ensuite, UTII est facturé séparément pour chacun d'eux.

Parlons de la zone de la place commerciale

Une place de marché n'est pas nécessairement un immense magasin. Les ventes peuvent également être effectuées sur une petite parcelle appelée lieu de commerce. Qu'est-ce qui est inclus dans le concept de la zone d'un lieu de commerce et comment le déterminer? Le code des impôts ne donne pas d'instructions claires à ce sujet. Le ministère des Finances estime que son calcul comprend, outre le territoire où a lieu la vente directe de marchandises, la somme de toutes les surfaces des locaux auxiliaires. Par exemple, dans le cas de la location d'un conteneur, utilisé en partie pour la vente de marchandises et en partie comme entrepôt, la taxe est calculée sur toute sa superficie.

Ainsi, dans certaines situations, il est plus avantageux pour les entrepreneurs que leurs locaux de vente aient le statut de salle des marchés. La taxe pourrait alors êtreréduit. La pratique judiciaire contient de nombreux exemples de désaccords sur ce qui est considéré comme une salle des marchés et ce qui est une place des marchés. En pratique, ils sont guidés par la présence d'un certain espace dans lequel les clients ont la possibilité de se déplacer entre les étagères avec des marchandises et de faire leur choix.

Quelle est la différence

Une telle caractéristique, par définition, ne peut être inhérente à une place de marché, qui ressemble le plus souvent à un comptoir ou à une vitrine avec des marchandises disposées, directement à partir desquelles la vente est effectuée. Le Service fédéral des impôts estime que si l'inventaire ou les titres de propriété des locaux ne contiennent pas d'indication du statut d'un magasin ou d'un pavillon ou s'il n'y a pas de définition claire d'une partie des locaux en tant que salle des marchés, alors ledit objet peut par défaut être considéré comme lié à un réseau de négociation stationnaire et ne disposant pas d'une salle des marchés.

Parfois, sur l'ensemble du marché de l'espace de vente au détail, seuls les magasins ou les pavillons sont classés comme des objets avec salle de marché. C'est-à-dire qu'en cas de vente dans un ancien entrepôt, il est nécessaire de prouver le statut des locaux en tant que salle des marchés. Dans le même temps, dans un pavillon de type conteneur, une salle des marchés est impliquée par définition, basée sur le mot « pavillon » seul.

Comprenons les concepts

Un magasin est un bâtiment ou une partie de celui-ci, spécialement équipé, dont le but est la vente de biens et la fourniture de services aux clients. Le magasin doit être pourvu de locaux non seulement pour le commerce, mais aussi à des fins utilitaires, administratives et d'agrément, etégalement destiné à la réception, au stockage des marchandises et à leur préparation avant-vente.

Les pavillons comprennent un bâtiment avec salle de marché et impliquant un ou plusieurs emplois.

Dans une situation de possession d'un espace commercial total ne dépassant pas 5 m². m, les différends sur l'utilisation d'un indicateur physique particulier n'ont aucun sens. La rentabilité de base en cas de vente en salle des marchés ou en salle des marchés pour le fisc sera exactement la même. Pour réduire la taxe, la superficie doit être inférieure à 5 mètres carrés. m, ce qui, voyez-vous, est difficile à considérer comme une salle des marchés. Lorsque l'espace dépasse 5 m². m, le calcul est basé sur la zone ou la salle des marchés, ou la place des marchés, dont le chiffre standard de rentabilité est le même - 1800 roubles. par mètre carré.

D'où nous concluons: dans le cas d'une grande place de marché, il est plus rentable pour un entrepreneur de l'équiper de manière à ce qu'une partie de la surface soit affectée à une salle de marché. Après tout, comme déjà mentionné, l'espace restant pour les locaux auxiliaires n'est pas inclus dans le calcul de la taxe.

Quelques conseils pratiques

Tout entrepreneur qui organise le commerce de détail pense à minimiser les coûts, y compris en réduisant les paiements d'impôts. A cet égard, la problématique de la réduction documentaire des surfaces commerciales est tout à fait pertinente. Cela doit être fait correctement afin d'exclure d'éventuelles réclamations auprès de l'inspection des impôts. Parfois, il est préférable de recourir aux conseils d'un comptable et d'un avocat, ainsi qu'à un décorateur de salle.

Pratique courante -manipulation avec les indicateurs disponibles dans le bail. Comme déjà mentionné, l'espace occupé par une salle d'exposition avec vitrines, ainsi que les locaux de stockage et d'entreposage des marchandises, n'appartiennent pas à la catégorie des surfaces commerciales et ne sont pas pris en compte pour le calcul de l'UTII. Par conséquent, il est extrêmement important lors de la signature d'un contrat de location de s'assurer que ces zones sont attribuées à une catégorie distincte.

Que peut-on faire d'autre

Ensuite, vous devez directement optimiser le point de vente pour les indicateurs spécifiés dans le contrat. Dans le cas contraire, les mesures des locaux lors de l'inspection peuvent entraîner une amende.

Il existe certaines techniques de conception pour cela. Par exemple, vous pouvez installer une double vitrine dont l'arrière peut servir d'entrepôt pour les marchandises. Étant donné que l'évaluation initiale, en règle générale, est visuelle, elle peut ne pas atteindre les mesures. Les inspecteurs doivent avoir une certaine perception de la zone en question.

Il est nécessaire d'analyser toutes les possibilités menant à une augmentation de l'efficacité de l'utilisation de votre propre espace de vente. Cela comprend la location d'une partie de la salle à louer et la transformation du territoire en local technique sans préjudice de l'activité principale. C'est-à-dire que les images doivent être raisonnablement réduites.

Aux propriétaires de cafés et de bars

Quand il s'agit d'un point de restauration, l'espace commercial fait référence à la zone où les clients mangent et passent leurs loisirs. Le lieu où les repas sont servis et le paiement est effectué est considéré comme un lieu auxiliaire.chambre.

Dans le cas du commerce de détail, il est logique d'avoir deux baux différents pour l'espace que vous avez l'intention d'utiliser. Le premier d'entre eux se trouve dans la zone liée à la salle des marchés, le second - sur le lieu de démonstration et de stockage des marchandises. Chacun des contrats doit être accompagné d'un plan RTC, sur lequel il est nécessaire de diviser l'espace. La salle elle-même est délimitée grâce à des cloisons, tandis que la salle de présentation des marchandises peut être signalée par un panneau correspondant.

Dans le cas d'une entreprise de restauration, sur le plan RTC, il est nécessaire d'allouer des zones pour servir la nourriture et attendre les clients en file. Un tel plan servira d'inventaire et de document de titre - le principal argument de l'audit des autorités fiscales. Dans la pièce elle-même, zones qui ne sont pas destinées aux loisirs et à la restauration, il est plus raisonnable d'allouer de belles cloisons décoratives ou des écrans spéciaux.

Note au propriétaire

Ceux qui louent leur propre espace pour le commerce ou la restauration publique sont principalement intéressés par leur propre gain matériel. Il serait déraisonnable de fixer le même prix pour toute la surface louée. Cela donnera matière à réflexion aux autorités chargées de l'examen.

Il est plus rationnel d'estimer le montant de profit souhaité et de le diviser en deux éléments distincts: un prix relativement bas pour la location d'un entrepôt et un coût délibérément élevé pour la location d'une salle des marchés.

Autres actions utiles dans ce cas:la conclusion de contrats séparés (comme déjà mentionné) pour différentes catégories de surface et la décomposition de l'ensemble des locaux en plusieurs unités locatives distinctes, dont le contrat pour chacune d'entre elles est conclu avec une personne différente. L'inconvénient de cette méthode est la nécessité d'installer plusieurs caisses enregistreuses.