Déductions standard de l'impôt sur le revenu des particuliers pour les enfants

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

L'impôt sur le revenu des particuliers ou l'impôt sur le revenu des particuliers est un pourcentage prélevé sur le salaire d'un employé en faveur de l'État. Il semblerait que le pourcentage de rétention soit fixe. Cependant, il existe un certain nombre de personnes qui peuvent bénéficier de la soi-disant déduction fiscale. Elle est servie tant pour le salarié lui-même que pour ses enfants mineurs. Il convient de noter que les propres enfants et les enfants adoptés sont pris en compte. Bien sûr, lors de la fourniture d'un ensemble de documents.

Quelle est l'essence de cette déduction ? Avantages sociaux

Une déduction fiscale est un avantage pour certaines personnes. C'est-à-dire qu'un employé qui a fourni tous les documents nécessaires peut exercer le droit de recevoir une déduction d'impôt sur le revenu des particuliers standard.

Le comptable saisit toutes les données dans le programme 1C: Paie et ressources humaines, après quoi l'employé paie moins d'impôts. Ceci est réalisé en raison du fait que la base imposable est soumise à une réduction mensuelle d'un certain montant de déduction. C'est-à-dire qu'une partie du revenu n'est pas imposée et que l'employé reçoit un certain montant "en main" et ne le donne pas au budget.

De plus, dans certains cas, il est à noter que la déduction peutêtre le montant qui est retourné au citoyen après la fin de la période d'imposition. Pour ce faire, vous devez soumettre des documents au bureau des impôts, remplir une déclaration. Tout cela peut maintenant être fait sur le site officiel sans quitter la maison.

Variétés de déductions. Où trouver ?

Un certain nombre de déductions fiscales peuvent être envisagées à ce stade. Ceux-ci incluent:

• Déductions standard. Traditionnellement, ce type de déduction peut être obtenu directement auprès de l'employeur en lui fournissant un ensemble de documents.
• Social. Ceux-ci incluent la possibilité de recevoir 13 % du montant payé pour le traitement ou l'éducation.
• Déductions foncières. Avec cette option, le citoyen choisit lui-même où exactement recevoir cette déduction. Il peut s'adresser au bureau des impôts avec une demande d'émission d'un avis. Ce document permet de réduire la base imposable de l'employeur. Il est également possible de recevoir le montant de la déduction à la fin de la période fiscale, comme dans le paragraphe précédent.

Variétés de déductions forfaitaires: assez pour tout le monde

Les déductions forfaitaires sont régies par l'article 218 du code des impôts. Il précise quelles catégories de personnes peuvent bénéficier de la déduction forfaitaire de l'impôt sur le revenu des particuliers, ainsi que le montant de celle-ci. L'article décrit également les types de documents qui doivent être fournis à l'employeur.

Il existe deux principaux types de déductions d'impôt standard sur le revenu:

• Privé.
• Pour les enfants.

Chacun d'entre eux a un certain nombre de caractéristiques propres, à commencer parcelui qui a le droit d'utiliser la déduction, en terminant par les documents nécessaires. Les déductions personnelles sont accordées principalement aux participants aux hostilités qui ont le certificat approprié, ainsi qu'aux personnes handicapées des premier et deuxième groupes. Le montant de la déduction peut aller de 500 à 3 000 roubles.

Qui peut obtenir une déduction pour enfants

Des déductions standard de l'impôt sur le revenu des particuliers pour les enfants peuvent être perçues par plusieurs catégories de personnes:

• Avoir des enfants de moins de 18 ans.
• Ceux dont les enfants étudient dans des établissements d'enseignement supérieur ou secondaire. Cependant, seule l'éducation à temps plein est prise en compte, à condition que les enfants aient moins de 24 ans.
• Tuteurs, adoptants et fiduciaires. Dans ce cas, les enfants doivent également être mineurs ou étudier dans un établissement d'enseignement supérieur ou suivre un enseignement secondaire.

Il convient de noter que si l'enfant a déjà dix-huit ans, c'est-à-dire qu'il a atteint l'âge de la majorité, son parent a droit à une déduction fiscale jusqu'à la fin de l'année civile, sans fournir des certificats supplémentaires ou d'autres documents. Autrement dit, si un enfant atteint l'âge de dix-huit ans en janvier, son parent ou son tuteur a droit à des déductions d'impôt sur le revenu standard jusqu'en décembre inclus.

Il convient également de noter que l'un des parents peut refuser la déduction. Ensuite, l'autre a le droit d'utiliser le double de la déduction.

Montants des déductions. Nuances

Depuis 2012, les montants des déductions ont changé. Le montant personnel que chaque citoyen recevait a été aboli, mais le montant des déductions forfaitaires pour les enfants a augmenté. Pour l'année 2017 en cours, les montants étaient:

• 1 400 roubles pour le premier et le deuxième enfant.
• Trois mille roubles pour le troisième enfant, ainsi que pour chaque enfant suivant.
• Six mille roubles aux parents adoptifs ou tuteurs d'un enfant handicapé.
• Douze mille roubles aux parents d'un enfant handicapé.

Si un enfant est élevé par une mère ou un père célibataire, ainsi que par un veuf ou une veuve qui n'est pas encore marié, le montant de la déduction est doublé. Il convient de noter que si les parents de l'enfant sont divorcés, cela ne signifie pas que le parent de l'enfant a droit à une double déduction en tant que parent isolé.

Codes pour les déductions standard de l'impôt sur le revenu des particuliers

Chaque déduction forfaitaire a son propre code. Il se reflète dans les programmes de comptabilité et est enregistré dans les certificats sous la forme 2-NDFL. Par conséquent, les employés, ainsi que l'employeur, ne seront pas superflus pour savoir quelle déduction est attribuée par quelle valeur numérique.

Depuis fin 2016, les codes de retenue ont été modifiés. Cela était nécessaire en raison du fait que les montants des déductions pour les tuteurs et les parents naturels d'un enfant handicapé ont commencé à différer. Par conséquent, une partie des déductions, par exemple pour un enfant naturel ou un enfant adopté, a été divisée par codes.

Dans le cas ci-dessus, les codes 126 et 130 seront attribués respectivement. Pour le deuxième enfant, naturel et adopté, on applique les déductions avec les codes 127 et 131. Quant au troisième etenfant suivant, puis les codes 128 pour naturel et 132 pour adopté s'appliquent.

Pour les enfants handicapés, les déductions fiscales forfaitaires pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques, dont les codes ont changé, sont indiquées comme suit:

• 129 - déduction donnée au parent;
• 133 - Une déduction pour tuteur est prévue.

Dans le certificat d'impôt sur le revenu pour 2 personnes, les déductions forfaitaires sont indiquées par des codes. Leur montant peut être vu au bas du certificat, juste en dessous du tableau avec les montants des salaires de l'employé, mais avant le montant de la base d'imposition.

Documents à fournir à l'employeur

Pour bénéficier des déductions fiscales standard, un employé doit apporter des documents pour l'employeur. Le paquet de documents peut varier légèrement pour différentes catégories de personnes.

Si le parent n'est pas le seul, vous devez:

• Déclaration personnelle du travailleur. Rempli dans n'importe quel formulaire ou sous la forme d'une entreprise.
• Acte de naissance, une copie pour chaque enfant. Si l'aîné n'utilise pas la déduction due à l'âge, il est tout de même recommandé de lui fournir des documents. Le fait est que le montant de la déduction pour le troisième enfant est plus élevé que pour le premier et le deuxième. Par conséquent, en soumettant des documents pour le premier, l'employé confirme son droit de recevoir une déduction bonifiée. Cette action est pour trois enfants ou plus.
• Certificat de l'université si l'enfant a 18 ans.
• Certificat sur le formulaire 2-NDFL, qui doit être retiré du lieu de travail précédent, si une personne a travaillé dansannée civile avec un autre employeur. S'il y avait plusieurs employeurs pour l'année en cours, vous devez apporter les certificats de chacun d'eux.

Si un employé souhaite bénéficier d'une déduction en tant que parent isolé, vous devez en plus fournir:

• Formulaire de certificat 25 - pour les mères célibataires.
• Certificat de décès de l'autre parent - pour les veuves.
• Copie du passeport avec page d'état civil. Il s'agit de s'assurer que le parent ne s'est pas remarié. Dans le cas contraire, il perd le droit à une déduction majorée. Une copie est fournie au moins une fois par an.

Un employé qui a un enfant handicapé fournit également une attestation pertinente. Les tuteurs, les curateurs et les parents adoptifs complètent le dossier avec le document approprié des autorités de tutelle.

Et si la déduction forfaitaire n'a pas été reçue ?

Il y a des situations où un employé n'a pas reçu de déduction forfaitaire de l'employeur. Par exemple, n'a fourni aucun document à temps. Cela ne signifie pas qu'il perd la possibilité de récupérer le montant qu'il a payé en trop sous forme d'impôt.

Pour bénéficier d'une déduction, il doit en faire la demande auprès de l'administration fiscale de son lieu de résidence. Il est nécessaire de fournir un ensemble de documents, qui comprend un certificat sous la forme 2-NDFL de l'employeur, ainsi que 3-NDFL. La déduction forfaitaire pour enfant, si elle n'a pas été reçue, sera remboursée.

Remplir la déclaration de revenus aide un programme spécial qui peut être téléchargé à partir du site officielsite Internet de l'administration fiscale. Y travailler n'implique pas d'actions complexes, mais des questions peuvent surgir.

En particulier, les déductions forfaitaires de l'impôt sur le revenu des 3 personnes (c'est ainsi que s'appelle la déclaration de revenus) se trouvent dans un onglet séparé. Ici, il est nécessaire d'indiquer quelles déductions ont été fournies, qui pour une raison quelconque n'ont pas été appliquées. Il convient également d'indiquer le nombre d'enfants, s'il y a eu des changements dans leur nombre au cours de l'année. Une fois rempli et soumis, vous pouvez recevoir des déductions fiscales standard. 3-NDFL dans ce cas est complété par un certificat de l'employeur, un passeport, des actes de naissance des enfants, ainsi que des certificats qui auraient dû être fournis à l'employeur.

Auto-calcul des taxes. Chèque comptable

Chaque employé peut calculer indépendamment le montant de l'impôt qu'il doit payer au budget. Pour cela, vous avez besoin de:

• Prenez votre salaire.
• Soustraire le montant de la retenue.
• Multiplier le nombre obtenu par 13 % ou par 0, 13.

Si une employée perçoit un salaire de 20 000 roubles et a en même temps trois enfants, elle doit alors payer:

(20 000 - 1 400 - 1 400 - 3 000)13 %=1 846 roubles.

Il convient de noter que si un employé a un enfant, il peut alors recevoir plus de 182 roubles par mois. C'est de ce montant que son impôt est réduit après application de la déduction pour enfant.