L'impôt progressif, c'est Barème d'impôt progressif

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

La taxation progressive implique une augmentation du taux effectif avec la croissance de l'assiette. En règle générale, ce mode est utilisé pour les particuliers. Réfléchissez davantage à ce que pourrait être un barème d'imposition progressif.

Contexte historique

L'impôt progressif est une déduction qui est devenue une pratique due à la pression des agriculteurs et de la classe ouvrière. Pendant de nombreuses décennies, une lutte a été menée, dans laquelle l'un ou l'autre côté a gagné alternativement. Pendant ce temps, diverses tentatives ont été faites pour mettre en œuvre des réformes dans les formes d'imposition. À la suite de l'action d'un ensemble de facteurs sociaux et économiques, un nouveau schéma a été développé. L'imposition progressive a été utilisée pour la première fois en Grande-Bretagne en 1798. Elle a commencé à 2 pence/livre sur les revenus supérieurs à 60 £ et est passée à 2 shillings sur les revenus supérieurs à 200 £. Après presque cent ans, la réforme a été réalisée en Prusse. La taxe dans le pays a commencé à 0,62% et est passée à 4%. Au début du XXe siècle, le système a commencé à être utilisé dansla plupart des États européens. En 1913, il a également été utilisé aux États-Unis.

Utilisation du schéma en Russie

La première tentative d'introduire une fiscalité progressive a été faite dans le pays en 1810. Cela était dû à l'épuisement de l'économie par la guerre avec Napoléon. En conséquence, le taux de change du rouble papier a fortement chuté. Le système d'imposition progressif supposait un taux initial de 500 roubles, qui augmentait progressivement jusqu'à 10% du bénéfice net. Après la fin de la guerre, les revenus du Trésor public ont commencé à décliner. En 1820, l'impôt progressif sur le revenu est aboli. En 1916, ce régime fut de nouveau établi par le gouvernement tsariste. Le décret adopté devait entrer en vigueur en 1917. Cependant, cela a été empêché par la révolution. Après le renversement du pouvoir royal, divers décrets ont été pris pendant plusieurs années, visant à compléter et à développer le Règlement fiscal. Mais ce n'est qu'en 1922 que la réforme a été réalisée.

Taxe progressive simple au niveau du bit

Il s'agit du système le plus couramment utilisé dans de nombreux pays au stade initial de la réforme. La base dans ce cas est divisée en chiffres. Chacun d'eux correspond à une certaine limite inférieure et supérieure de profit, ainsi qu'à un montant fixe spécifique. L'un des inconvénients d'un impôt progressif simple est le saut de paiement à la limite des grades. Deux bénéfices qui diffèrent peu l'un de l'autre, mais qui tombent de part et d'autre de la même limite, impliquent une différence significative dans le montant de la déduction. Par exemple, avec un généralrevenu de 1000 roubles. la taxe sera de 31 roubles et de 1001 roubles. - déjà 45 p. Un autre inconvénient est le fait que la personne avec le profit le plus élevé aura moins d'argent que celle avec le plus bas.

Schéma binaire relatif

Un tel impôt progressif est similaire à celui décrit ci-dessus. C'est également là que les classements s'appliquent. Chacun d'eux se voit attribuer un taux de pourcentage spécifique. Il s'applique à l'ensemble de la base de données. Dans le même temps, l'imposition proportionnelle est utilisée à l'intérieur de la catégorie. Mais lorsque vous passez au niveau de profit suivant, il y a un saut (le même que celui prévu pour un simple impôt progressif). Cela conduit au fait que, comme dans la version précédente, l'entité avec un bénéfice plus élevé aura moins de fonds que celle dont le revenu est plus faible.

Fonctionnement à un étage

Ce type de progression implique un seul pari. De plus, une limite est utilisée, en dessous de laquelle le revenu n'est pas imposé, et au-dessus de laquelle un paiement obligatoire est prévu, indépendamment d'une augmentation ultérieure. Le taux lui-même est fixe (non progressif). Cependant, compte tenu de la limite établie, elle augmente avec la croissance du profit. Le taux effectif reflète le taux réel d'imposition appliqué à l'objet.

Schéma en plusieurs étapes

Dans cette imposition, le revenu est divisé en parties. À chaque étape ultérieure, le taux augmente avec une augmentation du profit. Leur nombre peut êtreminimum (2 ou 3) ou maximum (18, comme au Luxembourg). Une caractéristique de ce régime est que, dans le processus de fractionnement, le taux n'est pas appliqué à la totalité du bénéfice dans l'ensemble, mais uniquement à la partie qui dépasse sa limite inférieure. Le paiement final est calculé comme la somme de toutes les taxes pour chaque étape. Dans ce schéma, il y a aussi une augmentation réelle du taux effectif avec une augmentation du profit. Dans le même temps, la courbe tarifaire est légèrement ondulée, diminuant à mesure que le nombre d'étapes augmente.

Avantages et inconvénients du régime

L'instauration d'un impôt progressif sur un régime échelonné permet:

1. Représenter l'ensemble du modèle sous la forme d'un simple tableau.
2. Effectuer des calculs simples pour déterminer le montant du paiement.
3. Modifier les taux à chaque étape séparément, pour chaque groupe spécifique de payeurs.
4. Indexer le niveau de profit, dont le tarif est de 0 %.

Parmi les inconvénients de ce système, les experts notent la complexité par rapport au schéma de calcul proportionnel. De plus, en cas d'indexation du niveau des bénéfices, y compris ceux non soumis à imposition, il est nécessaire d'augmenter le taux et d'élargir les plafonds des échelons. Ceci est nécessaire pour éviter la baisse des frais.

Schéma linéaire

Dans ce cas, l'augmentation du taux se produit sans sauts. En raison de son augmentation uniforme, le tarif effectif augmente également progressivement. Habituellement, dans les schémas linéaires et à plusieurs étages, le débit maximal dépasse plusieurs fois le débit initial. Cela provoque plusaugmentation lente du tarif effectif dans la zone de faible profit qu'avec un système en une étape.

Conclusion

Il faut dire que la fiscalité n'est pas seulement un phénomène financier et économique. Il est également considéré comme un outil politique. À cet égard, les approches de sa création reflètent certains intérêts de classe. Le régime proportionnel est beaucoup plus facile à accepter par les sujets aisés, puisqu'il réduit la charge à mesure que l'objet augmente. Le système progressiste affecte davantage leurs intérêts. C'est pourquoi les catégories aisées s'opposent toujours à son utilisation. Aujourd'hui, le choix d'un système progressif est basé principalement sur le revenu discrétionnaire, c'est-à-dire le profit qui est utilisé à sa propre discrétion. En théorie, il se définit comme la différence entre les revenus totaux et ceux dépensés pour répondre aux besoins immédiats. Ainsi, le revenu discrétionnaire reflète la véritable solvabilité des sujets. Avec une augmentation des bénéfices, la part des coûts vitaux diminue. En conséquence, le revenu discrétionnaire augmente.