Système fiscal simplifié pour LLC. droit fiscal

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

Actuellement, pour chaque entrepreneur, les types d'imposition des SARL sont une question plutôt difficile. À cet égard, vous devez faire le bon choix.

Peu importe comment les entrepreneurs souhaitent s'inscrire auprès du service des impôts, ils devront le faire et effectuer des paiements mensuels. Vous ne pouvez pas vous en passer si vous ne voulez pas être tenu responsable en vertu de la législation en vigueur.

L'un des plus rentables et des plus populaires aujourd'hui est le système d'imposition simplifié pour les SARL (USN) - il s'agit d'un ensemble de mesures choisies volontairement et utilisées au même niveau que d'autres analogues. Bien que ce système implique une procédure différente pour le calcul des paiements et les rapports, de nombreux entrepreneurs ont commencé à le choisir, car il est avantageux par rapport àle système classique, qui prévoit une imposition générale des SARL. Et si nous parlons d'une petite entreprise, la comptabilité est beaucoup plus facile. Cela simplifie la tâche de chaque entrepreneur. Mais, néanmoins, la LLC doit tenir compte du fait qu'il est impossible de refuser la comptabilité, comme en témoigne une lettre du ministre des Finances. En 2013, des modifications mineures ont été apportées au code des impôts, de sorte que le système a été modernisé. Plus d'informations à ce sujet plus tard.

Conditions requises

Fiscalité simplifiée pour une société ogre

la faible responsabilité en 2014 a plusieurs exigences strictes à respecter:

• Tous les fonds et actifs incorporels ne peuvent pas dépasser cent millions de roubles en valeur.
• Au cours d'une période fiscale, le nombre de personnes qui travaillent conformément au Code du travail de la Fédération de Russie ne doit pas dépasser 100 personnes.
• Le revenu annuel de l'entreprise doit être inférieur à soixante millions de roubles.
• Les autres organisations ont le droit de participer à la vie de la LLC. Seule leur part de la contribution sera égale à vingt-cinq pour cent.

Restrictions

L'imposition LLC simplifiée ne peut pas être utilisée par les organisations suivantes:

• ayant leurs propres bureaux de représentation et succursales;
• participer au marché des valeurs mobilières à un niveau professionnel;
• qui utilise ESHN;
• parties à l'accord sursection produit.

Soumettre la candidature

sur le régime fiscal simplifié, une entreprise ne peut le faire que si elle est engagée dans certains types d'activités qui sont limitées pour l'utilisation de la fiscalité simplifiée. Tous les entrepreneurs individuels peuvent demander n'importe quel système d'imposition. Cependant, il existe deux caractéristiques restrictives pour une LLC:

• Les revenus doivent être égaux au taux de 6 %. C'est une condition importante.
• Le revenu imposable doit inclure le revenu net. Ceci est également important à considérer.

Toute entreprise au début de chaque période de déclaration peut modifier le régime fiscal de la LLC. Il suffit d'informer l'autorité de régulation compétente de cette décision. De plus, la LLC peut choisir elle-même le régime fiscal. Cette règle ne s'applique pas aux organisations qui sont parties à des ententes de gestion fiduciaire. Cependant, d

Ces entreprises peuvent demander l'imposition LLC (simplifiée) en tant que revenu hors dépenses.

L'objet de ce schéma est le bénéfice net. Dans ce cas, le versement correspondant est égal à au moins 1 % de la base imposable. Bien que de nombreux sujets puissent choisir leur propre taux.

Avantages

Le régime fiscal simplifié pour les SARL présente de nombreux avantages:

• Les taux de nombreuses contributions sont inférieurs à 14 %.
• L'organisation a le droit de choisir la base sur laquelle la taxe unique sera facturée.
• Vous pouvez utiliser des taux réduits avec l'étendue de l'action.
• Il existe un système fiscal unique.
• La déclaration correspondante est soumise une fois par an, après l'expiration de la période de déclaration.
• Toute organisation peut choisir volontairement ce système d'imposition.

Documents requis

Dans ce cas, tout doit être fait dans le bon ordre. Afin de passer à une imposition simplifiée, il est nécessaire de soumettre une notification à l'organisme fiscal du 1.10 au 31.12. C'est important à savoir.

Aussi, sous quelque forme que ce soit, LLC peut envoyer une demande au service des impôts pour confirmer le régime. Après cela, dans un délai d'un mois, l'organisation devrait recevoir une réponse. Pour l'enregistrement de la fiscalité, un premier ensemble de documents sera requis.

Activités

Presque n'importe quelle organisation peut passer à un système simplifié. Cependant, certaines activités ne pourront pas émettre ce type de taxation. Ceux-ci incluent:

• sociétés d'assurance et d'investissement;
• entreprises avec bureaux de représentation et succursales;
• banques;
• magasins de prêt sur gage;
• organisations de jeux;
• fonds de pension non publics.

Comptabilité

Mais il convient de rappeler que la déclaration au service des impôts doit être assurée par tous sans exception. Dans tous les cas, les entrepreneurs doivent reconstituer leur bilan de l'année avec les données des deux dernières années, car si la comptabilité n'a pas été tenue auparavant, cela peut entraînergros problèmes.

Le système d'imposition simplifié pour LLC est un régime très rentable, mais pour l'obtenir, vous devez répondre à plusieurs critères. Il est également nécessaire que les activités de l'entreprise soient exercées légalement.

Objets et taux d'imposition

Pour une société à responsabilité limitée, seuls deux types de régime fiscal simplifié sont prévus. Ceux-ci incluent:

• Objets où le revenu est pris en compte (taux de six pour cent) et revenu où le bénéfice net est pris en compte.
• Objet imposable. Dans ce cas, un taux de 6 % du bénéfice total est attribué.
• Revenu imposable. C'est là que le revenu net entre en jeu. Une sorte de système "revenu moins dépenses".

La loi sur la fiscalité prévoit que l'organisation a le droit de modifier l'objet. Cependant, cela doit d'abord être signalé à l'autorité compétente. L'organisation peut choisir elle-même le régime. Mais cette règle ne s'applique pas aux entreprises qui ne sont pas parties à des accords de coentreprise. Pour de telles organisations, le système d'imposition pour LLC est préférable, où les revenus excluent les dépenses. Dans ce cas, l'objet est un pur profit.

La législation permet aux organisations de fixer des taux d'imposition, seul leur pourcentage doit varier de cinq à quinze. C'est un fait important. Mais encore, le pourcentage minimum est égal à l'un de tous les revenus, conformément à l'art. 345. 15 du Code fiscal de la Fédération de Russie.

Opportunités offertes par le régime fiscal simplifié pour les SARL

SiSi l'organisation a appliqué le système fiscal simplifié, elle ne peut pas payer les types d'impôts suivants:

• Sur la propriété.
• À but lucratif.
• Valeur ajoutée. Cette règle ne prévoit pas de taxe à payer lors de l'importation de marchandises sur le territoire douanier de la Russie.

L'organisme qui applique le régime fiscal simplifié est une sorte de mandataire, c'est-à-dire qu'il retient, calcule et paie l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IPP). Par exemple, par rapport à leurs employés.

Avant de décider quelle fiscalité choisir pour une LLC, vous devez identifier les avantages et les inconvénients de chaque système. C'est important.

Les organisations peuvent également payer d'autres taxes, telles que: les droits d'accise; terrain; l'eau; pour le transport, etc.

Primes d'assurance

Lors de l'enregistrement d'une LLC, des paiements supplémentaires obligatoires seront exigés. Il s'agit notamment des primes d'assurance. Les plus populaires d'entre eux sont les paiements suivants:

• Au fonds de pension de la Fédération de Russie.
• Assurance sociale. Pour recevoir des prestations en cas d'invalidité ou liées à la maternité et à l'accouchement.
• Au Fonds Territorial d'Assurance Maladie Obligatoire.

Détermination des dépenses et des revenus

Résoudre ce problème nécessite la bonne approche. Lors de la détermination de l'objet imposable, le régime fiscal simplifié prévoit la comptabilisation des revenus des ventes, ainsi que des autres bénéfices. Ceci est écrit en détail dans le code fiscal de la Fédération de Russie (articles 249 et 250). Doit être soigneusementlire leur contenu.

Et dans l'article 251 du même code, les revenus non soumis à la comptabilité, ainsi que ceux qui sont soumis à l'impôt sur le revenu, sont décrits. Les dépenses sont déterminées et prises en compte conformément à l'art. 346.16 du code fiscal russe.

La date de réception des revenus est celle où l'argent arrive sur un compte bancaire ou à la caisse de l'organisation. Les dépenses sont les dépenses qui n'ont été engagées qu'après paiement sur le fait. Si, dans ce cas, le régime «objet - bénéfice net» est appliqué, l'organisation a le droit d'ajouter toutes les primes d'assurance aux coûts. C'est un pré-requis. Et avec une autre version du régime «object-revenu», la LLC peut réduire l'impôt, en tenant compte du fait que les primes d'assurance seront payées de manière indépendante.

Modifications apportées en 2014

Ce point est également important à lire. Différents types d'imposition pour les SARL subissent chaque année des ajustements particuliers. Voici quelques postes qui ont été modifiés en 2014:

• Pour les entreprises qui se sont réenregistrées, le délai de dépôt d'une demande a été prolongé à trente jours à compter de la date à laquelle toutes les informations ont été incluses dans le registre d'État.
• Ces taxes STS sur les avantages payés par l'entreprise peuvent diminuer. Mais ils ne peuvent être réduits que de 50 %.
• Tous les participants au système d'imposition simplifié doivent tenir des registres.
• Possibilité d'indexation du revenu annuel. Autrement dit, toute entité engagée dans une activité entrepreneuriale devra tenir compte du coefficient déflateur. Il est important. Àen conséquence, le montant des revenus sera augmenté proportionnellement à ce coefficient.
• Now LLC n'a pas besoin de calculer la différence de taux de change. Les transactions en devises seront fixées en roubles au moment du paiement.
• Les sujets qui participent au régime fiscal simplifié devaient soumettre une déclaration avant le 31 mars. Et ceux qui passeront à ce système en 2014 paieront les mêmes taux d'imposition.

Ainsi, il ressort de tout cela que le système d'imposition simplifié pour les SARL n'a pas subi de changements majeurs. La seule chose qui est considérée comme une innovation est que chacune des entreprises doit tenir des registres comptables ou simplement les restaurer pour le temps perdu.

Définir les tarifs

Les entrepreneurs qui ont choisi le régime "revenus - dépenses" paieront une taxe égale à quinze pour cent. Et si une autre variante du système est définie en termes de profit, alors dans ce cas, il y aura un taux égal à six pour cent.

Résultat

À tout ce qui précède, nous pouvons ajouter la conclusion que le système d'imposition simplifié pour les sociétés à responsabilité limitée est l'option la plus rentable et la plus acceptable. C'est un fait complètement confirmé. Ceux qui n'y croient pas peuvent étudier en détail d'autres systèmes fiscaux et tirer leur propre conclusion en faveur de celui qu'ils préfèrent.