Impôt minimum dans le cadre du régime fiscal simplifié (régime fiscal simplifié)

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

Le paiement des impôts est le sujet le plus pertinent pour les entrepreneurs. Elle est particulièrement préoccupée par les hommes d'affaires novices qui essaient simplement de dresser la liste des nouvelles responsabilités qu'ils ont reçues dans le cadre de l'obtention du statut d'entrepreneur individuel. Cependant, tout n'est pas si difficile. Il existe aujourd'hui une fiscalité simplifiée, et la grande majorité des entrepreneurs individuels sont sous ce régime. Par conséquent, je voudrais maintenant parler de l'impôt minimum dans le cadre du système fiscal simplifié et d'autres nuances liées à ce sujet.

Revenu moins dépenses

C'est le nom du type "simplifié", qui oblige les entrepreneurs individuels et les entreprises à payer l'impôt minimum. USN "revenus - dépenses" (ci-après dénommé l'abréviation DSM) est plus difficile à comprendre pour les hommes d'affaires novices. Par conséquent, beaucoup, ne comprenant pas vraiment le sujet, font un choix en faveur du régime dénommé USN 6%. Dans ce cas, tout est extrêmement simple: l'entrepreneur verse 6 % du bénéfice de son entreprise sous forme d'impôt.

Qu'en est-il de l'autre cas ? Si une personne a choisi VHI, alors sonla taxe peut varier de 5 à 15 pour cent. En général, un entrepreneur doit d'abord connaître le tarif établi pour son type d'activité dans la région de son implantation. Et la valeur exacte est déterminée en faisant quelques calculs. Et cela vaut la peine d'en parler plus en détail. Mais d'abord, quelques mots sur les paiements anticipés. C'est une nuance importante qui ne peut être ignorée.

Paiements anticipés

Toute personne qui paie l'impôt minimum au titre du STS selon le régime désigné les rencontrera régulièrement. Chaque trimestre, l'entrepreneur doit effectuer le soi-disant "paiement anticipé". Autrement dit, tous les trois mois, il transfère une avance au budget. Le montant à payer est calculé prorata temporis dès le début de l'année. Et vous devez le transférer avant l'expiration d'un délai de 25 jours à compter de la fin du trimestre.

À la fin de l'année, le reste de la taxe est calculé et payé. Ensuite, la déclaration de revenus est déposée. Les entrepreneurs individuels doivent le faire avant le 30 avril. Pour une LLC, le délai maximum est le 31 mars.

Calcul

Elle est réalisée trimestriellement, ainsi qu'en fin d'année. Avec le régime fiscal simplifié "revenus moins dépenses", l'impôt minimum est calculé simplement. Tout d'abord, le bénéfice du début de l'année à la fin d'une certaine période est résumé. Ensuite, toutes les dépenses pour la même période sont soustraites de la valeur obtenue. Et après cela, le montant reçu est multiplié par le taux d'imposition.

Si une personne calcule un acompte pour le deuxième, troisième ou quatrième trimestre, alorsà l'étape suivante, il doit soustraire les paiements anticipés précédents de cette valeur.

Quant au calcul de l'impôt de fin d'année, tout est aussi simple ici. Une personne détermine l'impôt minimum dans le cadre du régime fiscal simplifié et le compare avec le montant de l'impôt qui a été calculé de la manière habituelle.

Taxe minimale

Avec le régime fiscal simplifié, il est calculé au taux de 1%. Dans quels cas est-elle versée ? Loin des plus favorables.

1 % d'impôt est prélevé lorsque le montant des dépenses d'un entrepreneur dépasse ses revenus. C'est-à-dire en cas de perte. Il est clair que dans de telles situations, il n'y a tout simplement aucune raison de facturer une taxe standard de 5 à 15 %. Et en même temps, étant à perte, une personne devra toujours payer un pour cent, prévu par la loi.

Il y a un autre cas. 1 % est versé si le montant de l'impôt unique, qui a été calculé sur la différence entre les dépenses et les revenus au taux de 15 %, n'excède pas l'impôt minimum pour la même période.

Acomptes et impôt minimum

Il convient de mentionner une autre nuance liée au sujet à l'étude. Il arrive souvent qu'à la fin de chaque trimestre, un entrepreneur verse des acomptes pour un seul impôt et qu'à la fin de l'année, un minimum de 1 % lui soit facturé

Cette situation peut être traitée en utilisant l'une des deux méthodes suivantes.

La première méthode implique le paiement par l'entrepreneur dans le cadre du régime fiscal simplifié de l'impôt minimum et du créditdéjà fait des avances antérieures pour la période future. Et pour cela, vous n'avez rien à faire de plus, puisque la compensation se produit automatiquement, puisque le CBC ne diffère pas de l'impôt minimum du système d'imposition simplifié. Il en va de même pour les impôts et les acomptes.

Parlons maintenant de la deuxième méthode. Elle consiste à imputer les avances versées par l'entrepreneur sur l'impôt minimum. Et dans ce cas, le fameux CSC sera différent. Vous devrez donc rédiger une demande de compensation des avances, à laquelle seront jointes des copies des ordres de paiement et des détails. Avant cela, vous devez soumettre une déclaration annuelle afin que les informations sur les taxes payées par une personne soient reflétées dans la base de données d'inspection.

Exemple

Eh bien, suffisamment d'informations ont été fournies ci-dessus pour aider à comprendre le sujet concernant l'impôt minimum dans le cadre du système d'imposition simplifié (revenus moins dépenses). Vous pouvez maintenant passer à l'exemple.

Disons qu'un certain entrepreneur a terminé la période de déclaration avec un revenu de 2 000 000 de roubles. Dans le même temps, ses dépenses s'élevaient à 1 900 000 roubles. Le taux d'imposition est de 15 %. Le calcul suivant est effectué: 2 000 000 - 1 900 000 x 15 %=15 000 roubles. Il s'agit du montant de la taxe correspondant à la commande générale. Mais dans ce cas, la perte est évidente, donc l'impôt minimum sera appliqué à l'entrepreneur. Il est calculé comme suit: 2 000 000 x 1 %=20 000 roubles

On peut voir que l'impôt minimum de 20 000 roubles est d'un ordre de grandeur supérieur au montant dû en vertu des règles générales. Mais l'entrepreneur doit transférer exactement ce montant au trésorfonds.

Bon à savoir

On a beaucoup parlé de ce qu'implique l'impôt minimum dans le cadre du régime fiscal simplifié. Le revenu moins les dépenses est un mode pratique, il vous suffit de le comprendre. Et maintenant, je voudrais porter une attention particulière à certaines des nuances qu'il serait utile pour un entrepreneur de connaître.

Comme déjà mentionné, la différence lors de la soustraction du montant cumulé de 1 % peut être incluse dans les dépenses de la période suivante. Il convient de savoir que cette procédure ne doit pas être effectuée immédiatement. Autorisé à exercer ce droit pour les 10 prochaines années.

Vous pouvez également effectuer un transfert complet ou partiel. Mais si l'entrepreneur a subi des pertes sur plusieurs périodes, elles seront accumulées dans le même ordre.

Il arrive qu'un entrepreneur individuel décide d'arrêter son activité. Si la perte ne lui a pas été restituée, le successeur l'utilisera. Cela se fait généralement en incluant ce montant dans les coûts de production. Mais il faut savoir que ce régime ne peut pas être mis en œuvre si une personne passe à un autre régime fiscal.

Au fait, concernant le paiement. À partir du 1er janvier de l'actuel 2017, de nouveaux CSC sont utilisés. Pour une cotisation fixe à la Caisse de pensions, la condition requise est 18210202140061100160. Pour une cotisation supplémentaire - 18210202140061200160. Vous devez faire attention, car les CCC sont presque identiques et ne diffèrent que par un chiffre. Pour FFOMS, à son tour, le CCC est valide 18210202103081011160.

Ils peuvent être payés en ligne. Pour cela il fautaller sur le site officiel du bureau des impôts. La navigation est simple et claire, de sorte que tout utilisateur ordinaire peut le comprendre. L'essentiel est alors, après avoir effectué un paiement en ligne, de sauvegarder les reçus électroniques. Bien sûr, ils seront de toute façon enregistrés dans l'archive, mais il est préférable de les mettre immédiatement dans un dossier séparé.

Quand vous n'avez rien à payer

Il y a de tels cas. Ils doivent également être notés avec attention, en parlant de l'impôt minimum sur les dépenses dans le cadre du régime fiscal simplifié.

Le fait est que beaucoup de gens ouvrent des entrepreneurs individuels, mais ne mènent pas d'activités. Dans ce cas, à la fin de la période imposable (les modalités ont été évoquées ci-dessus), ils déposent une déclaration zéro. Si une personne n'a réalisé aucun profit, il n'y a ni paiement anticipé ni amende. La seule sanction qui peut être imposée est de 1 000 roubles pour déclaration tardive.

Vous n'avez pas non plus besoin de faire de calculs lors de la préparation de la déclaration. Dans toutes les lignes, qui indiquent généralement le montant des revenus et des dépenses, des tirets sont insérés. Le revenu est nul, ce qui signifie que la taxe est la même.

Mais ! Chaque entrepreneur doit payer des cotisations fixes. Même s'il n'est pas actif. À ce jour, le montant des cotisations annuelles est de 27 990 roubles. Sur ce montant, 23 400 roubles vont à la Caisse de pensions et 4 590 roubles à la FFOMS.