2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27
Choisir le bon régime fiscal est l'une des tâches d'un dirigeant d'entreprise. Pour les entrepreneurs individuels, cela est particulièrement important, car cela vous permet de planifier et d'économiser des dépenses pour les périodes futures. Examinons plus en détail le régime fiscal spécial du régime fiscal simplifié et du système de taux.
Assiette fiscale pour les entrepreneurs sur le régime fiscal simplifié
STS, ou "simplification", comme on l'appelle dans la vie quotidienne des comptables et des avocats, implique un choix d'assiette fiscale parmi deux options:
- basé sur les revenus de la période;
- base est la différence entre les revenus de la période et les dépenses.
Le système de mise est différent selon la méthode de calcul choisie. Pour le système de revenu, le taux est de 6% et pour les "revenus diminués des dépenses" - 15%. Dans ce cas, le revenu fait référence à toutes les recettes en espèces, en espèces et non en espèces. Les termes "bénéfice" et "revenu" ne sont pas identiques.
Dans le même temps, dans certaines régions, des conditions particulières peuvent être établies pour les taux du régime fiscal simplifié. Par exemple, pour certaines catégories d'entrepreneurs, les taux peuvent être réduits à 5 %. Avant de choisir un régime et une base d'imposition,vous devriez vérifier si votre région a des avantages spéciaux pour un certain type d'activité.
Dans le territoire de l'Altaï, par exemple, depuis 2017, les taux ont été réduits à 3 % sur le système d'impôt sur le revenu pour les entreprises engagées dans le développement scientifique, et à 7,5 % sur le système revenus-dépenses pour les entreprises engagées dans l'alimentation production dans la région.
Comment calculer le montant de l'impôt dans le cadre du régime simplifié d'imposition des revenus ?
Supposons qu'Ivanov A. A., après s'être enregistré en tant qu'entrepreneur, soit passé au système fiscal simplifié et que le système de « revenu à 6 % » ait été choisi dans le système de taux. La période de déclaration pour le régime fiscal simplifié est d'un an, mais la taxe doit être payée trimestriellement. Pour calculer le montant d'impôt requis au premier trimestre, IP Ivanov A. A. doit utiliser les données de la colonne des revenus du livre des revenus et des dépenses de l'entrepreneur (KUDiR).
Si les revenus du premier trimestre s'élèvent à 337 000 roubles, le montant de l'impôt est calculé en multipliant le taux de 6 % par le montant des revenus perçus:
Taxe=337 mille roubles. x 6 %=20 220 RUB
C'est-à-dire un paiement anticipé dans le cadre du système fiscal simplifié pour le premier trimestre pour IP Ivanov A. A. sera de 20 220 roubles. Si un entrepreneur individuel n'a pas d'employés et qu'il verse des cotisations d'assurance aux fonds pour lui-même, le montant de l'impôt peut être réduit du montant des cotisations. Si un entrepreneur individuel a des employés, le montant des impôts pour la période peut également être réduit, mais pas plus de 50 % du montant initialement calculé.
Comment calculer le montant de la taxe STS avec charges ?
Supposons qu'IP Petrov P. P. est enregistré en tant que payeur du système fiscal simplifié. Nous calculerons selon le système des taux "revenus diminués des charges 15%". Veuillez noter que le montant des dépenses est également tiré de KUDiR, cependant, il y a une remarque. Les dépenses pour lesquelles le montant des revenus pour la période est réduit doivent être confirmées par des documents primaires et des ordres de paiement. Le type de confirmation dépend du type de paiement - en espèces ou non.
Si les revenus de Petrov P. P. pour le premier trimestre s'élevaient à 437 000 roubles et les dépenses confirmées - 126 000 roubles, alors avec un taux de 15%, le montant de la taxe sera calculé comme suit:
Taxe=(437 - 126 mille roubles) x 15%=311 mille roubles. x 15 %=46 650 RUB
Ainsi, le paiement anticipé pour le transfert au bureau des impôts dans le cadre du système fiscal simplifié "revenus réduits des dépenses à un taux de 15%" est de 46 650 roubles.
Quelle assiette choisir pour le calcul de l'impôt sur le régime fiscal simplifié ?
Lors de la rédaction d'une demande de passage au "simplifié", l'entrepreneur devra spécifier le système de taux requis, c'est-à-dire l'assiette fiscale avec laquelle le calcul sera effectué. Pour les nouveaux entrepreneurs, cela peut être un problème.
La préparation préliminaire d'un plan d'affaires et d'un plan marketing avec analyse des flux de trésorerie dans les périodes futures vous aidera à choisir un système efficace. Il est évident qu'avec de petites dépenses mensuelles, qui seront inférieures à 30% du montant des revenus, il ne sera pas rentable de choisir le système "revenus diminués de 15% dépenses".
Après avoir établi la liste prévisionnelle des revenus et des dépenses pour l'année à venir, un double calcul du système de taux doit être effectué. Faites une feuille de calcul dans Excel et calculez trimestriellement le montant des impôts sur le "système de revenu 6%" et le "revenu diminué des dépenses 15%". Comparez la charge fiscale annuelle des deux systèmes et faites votre choix. N'oubliez pas que l'entrepreneur a le droit de modifier le régime fiscal choisi jusqu'à fin décembre 2018, tandis que le nouveau régime sera appliqué à partir de début 2019.
Conclusion
Les taux d'imposition STS varient en fonction de la base d'imposition choisie. Ainsi, un entrepreneur individuel peut payer l'impôt uniquement sur le revenu ou choisir comme base la différence entre le revenu et les dépenses confirmées. Dans le premier cas, le taux d'imposition simplifié sera de 6 % et dans le second de 15 %.
Pour calculer les acomptes trimestriels et les obligations annuelles, les données de KUDiR sont utilisées, en tenant compte des transactions non monétaires et en espèces. Dans le même temps, les dépenses doivent être confirmées par des documents primaires et des ordres de paiement de la banque, sinon les transactions de dépenses ne seront pas acceptées par les autorités fiscales pour le calcul du montant de l'impôt pour la période.
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