Comparaison IP et LLC : taxes, déclarations, amendes

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2024-01-17 18:50

La sphère de l'entrepreneuriat est comprise comme une activité indépendante qui est exercée en tenant compte des risques et qui vise à réaliser un profit lors de l'utilisation d'un bien. Les activités sont enregistrées de la manière prescrite. Pas toujours dès le début, le propriétaire de l'entreprise peut décider de la forme organisationnelle de la future entreprise. Le propriétaire est obligé de comparer IP et LLC. Afin de prendre la bonne décision, il est nécessaire de comparer ces deux formes, d'identifier les avantages et les inconvénients de chacune d'elles. Dans le cadre de cet article, nous comparons les entrepreneurs individuels et les SARL selon différents critères.

Un point très important est le choix entre une SARL et un entrepreneur individuel, car la liste des documents fournis, les formulaires de déclaration fiscale et le montant des amendes en dépendent.

Dans le cadre de cet article, nous répondrons à la question de savoir quelle est la différence entre un entrepreneur individuel et une SARL. Les avantages et les inconvénients de ces formes seront discutés en détail.

IP: idée générale

La propriété intellectuelle doit être comprise comme une forme d'activité dans laquelle la gestion est effectuée uniquement.

À son tour, l'entrepreneuriat individuel est une activité d'initiative des citoyens, qui vise àpercevant des revenus basés sur la propriété des citoyens eux-mêmes et effectués pour le compte de l'individu à ses risques et sous sa responsabilité.

La législation actuelle vous permet de vous engager dans l'entrepreneuriat sous le statut d'entrepreneur individuel, qui peut être:

• citoyens de la Fédération de Russie ayant atteint l'âge de la majorité;
• étrangers qui résident temporairement ou définitivement dans notre État.

Il convient de noter que les employés de l'État et des municipalités ne peuvent pas agir en tant qu'entrepreneurs individuels.

L'entrepreneuriat individuel présente de nombreux avantages et inconvénients économiques par rapport aux autres modèles commerciaux économiques et juridiques actuellement mis en œuvre. Tout d'abord, il convient de noter une caractéristique de leurs activités comme la flexibilité et la mobilité dans des segments de marché étroits. Considérez les principales différences entre IP et LLC, les avantages et les inconvénients de chacune des formes.

Avantages IP

Parmi les principaux avantages:

• Inscription facile par vous-même sans faire appel à des spécialistes tiers et sans leur payer de frais.
• Vous n'avez pas besoin de former et d'entrer dans le Code criminel.
• Pas besoin de tenir une comptabilité de caisse stricte, toutes les procédures sont assez simplifiées.
• Il n'est pas nécessaire d'engager et de payer un comptable. Alternativement, l'externalisation peut être utilisée.
• Faible charge fiscale, pas de taxes supplémentaires.
• Contrôles fiscaux moins fréquents.
• Capacité à appliquer le système des brevets.
• Tout l'argent que j'ai gagnéIP, vous pouvez facilement retirer du compte pour vos besoins.
• Toutes les décisions concernant les activités de l'IP peuvent être prises indépendamment.
• La procédure de liquidation est simple et rapide: les droits de l'État sont payés et une demande est remplie.

Il s'avère que le législateur russe n'impose aucune exigence sur le statut de propriété d'un entrepreneur individuel. En conséquence, nous considérons la réaction naturelle des acteurs du marché - la pratique répandue d'exclure complètement les entrepreneurs individuels du cercle des contreparties possibles de la plupart des grandes organisations commerciales nationales et de presque toutes les étrangères, ainsi que les exigences accrues pour les autres participants dans l'activité économique par rapport aux organisations commerciales pour assurer leurs obligations. Cela explique également la réticence à accorder des prêts importants et d'autres restrictions de facto.

IP: les inconvénients

Cependant, IP présente certains inconvénients:

• La responsabilité financière est très élevée, car en cas de faillite, l'entrepreneur individuel est lui-même responsable des dettes envers le budget et les créanciers avec ses biens.
• La cotisation pour les cotisations sociales obligatoires est stable et fixée à un montant unique pour toute l'année. Obligation de payer, peu importe sisi les affaires sont en cours ou non.
• Impossible d'ajouter des co-fondateurs et des investisseurs pour l'expansion.
• Pour les gros investisseurs, une forme peu attrayante d'OPF qui n'inspire pas confiance.
• Ne peut pas être réédité ou vendu.
• Lors de l'application de l'OSNO, la nécessité de payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques de 13 % demeure également, les pertes des périodes précédentes ne sont pas prises en compte.

OOO: idée générale

Une société à responsabilité limitée (LLC) est une société commerciale qui peut être constituée par une ou plusieurs personnes (sauf si les règles en disposent autrement). Il est créé pour toutes les fins légalement autorisées, le plus souvent à des fins commerciales, mais aussi à des fins caritatives.

Les principales étapes de la formation d'une LLC comprennent:

• conclusion du contrat;
• contribution des actionnaires aux fonds propres;
• nomination du conseil;
• création d'un conseil de surveillance ou d'une commission d'audit;
• entrée de registre.

Le capital social doit être apporté à la société par les fondateurs avant son enregistrement. Il peut être formé au détriment des espèces, ainsi que des contributions non monétaires.

LLC est organisé par une personne physique, une personne morale. Cependant, cette société ne peut pas être établie par une autre société LLC.

Les actionnaires ne sont pas responsables des obligations de la société avec leurs biens personnels. Ils ont les mêmes droits et obligations, sauf disposition contraire de la loi ou de la charte.

Obligations des fondateurs:

• obligation de contribuer au Code criminel;
• engagementcompenser la valeur manquante de l'apport en nature;
• engagement d'effectuer des versements complémentaires sur actions.

OOO Avantages

Parmi les principaux avantages d'une LLC, citons:

• la responsabilité personnelle des fondateurs est faible;
• non seulement les finances et l'argent peuvent être investis au Royaume-Uni, mais aussi les objets du système d'exploitation, les valeurs matérielles;
• peut être réédité ou vendu;
• est attrayant pour les investisseurs;
• il n'y a pas de limite supérieure dans le Code criminel;
• possibilité de coopérer avec des partenaires étrangers en tant qu'investisseurs;
• il est possible d'attirer de nouveaux fondateurs à tout moment;
• le directeur général peut être le PDG, qui n'est pas nécessairement le fondateur;
• aucun impôt payé sur les pertes;
• il est possible de couvrir les pertes des années précédentes avec le bénéfice courant;
• le profit peut être distribué arbitrairement.

OOO: les inconvénients

Parmi les principaux inconvénients de la LLC, citons:

• tenue de livres obligatoire avec l'intervention d'un comptable;
• le processus d'enregistrement est assez compliqué et se compose de plusieurs étapes;
• il ne peut y avoir plus de 50 fondateurs;
• la discipline de trésorerie est très stricte;
• le système de gestion des documents est strictement réglementé;
• les amendes sont très élevées;
• tous les employés sont responsables au sein de leur poste;
• il n'est pas possible de retirer librement des revenus de la circulation;
• procédurela clôture et la liquidation sont complexes et se composent de plusieurs étapes.

Tableau comparatif

Le tableau ci-dessous montre les différences entre l'entreprise individuelle et la LLC.

IP	OOO
Procédure simple d'enregistrement avec trois documents: passeport, demande et devoir d'État (800 roubles)	Procédure d'enregistrement compliquée pour la collecte des documents et le montant des droits de l'État
L'entreprise est indivisible, la capacité de la gérer indépendamment	Dans le cadre de la possibilité d'avoir plusieurs fondateurs, chacun est responsable du montant de la contribution au Code Pénal
Pas besoin de CC, de compte courant et d'impression	Besoin du Royaume-Uni (au moins 10 tr.), sceau, compte courant, Charte
Inscription et déclaration au lieu de résidence	Inscrivez-vous à n'importe quelle adresse en Russie
Tous les types d'activités ne peuvent pas être engagés (par exemple, un entrepreneur individuel ne peut pas participer à des activités d'assurance, de banque, de voyagiste)	Aucune restriction sur les types de gestion
Pas besoin d'engager un comptable. Il n'est PAS nécessaire de tenir des registres de caisse, les rapports sont minimes	Besoin d'un comptable pour tenir des registres
Responsable de ses biens, même après liquidation	Répond uniquement dans le CC
Petits montantsamendes	Amendes élevées
Application des régimes fiscaux simplifiés	Fiscalité renforcée, les fondateurs paient 13 % des revenus
Faible réputation	La réputation peut être élevée
Facilité d'ouverture des succursales	Enregistrement de succursale requis
Retirer de l'argent a un schéma simple	Difficile de retirer de l'argent
Impossible de vendre, acheter	Vous pouvez vendre, acheter
Application du système des brevets	Le système des brevets ne peut pas être utilisé
Difficultés à développer son activité par l'investissement	Vous pouvez attirer des investisseurs et des investissements
La documentation pour toutes les activités commerciales n'est pas requise	Contrôle et comptabilité stricts de toutes les activités économiques
Procédure de fermeture facile	Procédure de liquidation compliquée

D'après le tableau ci-dessus, il devient clair qu'il existe une grande différence entre les formes d'organisation décrites. Par conséquent, vous devez examiner attentivement toutes les nuances avant de choisir une forme particulière de faire des affaires.

Paiements d'assurance pour les entrepreneurs individuels: avantage ou inconvénient ?

On suppose queUn entrepreneur individuel perd à cet égard face à une LLC, car il a l'obligation de payer des paiements d'assurance fixes à la CRF. Si un entrepreneur individuel travaille sans employés, des paiements sont versés chaque année au PFR pour un montant de 29 354 roubles, en assurance médicale obligatoire - 6 884 roubles. Si un entrepreneur individuel a des employés, il est également nécessaire de payer pour eux des primes d'assurance d'un montant de 30 % du salaire.

Un inconvénient important est le fait que ces paiements doivent être effectués dans n'importe quelle forme d'activité, que l'entreprise fonctionne ou non, qu'elle soit rentable ou non.

Un gros plus est le fait que le montant de l'impôt, par exemple, avec UTII peut être complètement réduit du montant des paiements effectués, mais uniquement dans une situation où l'entrepreneur individuel n'a pas d'employés à embaucher. S'il y a des employés, le montant de la taxe est réduit de 50 % maximum de la valeur calculée.

Paiements et impôts pour les employés

Considérons les différences d'imposition des entrepreneurs individuels et des SARL par rapport aux employés.

Il n'y a aucune différence dans le paiement des impôts pour les employés des entreprises individuelles et des sociétés à responsabilité limitée. Toutes les entreprises, quelle que soit la forme de propriété, doivent transférer les paiements d'assurance vers des fonds extrabudgétaires (30 % du salaire versé au salarié). Il est également nécessaire de payer l'impôt sur le revenu (impôt sur le revenu des personnes physiques) des employés d'un montant de 13 %.

Ce fait augmente considérablement la charge commerciale, car les petites entreprises contournent l'emploi officiel des employés, par exemple, par le biais de contrats de travail avec des sous-traitants.

Systèmes fiscaux

Considérons les différences entre la fiscalité de la propriété intellectuelle et celle de la LLC. Il existe les systèmes d'exemption suivants pour ces formulaires:

• USN dans différentes versions.
• UTII.
• ESKhN.
• Système de brevets pour la propriété intellectuelle uniquement.
• BAS.

Chacun des systèmes répertoriés a ses avantages, ses caractéristiques et ses inconvénients.

Lorsque l'on considère les impôts des LLC et des entrepreneurs individuels en comparaison, on peut noter qu'il n'y a pas de différences significatives entre eux. Cependant, pour les entrepreneurs individuels, il est possible d'appliquer le système des brevets, mais pour LLC, il est exclu. La règle principale pour les SARL et les entrepreneurs individuels est qu'immédiatement après l'enregistrement d'une société, il est nécessaire de déclarer le système d'imposition choisi. Sinon, nous appliquerons BASIC.

Le tableau ci-dessous présente les caractéristiques des entrepreneurs individuels et des SARL en comparaison des systèmes fiscaux.

Système	Objet	Pour IP	Pour OOO
USN 6%	Revenu au taux de 6 %	Remplacement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, de la taxe foncière et de la TVA. Le nombre d'employés ne dépasse pas 100 personnes, le revenu est inférieur à 60 millions de roubles. par an	Remplacement de la TVA, de l'impôt sur le revenu et de la taxe foncière Comptabilité et KUDiR sont requis
USN 15%	Revenus moins dépenses au taux de 15 %	Remplacement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, de la taxe foncière et de la TVA Vous devez remplir KUDiR avec confirmationopérations Nombre d'employés pas plus de 100 personnes, revenu inférieur à 60 millions de roubles. par an	Exonération de tous les types de taxes Comptabilité et KUDiR sont requis
UTII	Revenu potentiel possible par type d'activité Miser 15%	Le revenu réel n'est pas important. Les dépenses ne nécessitent pas de confirmation. Remplacement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, de la TVA et d'autres taxes	Exonération de tous les types de taxes La comptabilité doit être tenue
ECHN	Revenu moins dépenses Miser 6 %	Vesti KUDiR. Remplacement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, TVA et autres taxes	Exonération de tous les types de taxes
Brevet	Revenu annuel potentiel Miser 6 %	Nombre d'employés jusqu'à 15 personnes, revenus ne dépassant pas 60 millions de roubles.	Non applicable

Une étude des impôts des SARL et des entrepreneurs individuels en comparaison les uns avec les autres a révélé le fait qu'il n'y a pas de différences significatives.

Déclaration des entrepreneurs individuels et des SARL

Le reporting des entrepreneurs individuels et des SARL et la comparaison des formes d'activité entre elles permettent de mettre en évidence les caractéristiques suivantes:

• la déclaration fiscale (déclarations et KUDiR) dépend du régime fiscal, mais pas de la forme d'entreprise;
• les rapports sur les employés pour les entrepreneurs individuels et les SARL sont similaires (dans ce cas, s'il n'y a pas d'employés dans l'entrepreneur individuel, aucun rapport n'est soumis du tout).

Dans le même temps, les petites organisations ne comptant pas plus de 100 employés et un chiffre d'affaires inférieur à 400 millions de roubles par an ont le droit d'appliquer une comptabilité sous une forme simplifiée, et les rapports seront également simplifiés.

Les entrepreneurs individuels et les SARL utilisant de l'argent liquide dans leur travail doivent respecter les règles de la discipline en matière de trésorerie (il convient de noter que pour les entrepreneurs individuels, ces règles sont beaucoup plus faciles que pour les SARL).

Le tableau montre une comparaison des entrepreneurs individuels et des SARL en déclarant les formulaires conformément au système d'imposition sélectionné. Les termes des différents types d'OPF sont également indiqués séparément.

Régime fiscal	Rapport pour IP	Reporting LLC	Terme pour IP	Terme pour OOO
LLC et IP sur le régime fiscal simplifié: comparaison des formulaires de déclaration	Déclaration de l'USN	Déclaration de l'USN	Jusqu'au 30.04.	Au plus tard le 31 mars
UTII	Déclaration UTII	Déclaration UTII	Jusqu'au 20e jour suivant le mois de déclaration	Jusqu'au 20e jour suivant le mois de déclaration
ECHN	Déclaration ECHN	Déclaration ECHN	Au plus tard le 31 mars	Au plus tard le 31 mars
Système des brevets	Non servi	Non applicable	-	-
BASIQUE	3-NDFL	Déclaration de revenus	Au plus tard le 30.04	Au plus tard le 28e jour après le trimestre de déclaration, au plus tard le 28 mars de l'année
4-impôt sur le revenu des personnes physiques	Déclaration de taxe foncière	Au plus tard 5 jours après le mois de déclaration de la réception des revenus	Au plus tard le 30 mars
Déclaration de TVA	Déclaration de TVA	Au plus tard le 25e jour après le trimestre de déclaration	Au plus tard le 25e jour après le trimestre de déclaration

Responsabilité des SARL et des entrepreneurs individuels: comparaison et sanctions

Lors de l'enregistrement d'une LLC, il faut comprendre que la responsabilité d'une LLC est bien supérieure à celle d'un entrepreneur individuel, tant en termes de volume que d'amendes. Par exemple, les amendes infligées aux SARL et aux entrepreneurs individuels les unes par rapport aux autres pour une utilisation abusive de la caisse enregistreuse sont décuplés. Pour les entrepreneurs individuels 3-4 mille roubles, et pour LLC - 30-40 mille roubles

Pour les infractions administratives, la responsabilité de LLC est beaucoup plus élevée que celle des entrepreneurs individuels. En outre, la responsabilité peut être attribuée non seulement à l'organisation, mais également à des officiels spécifiques.

Les sanctions pénales pour les chefs d'entreprise sont également plus sévères que pour les entrepreneurs individuels. Cela implique un certain nombre d'articles dans le Code pénal, qui est spécifiquement dédié aux organisations sous forme de SARL.

Responsabilité fiscale de la LLC et de l'entrepreneur individuel par rapport à l'autreà peu près la même en termes de violations, mais déborde en termes de montant des paiements.

Différences entre OJSC, LLC et IP

Si nous prenons des formes telles que OJSC, LLC, IP, la différence réside tout d'abord dans la complexité des procédures d'ouverture et de fermeture, le choix des activités et les opportunités de développement futur. Les entrepreneurs individuels sont choisis pour de petites formes d'entreprises individuelles. LLC est utilisé pour un groupe d'initiative de fondateurs qui veulent l'égalité dans la gestion et le profit. Les OJSC sont créés pour offrir aux entreprises une large liberté d'exploitation et à grande échelle.

Est-il possible de comparer des formes telles que IP, LLC, CJSC ? Leurs différences les unes par rapport aux autres sont évidentes, elles ont été indiquées ci-dessus. De plus, il convient de noter un point aussi important que la limitation du nombre de fondateurs dans un CJSC.

Étude de cas: fournir des services dentaires

Supposons qu'un entrepreneur décide d'ouvrir un cabinet ou une clinique dentaire. Depuis peu, ce type de service est très populaire auprès de la population. Pour l'organisation des activités, bien sûr, l'achat d'équipement, la sélection du personnel et l'obtention d'une licence sont importants. Mais n'oubliez pas un point aussi important que l'enregistrement des activités. À ce stade, la question de savoir quelle forme d'organisation est préférable de choisir pour la future dentisterie est pertinente.

Pour répondre à ce qui convient le mieux en dentisterie: un entrepreneur individuel ou une SARL, une comparaison des avantages et des inconvénients de chaque forme d'activité sera la plus appropriée. Le point clé est le fait que les participants de la LLC ne sont pas responsables des obligations de la société avec leurs biens, contrairement àIP. Cependant, l'avantage de la propriété intellectuelle est une procédure simplifiée d'enregistrement et de comptabilité. Dans le cas de l'entrepreneuriat individuel, vous ne pouvez travailler que de manière indépendante et embaucher uniquement du personnel médical junior. Il n'y a pas de telles restrictions dans une LLC. Avec un entrepreneur individuel, chaque employé doit avoir une licence, et pour une LLC - c'est une pour tout le monde, en plus, vous n'avez pas à payer de primes d'assurance pour vous-même. Cependant, lors de l'inscription d'un entrepreneur individuel, il est possible d'utiliser le PSN, et la procédure est beaucoup plus simple et moins chère. Les cotisations ne sont versées que pour les employés, le cas échéant.

Ainsi, la question du choix de la forme juridique en dentisterie est tout à fait pertinente: entrepreneur individuel ou SARL ? La comparaison des formulaires a montré que pour une petite entreprise, il est plus rentable pour un entrepreneur individuel et pour une clinique générale - LLC.

Conclusion

Par conséquent, afin de choisir correctement la forme juridique de la future entreprise, vous devez comparer les entrepreneurs individuels et les SARL et prendre en compte un certain nombre de facteurs:

• profession;
• risquer votre argent et vos biens;
• revenu estimé;
• système fiscal;
• opportunités de développement et travail avec des partenaires;
• difficulté à créer et à fermer une entreprise.

Pour comprendre ce qui est plus rentable à ouvrir - un entrepreneur individuel ou une SARL, il est nécessaire de formuler l'objectif de la future entreprise. Si un plan de développement et d'expansion est en place, une LLC serait la meilleure option. Cependant, s'il y a peu de financement, cela vaut la peine d'ouvrir une adresse IP.

Il convient de noter que les systèmes d'imposition pour les entrepreneurs individuels et les LLC sont les mêmes (à l'exception du PSN), cependant, il existe des différences dans la comptabilité et la tenue des registres de trésorerie, que LLCeffectue dans le strict respect de la loi.

La responsabilité des violations dans le cas d'un entrepreneur individuel est minime, cependant, pour une situation avec une LLC, le montant des amendes augmente plusieurs fois.