Types d'impôts et d'avantages fiscaux : concept, classification et conditions d'obtention

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

Dans cet article, nous examinerons les types d'impôts et d'avantages fiscaux.

Une taxe est un paiement obligatoire prélevé par les autorités gouvernementales à différents niveaux auprès des particuliers et des organisations afin de soutenir financièrement les activités du gouvernement.

Au sens large, les impôts comprennent également les droits et redevances, c'est-à-dire les paiements obligatoires par les entreprises et les ménages à l'État pour l'octroi de permis, de droits et d'autres actions juridiquement significatives (par exemple, licence, frais de douane, frais d'actes notariés, d'examen des affaires devant les tribunaux, d'enregistrement d'actes d'état civil, etc.).

Décrire plus en détail les types d'impôts et d'avantages fiscaux.

Les impôts sont apparus avec l'émergence de l'État, ils sont la principale source de ses revenus. Ils sont classés selon les critères suivants.

Par mode de collecte: direct etindirect

Prélèvement direct sur les biens ou les revenus du contribuable (personnes morales ou physiques). Les impôts directs comprennent: l'impôt sur le revenu, l'impôt sur le revenu des sociétés, la taxe sur l'extraction minière, la taxe sur les transports, la taxe foncière des particuliers et des organisations. Une caractéristique de ces impôts est que le contribuable et le contribuable sont la même personne. Les impôts indirects sont prélevés sur les services et les biens, inclus dans le coût des produits, ils sont payés par les consommateurs. La catégorie des impôts indirects comprend: les droits d'accise sur certains types de biens (cigarettes, produits pétroliers, boissons alcoolisées, voitures), les droits de douane, la taxe sur la valeur ajoutée. Une caractéristique des impôts indirects est que le contribuable et le contribuable sont des agents différents. Dans ce cas, le contribuable est l'acheteur du service ou du produit (la taxe est payée par lui lors de l'achat), et le contribuable est l'entreprise qui a produit ce service ou ce produit (la taxe est payée par elle au profit de l'État).

Selon les particularités des taux d'imposition

Proportionnel, progressif et régressif. Progressive - Ce sont des taxes dont les taux augmentent à mesure que la taille de l'objet sur lequel elles sont imposées augmente. Un tel système maximise la redistribution des revenus, puisque les citoyens plus riches paient la majeure partie de leurs revenus en impôts que les personnes moins riches. Proportionnel - ce sont des taxes dont les taux sont inchangés quelle que soit la taille de l'objet. L'exemple le plus frappant d'impôt proportionnel en Russie est l'impôt surbénéfices des organisations. Les impôts régressifs sont ceux dont les taux diminuent à mesure que le montant des objets d'imposition augmente. L'utilisation du système régressif poursuit principalement l'objectif de retirer les revenus des citoyens aisés "de l'ombre".

Par niveau de système fiscal

Selon le niveau du système fiscal, les impôts sont régionaux, fédéraux et locaux. Les fédéraux sont obligatoires au paiement sur tout le territoire du pays. Cette catégorie comprend la taxe sur la valeur ajoutée, l'impôt sur le revenu des personnes physiques, les droits d'accise, l'impôt sur le revenu des sociétés, la taxe sur l'eau, les redevances d'utilisation des ressources fauniques et biologiques en eau, les droits d'État et la taxe d'extraction minière. Les impôts régionaux sont introduits par les sujets de la Fédération de Russie, ils ne sont obligatoires pour le paiement que sur le territoire de ces sujets. La catégorie des taxes régionales comprend actuellement la taxe de transport, la taxe sur les biens des institutions, la taxe sur les jeux de hasard. Les taxes locales sont comprises comme celles établies par les dispositions du Code fiscal de la Fédération de Russie et les réglementations légales des organes représentatifs des entités municipales, elles sont obligatoires pour le paiement sur les territoires de ces entités locales. Cette catégorie comprend la taxe foncière, les taxes foncières.

Parlons du concept et des types d'avantages fiscaux.

Que sont les avantages fiscaux ?

L'allégement fiscal est un avantage accordé par le gouvernement local ou l'État à une certaine catégorie de contribuables, mettantles placer dans une position avantageuse par rapport aux autres contribuables. Ces avantages sont considérés comme l'une des composantes de la politique fiscale et poursuivent des objectifs économiques et sociaux.

Les types de taxes et d'incitations fiscales intéressent beaucoup.

Quels sont les avantages fiscaux ?

Aujourd'hui, il existe les types d'incitations fiscales suivants:

1. Retraits - incitations fiscales qui suppriment certains objets (objets) de l'imposition de l'imposition. Des exonérations peuvent être accordées à la fois à tous les contribuables et à une catégorie distincte d'entre eux, par exemple, la vente de produits de boulangerie, de pain, de chaussures et de vêtements pour enfants, de lait, de médicaments, etc. n'est pas soumise à l'impôt. être fournis sur une base limitée ou continue. Quels autres types d'avantages fiscaux existe-t-il en Russie ?
2. Remises - une sorte d'avantages qui réduisent l'assiette fiscale. Ils sont divisés en remises limitées, spéciales et générales. Le montant des remises limitées est limité. Tous les payeurs utilisent des payeurs communs, par exemple, les déductions d'impôt foncier pour le revenu personnel. Des remises sont valables pour certaines catégories de payeurs, par exemple, pour les vétérans invalides de la Seconde Guerre mondiale. Tout le monde devrait connaître la procédure et les types d'avantages fiscaux.
3. Les crédits d'impôt sont des avantages qui réduisent votre salaire fiscal ou votre taux d'imposition. Il existe de telles formes d'octroi d'un crédit d'impôt: réduction du taux d'imposition; acompte ou report de l'impôt payé; déduction fiscale brute; remboursement de l'impôt déjà payé ou d'une partie de celui-ci (amnistie fiscale); investissement (cible)crédit d'impôt; crédit d'impôt.

L'exonération fiscale totale pour une période de temps spécifique est appelée un congé fiscal.

Nous continuons à analyser le concept et les types d'avantages fiscaux.

Caractéristiques des avantages de la TVA

Les avantages de transaction les plus couramment utilisés incluent:

• opérations de courtage;
• vente de services et de biens médicaux;
• vente de biens par des organisations de personnes handicapées;
• prêts;
• vente de services éducatifs.

Le Code des impôts établit que l'exonération fiscale ne s'applique pas aux activités entrepreneuriales dans l'intérêt d'autrui sur la base d'un contrat d'agence, de contrats d'agence et de contrats de commission. En d'autres termes, les intermédiaires qui vendent des services et des biens préférentiels doivent payer la TVA sur le montant de la rémunération.

Considérons les types d'avantages fiscaux pour la TVA.

Exceptions

Les transactions suivantes sont des exceptions:

• mise à disposition de locaux à louer à des citoyens étrangers ou à des institutions accréditées dans la Fédération de Russie;
• vente de produits médicaux selon une liste spéciale;
• prestation de divers services funéraires;
• vente d'objets artisanaux de valeur artistique.

Ainsi, ni les fabricants ni les intermédiaires ne paient de TVA sur la vente de ces services et biens.

Le Code stipule que les transactions sur la vente de biens qui sont produits ne sont pas soumises à la TVA.organisations de personnes handicapées, dont au moins 80% des membres sont des personnes handicapées et leurs représentants. De plus, les transactions de vente de services et de biens par des entreprises dont le capital social est constitué de contributions d'organisations de personnes handicapées ne sont pas soumises à la TVA, mais il faut ici tenir compte de certaines conditions prescrites par la loi. Les organisations dont les propriétaires sont des organisations de personnes handicapées sont également exonérées de la TVA.

Ne pas imposer de TVA sur la vente de produits médicaux de production russe et étrangère selon la liste, qui est réglementée par le gouvernement de la Fédération de Russie. Les organisations et les entrepreneurs individuels qui vendent des biens spécifiés dans la liste peuvent utiliser un tel privilège, cependant, ils doivent avoir une licence. Vous ne pouvez pas vous retirer de cet avantage. Les entrepreneurs et les entreprises vendant des produits médicaux non mentionnés dans la liste paient cette taxe au taux de 18 %.

La TVA n'est pas soumise à la vente de services dans le domaine éducatif pour les organisations éducatives à but non lucratif de type éducatif et de production ou de processus éducatif. Vous ne pouvez obtenir une déduction de la TVA que lorsque ces services sont fournis dans les domaines de l'enseignement complémentaire et de base, confirmés par une licence. Les cours avec des enfants mineurs dans les sections, les cercles et l'entretien des enfants dans les institutions préscolaires ne sont également pas taxés.

Transactions en franchise de TVA pour la fourniture de prêts financiers, ainsi que la fourniture de services pour leur fourniture. Il est connu qu'un prêt peut être accordé en nature ou en espèces. Licencesce n'est pas obligatoire. Si l'organisation accorde des prêts en espèces, elle peut utiliser cet avantage. Dans le même temps, ni le montant du prêt ni les intérêts perçus dans le cadre de l'accord ne sont soumis à la TVA.

Les types d'allégements fiscaux ne s'arrêtent pas là.

Déductions fiscales: qu'est-ce que c'est

Les types de crédits d'impôt incluent les déductions.

Il s'agit d'un certain montant de revenu qui n'est pas imposé, ou une partie de l'impôt sur le revenu précédemment payé est remboursée en raison de dépenses engagées par catégorie, qui comprennent, par exemple, le coût de l'achat d'un logement, d'un traitement médical, l'éducation, l'achat de médicaments, etc.

Pourquoi l'État en a-t-il besoin ?

En offrant des déductions fiscales, l'État encourage les gens à travailler officiellement, et en même temps redirige leurs fonds secondaires vers l'éducation, la construction et la santé. De plus, il existe des déductions pour tous les citoyens qui ont participé à certains événements ou qui ont des enfants.

La déduction fiscale n'est accordée que sous certaines conditions établies par la loi. Pour chaque type de déduction, une liste de documents est fournie. Il existe également diverses restrictions.

Variétés de déductions fiscales

Les déductions, qui sont inscrites dans la législation fiscale, sont divisées selon les types suivants:

• social;
• standard;
• professionnel;
• investissement;
• propriété.

Déduction standard en tant que type d'avantages fiscaux du Code fiscal de la Fédération de Russiecaractérisée par le fait que chaque mois un certain montant de revenus n'est pas imposé. Elle est versée au contribuable pour la participation à certains événements (opérations militaires) et pour l'enfant. Contrairement à d'autres types de déductions, celle-ci est émise par l'employeur, bien qu'elle puisse être reçue par l'intermédiaire de l'administration fiscale.

Déduction sociale - remboursement partiel des frais médicaux et de l'éducation. Toutes les déductions de cette catégorie bénéficient chaque année de 120 000 roubles d'avantages - c'est-à-dire que ce montant de revenu ne sera pas imposé.

Quels autres types d'avantages fiscaux existe-t-il dans le Code des impôts ?

Il existe également une déduction pour les services d'éducation rémunérés. Le Code des impôts prévoit les motifs d'émission d'une telle déduction:

• apprentissage personnel;
• éducation d'un enfant de moins de 24 ans;
• éducation du service jusqu'à l'âge de 24 ans.

Déductions foncières

Une déduction foncière est prévue pour certaines actions effectuées avec des biens. Contrairement aux déductions de type social non utilisées l'année en cours, les déductions foncières peuvent être reportées à l'année suivante. Vous pouvez rembourser 13 % du montant de la dépense pour les actions suivantes:

• vente de biens immobiliers;
• acquisition d'une maison, chambre, appartement, terrain, etc.;
• déduction hypothécaire.

Une déduction pour investissement peut être perçue sur les revenus de titres vendus, sur le montant des fonds déposés dans l'IIA pendant trois ans et une déduction sur les revenus provenant de transactions sur titrespapiers.

Nous avons examiné les types de taxes et d'incitations fiscales.