Taxes et paiements d'impôts - qu'est-ce que c'est ? Classification, types, concept et types

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

Actuellement, le système fiscal est un ensemble de taxes et de redevances établies par la législation actuelle de la Fédération de Russie, qui sont prélevées dans les budgets de différents niveaux. Ce système est basé sur les principes prévus par la loi. Examinons plus en détail les questions d'essence, de classification, de fonctions et de calcul des paiements d'impôts.

Frais et taxes

Selon l'article 8 du Code fiscal de la Fédération de Russie, une taxe doit être comprise comme un paiement obligatoire, qui est perçu sur une base individuelle et gratuite. Elle est versée par les particuliers et les organisations sous forme d'aliénation de fonds qui leur appartiennent sur la base de la propriété, de la gestion opérationnelle ou de la gestion économique. Les paiements d'impôts sont une catégorie dont le but principal est d'assurer financièrement les activités des formations municipales ou de l'État.

Il est conseillé de considérer les frais comme des frais de valeur obligatoire, qui sont facturés à partir deindividus et organisations. Il convient de noter que son paiement constitue l'une des conditions de mise en œuvre (à l'égard des payeurs de redevances par les organismes de l'État, les structures gouvernementales locales, les autres fonctionnaires et organismes autorisés) d'actions juridiquement significatives. Il convient d'ajouter que cette liste comprend également la délivrance de licences (permis spéciaux) et la fourniture de certains droits.

Caractéristiques des paiements

Les paiements d'impôts sont une catégorie dotée d'un certain nombre de caractéristiques individuelles. Ainsi, conformément aux dispositions du paragraphe 1 de l'article 8 de la législation fiscale en vigueur sur le territoire de la Fédération de Russie, il convient d'indiquer les caractéristiques suivantes:

1. Requis. Il convient d'ajouter qu'un groupe distinct est distingué dans la classification, dans laquelle les paiements d'impôts obligatoires sont présentés. Cependant, ils sont tous obligatoires, mais tous ne sont pas soumis au contrôle de l'État.
2. Gratuit sur une base individuelle.
3. Aliénation d'argent appartenant à des personnes physiques et morales (personnes morales, ainsi que des structures sans constituer une personne morale) sur le droit de propriété, de gestion économique ou de gestion opérationnelle.
4. Les paiements d'impôts sont une catégorie clairement axée sur le financement des activités des municipalités ou de l'État.

Ensuite, il convient de considérer les caractéristiques de la redevance en tant qu'unité indépendante du droit fiscal:

1. Obligatoire.
2. La redevance est l'une des conditions de la mise en œuvre par les structures étatiques et autres d'actions significatives au sens juridique, dans l'intérêt des payeurs. Cette définition est pertinente à une époque où le budget pour le paiement des impôts est constitué de fonds qui sont versés principalement dans l'intérêt des structures étatiques et municipales.

Il convient de noter que le Code fiscal de la Fédération de Russie définit les redevances suivantes valables sur le territoire du pays: redevances fédérales de licence, redevances pour le droit d'utiliser les ressources biologiques aquatiques et la faune, douanes, redevances locales et les types sous licence régionale.

L'essence du paiement des impôts

Il faut garder à l'esprit que le paiement des impôts est un outil utilisé pour réguler le comportement et les activités des agents économiques. Soit elle encourage certaines actions par des réductions d'impôts, soit elle entrave par des augmentations d'impôts. Actuellement, l'État peut recevoir d'importantes sommes d'argent à sa disposition, qui sont collectées sous forme de paiements d'impôts, comme il a le droit de les faire respecter légalement. Les paiements d'impôts des entrepreneurs individuels et des organisations peuvent être définis comme des recettes publiques qui sont collectées régulièrement grâce au droit de coercition appartenant à l'État. A l'aide de la deuxième approche, les impôts sont interprétés comme des versements obligatoires gratuits à caractère irrévocable, qui sont collectés par des structures afin derépondre aux besoins du gouvernement en ressources financières.

D'après la définition, il ressort clairement que ces paiements doivent être considérés non seulement comme des paiements, au nom desquels figure le mot "impôt", par exemple, un paiement d'impôt pour la taxe sur la valeur ajoutée, l'impôt sur le revenu et bientôt. Les droits de douane ou les déductions sur les fonds hors budget d'importance pour l'État sont également déterminés par la nature correspondante, ce qui implique également une condition impérative. Il peut s'agir de cotisations, par exemple, à un fonds de pension. Il est important de savoir que tous les paiements soumis sous la forme complexe du système fiscal de l'État.

Fonctionnel

Il convient de noter que les paiements d'impôts d'une organisation ou d'un individu sont déterminés par la fonction concernée. Sous la fonction de la taxe, il est nécessaire de comprendre la manifestation de sa signification socio-économique dans l'action. La fonctionnalité indique comment l'utilité publique de la catégorie économique considérée est réalisée. Dans le monde moderne, tous les paiements de la période fiscale remplissent deux fonctions clés:

1. Fiscal, qui consiste principalement à doter l'État et les formations municipales individuelles des ressources nécessaires à la mise en œuvre de ses (leurs) activités. En d'autres termes, les paiements d'impôts sont la source des recettes publiques.
2. Réglementaire, grâce auquel les paiements d'impôts restreignent ou stimulent certains types d'activités économiques (économiques). En d'autres termes, les impôts jouentle rôle d'un régulateur du système économique, une sorte d'outil pour la mise en œuvre d'objectifs spécifiques.

Il est conseillé d'ajouter que le niveau de mise en œuvre de la fonctionnalité présentée ci-dessus dépend de l'ensemble d'instruments économiques que l'État a choisi. Pris ensemble, ces fonds représentent un mécanisme spécial de nature fiscale, à travers lequel la politique fiscale de l'État est menée. Lorsqu'il utilise les impôts comme outil de régulation, l'État encourage les agents économiques à prendre certaines mesures (dans ce cas, les paiements d'impôts sont réduits) ou, à l'inverse, il empêche la mise en œuvre de certaines opérations (dans ce cas, il convient d'augmenter les impôts).

Augmentation des impôts: conséquences

Il s'est avéré qu'il peut y avoir différents indicateurs dans la comptabilisation des paiements d'impôts à différentes périodes. Examinons les conséquences de l'augmentation des paiements obligatoires. Il faut garder à l'esprit qu'elles ont une forte influence sur la motivation des entités économiques. D'une part, la création d'un impôt, d'une manière ou d'une autre, suscite le désir de ne pas le payer, c'est-à-dire de se soustraire à l'action. Ce désir peut se concrétiser soit par le retrait du payeur dans le secteur économique parallèle, soit par une tentative de déplacement du fardeau associé à l'impôt. C'est ainsi que le vendeur, lorsque le prix d'un produit de base augmente, transfère une certaine part de la charge fiscale sur l'acheteur. D'autre part, les agents économiques ont tendance à modifier leur propre comportement. Sous l'effet de la taxe, l'entreprise réduit le volume de production, carce qui réduit son profit global. Ainsi, l'intérêt pour la production de cette quantité particulière de produits commercialisables diminue également.

Lorsque les avances fiscales sont augmentées, les employés de l'entreprise concernée peuvent réduire l'offre de main-d'œuvre parce qu'ils se sentent plus pauvres. En règle générale, ils décident de cette façon de compenser la baisse de revenu. La logique est la suivante: un salaire décent pour un temps de travail plus long. Si vous étudiez le marché des capitaux, les paiements d'impôts correspondants dans un domaine économique particulier entraîneront une sortie de capitaux en raison d'une diminution de la rentabilité des investissements.

D'après les calculs ci-dessus des paiements d'impôts, on peut voir que l'introduction d'une taxe sur certains marchés (capital, travail, produits marchands, etc.) corrige la situation d'équilibre, généralement dans le sens de la détérioration. D'une manière ou d'une autre, cela signifie la possibilité de pertes dans l'efficacité de l'allocation des ressources. Il convient de noter qu'à l'heure actuelle, l'imposition peut également impliquer un résultat positif, par exemple si des structures ou des personnes impliquées dans la formation d'effets externes de nature négative sont imposées.

Clarification du paiement des taxes: exemple

Après avoir commis certaines erreurs dans l'ordre de paiement lors du transfert du paiement obligatoire, le contribuable a le droit d'adresser une lettre au service des impôts concernant la clarification du paiement correspondant. Cette disposition est prévue au 7° de l'article 45 du Code général des impôts. Il est important de noter qu'en utilisant le modèle de raffinementpaiement de l'impôt, toutes les erreurs ne peuvent pas être corrigées. Voici une liste de ce qui ne peut pas être modifié:

• Numéro de compte du Trésor fédéral.
• Nom de l'établissement bancaire bénéficiaire.

S'il s'agit d'une erreur dans les détails, l'obligation liée au paiement des impôts sera considérée comme non remplie. En conséquence, vous devrez transférer le montant de la taxe une deuxième fois, ainsi que payer des pénalités.

Classement

Il convient de noter que différentes taxes ont des effets différents sur les groupes individuels d'agents économiques. De plus, ils sont facturés différemment. Aujourd'hui, il existe un certain nombre de classifications des paiements d'impôts. Pour commencer, considérons les variétés par objet. Allouez donc les impôts directs. Ils sont payés par des personnes morales et des personnes physiques. Il est conseillé d'inclure l'impôt sur le revenu, l'impôt sur le revenu et l'impôt foncier dans ce groupe. Les paiements indirects obligatoires doivent être compris comme les paiements prélevés sur les activités, les ressources, les services et les produits commerciaux. Il convient d'ajouter que les impôts indirects incluent la TVA (taxe sur la valeur ajoutée), la taxe sur les ventes, les droits d'importation, etc.

Nuances de séparation par objet

Il convient de noter que l'exigence classique pour le ratio des systèmes d'imposition directe et indirecte est l'idée suivante: la fonction fiscale est mise en œuvre, en règle générale, par des impôts indirects; les paiements directs ont une fonction de régulation. Ici, sous la fonction fiscale, suit tout d'abordcomprendre la formation des recettes budgétaires de l'État. Le régulateur fait référence à la régulation du processus de reproduction, du degré de demande solvable des personnes, du taux d'accumulation du capital à l'aide de mécanismes fiscaux.

En outre, l'effet régulateur des paiements d'impôts directs se manifeste dans la séparation (différenciation) des taux d'imposition et des avantages. Grâce à la réglementation fiscale, l'État est en mesure d'assurer un équilibre des intérêts nationaux et des entreprises, ainsi que de créer des conditions confortables pour le développement de certains secteurs de la société, d'organiser une augmentation du nombre d'emplois et de stimuler les processus d'investissement et d'innovation. Il convient de noter que les impôts ont un impact significatif sur la structure et le niveau de la demande globale. C'est par ce facteur qu'ils peuvent entraver ou faciliter les processus de production. De plus, le rapport entre le prix des produits commercialisables et les coûts de production dépend des taxes.

Classement par matière

Aujourd'hui, les types de paiement d'impôts suivants sont distingués en fonction des sujets:

• central;
• local.

Il est important de noter qu'un certain système fonctionne sur le territoire de la Fédération de Russie, composé de trois niveaux:

1. Les impôts fédéraux, qui sont fixés par le gouvernement fédéral et crédités au budget concerné.
2. Taxes de type régional, qui relèvent de la compétence de la composition des sujets de la Fédération de Russie.
3. Taxes locales formées et collectéesstructures de gouvernance d'importance locale.

Autres classifications

Conformément au principe de destination, il est actuellement d'usage de distinguer les types d'impôts suivants:

1. Paiements marqués. Dans ce cas, la taxe est associée à une certaine direction de dépense de l'argent.
2. Paiements non marqués. Il n'est ici question d'aucune direction, ces impôts peuvent être dépensés à la discrétion de l'État représenté par des organismes spécifiques.

Conformément à la nature de la fiscalité, les catégories de taxes suivantes sont distinguées:

• proportionnel (en d'autres termes, la part des paiements d'impôts est dans le revenu);
• progressif (la part des paiements d'impôts augmente avec la croissance des revenus);
• régressif (la part des paiements obligatoires diminue avec une augmentation des profits).

Selon les sources, on distingue les types de paiements et de dépenses fiscales suivants:

1. Désigne la vente de produits, services ou travaux. Il serait opportun d'inclure ici la taxe foncière, ainsi que les paiements obligatoires prévus pour les usagers des routes à péage.
2. Inclus dans les revenus. Ce sont la TVA, les tarifs d'exportation, les accises.
3. Lié aux résultats financiers (parking, établissements d'enseignement, aménagement paysager, etc.).

Ainsi, nous avons examiné les principaux types d'impôts, étudié leurs caractéristiques et leurs fonctions. En outre, nous avons analysé l'essence de cette catégorie et la question de la clarification des paiements danscas d'erreur. Il convient de rappeler que certains aspects du sujet étudié peuvent subir certaines modifications, c'est pourquoi il est important de suivre toutes les actualités.