Déclaration pour la vente d'une voiture (moins de 3 ans de possession). Déclaration d'impôt

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

Lors de la vente d'une voiture, 13 % de la valeur de la transaction doivent être transférés au budget. Mais ce n'est pas tout. Les contribuables doivent également remplir le rapport et le soumettre à temps. Pour plus d'informations sur la façon de remplir une déclaration de revenus lors de la vente d'une voiture, lisez la suite.

Qui doit payer des impôts ?

Conformément à l'art. 217 du Code des impôts, les citoyens qui possèdent une voiture achetée il y a moins de 3 ans sont tenus de payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Passé ce délai, la personne est exonérée du paiement de la taxe. Cette catégorie comprend également les personnes qui vendent une voiture à un prix inférieur au coût d'origine. Auparavant, ils doivent confirmer la transaction non rentable en joignant une copie du contrat d'achat d'une voiture et une facture de la police de la circulation. Ces citoyens doivent tout de même remplir une déclaration pour la vente d'une voiture dont ils sont propriétaires depuis moins de 3 ans. Attention! Il ne s'agit pas d'années civiles. La période de compte à rebours commence à partir de la date d'achat de la voiture. La date d'immatriculation de la voiture n'a pas d'importance.

Temps

Les contribuables sont tenus de soumettre un rapport au plus tard le 30 avril de l'année suivant l'année de déclaration. La cotisation doit être payée avant le 15 juin de la même année. Si la déclaration après la vente de la voiture a été soumise en retard, le contrevenant fait face à:

• Pénalité de 5 % des frais pour chaque jour de retard.
• Pénalité 40% du montant de la redevance si le retard dépasse 6 mois.

La durée de possession de la voiture n'a pas d'importance. En cas de vente d'un véhicule détenu depuis plus de 3 ans, le contribuable est tenu de remplir et déposer une déclaration. En cas de violation de cette exigence, il encourt une amende de 1 000 roubles.

Avantages fiscaux

St. 217 du CGI prévoit une déduction fiscale lors du calcul du montant de la redevance. C'est 250 mille roubles. Si le montant du produit de la transaction ou des dépenses d'achat ne dépasse pas la limite spécifiée, vous n'aurez pas à transférer de taxe au budget. Si plus, la taxe est payée sur le montant excédentaire:

impôt sur le revenu des particuliers=(Revenu - Déduction (dépenses)) x 0, 13.

La déduction s'applique aux revenus provenant de la vente d'un nombre quelconque de véhicules au cours de l'année. Ce montant est fixe et ne peut être augmenté. Dans ce cas, il sera nécessaire de confirmer non seulement le fait de l'achat, mais également le fait du paiement de la voiture.

C'est-à-dire que le contribuable devra fournir une facture du salon et un ordre de paiement ou un reçu du vendeur. Si l'un des documents est manquant, l'administration fiscale acceptera une déduction sur la base d'un accord de vente. L'essentiel est qu'il contienne le libellé "tous les calculs sont entièrement effectués". La phrase vapertinent que dans les contrats de vente avec des particuliers. Les entrepreneurs individuels sont tenus d'effectuer des transactions pour des montants importants uniquement via un compte bancaire.

Si le contribuable n'a pas de documents confirmant les dépenses pour l'achat du véhicule (contrat, chèque, ordre de paiement, etc.), alors il peut utiliser la déduction fiscale.

Nuances

Le coût d'achat d'une nouvelle voiture n'est pas inclus dans le revenu de la vente de l'ancienne. La base de calcul de la taxe ne peut être réduite que du montant des dépenses résultant de l'achat de la voiture vendue.

Exemple

Contribuable vend 2 véhicules achetés il y a moins de 3 ans. Le prix de vente du premier véhicule est de 400 000 roubles et le second de 500 000 roubles. Le vendeur décide de réduire le montant du produit des dépenses lors de l'achat de voitures: 500 000 roubles. et 200 mille roubles. respectivement. Dans une telle situation, de nombreux payeurs font une erreur lors du calcul du montant de la taxe comme suit:

400 + 500 - 500 - 200=200 mille roubles. x 0, 13=26 mille roubles

Comment calculer correctement le montant de l'impôt à verser au budget ? Les revenus et les dépenses sont calculés séparément pour chaque voiture:

1 TS: (400 - 500)=0 - aucune taxe sur les transactions payée.

2 TS: (500 - 200)=300 mille roubles

NDFL=(300 + 0) x 0, 13=39 mille roubles.

Comment préparer une déclaration ?

Lors du remplissage de l'impôt sur le revenu des 3 personnes, le contribuable doit préparer 6 feuilles:

• Titre: données personnelles, les détails sont indiqués icipasseports, adresse d'enregistrement. La section 1 du compte de résultat pour la vente d'une voiture contient un calcul détaillé du montant du bénéfice.
• La section 6 contient des informations fiscales.
• La feuille A reflète les informations destinées à la police de la circulation.

Lors de la préparation d'un rapport, il est important d'indiquer correctement les données suivantes:

• Code de revenu - 1520 (revenu de la vente d'un bien).
• Le numéro de régularisation est "0" si la première déclaration de l'année écoulée est déposée.
• OKATO peut être trouvé sur le site Web du Service fédéral des impôts en saisissant l'adresse du bureau des impôts.

Aujourd'hui, vous pouvez utiliser le programme "Déclaration" pour remplir rapidement un rapport. Vous pouvez télécharger le logiciel sur le site du Service fédéral des impôts dans la rubrique "Pour les particuliers".

Options alternatives

Certains contribuables estiment qu'ils ont le droit de réduire la base deux fois, c'est-à-dire d'appliquer d'abord le régime "revenus - dépenses", puis d'utiliser la déduction. Il est interdit par la loi de le faire.

Des litiges surviennent lors de la vente de plusieurs voitures à la fois. Par exemple, si un contribuable veut appliquer une déduction pour un véhicule, et « revenus-dépenses » pour un autre. Il n'y a pas d'interdiction directe d'utiliser deux régimes en même temps dans la législation.

Selon la lettre du ministère des Finances n ° 05/9-133, lors de la vente de deux véhicules au cours d'une même période de déclaration, le contribuable peut bénéficier d'une déduction d'un montant pouvant atteindre 250 000 roubles et réduire revenu par le montant des dépenses documentées. Or, cette interprétation contredit les dispositions du Code général des impôts. La loi stipule que vous pouvez appliquer des frais au lieu dedéduction. Par conséquent, les autorités fiscales refusent les payeurs qui utilisent deux régimes à la fois lors du calcul du montant de l'impôt.

Exemple

Au cours de l'année, deux voitures ont été vendues pour 280 000 roubles. et 490 mille roubles. Le contribuable a des documents confirmant des dépenses d'un montant de 360 000 roubles. uniquement pour le premier véhicule. Lors du calcul du montant de la taxe, deux schémas ont été utilisés à la fois:

((280 - 250) + (490 - 360))=(30 + 130) x 0, 13=20,8 mille roubles

Si le contribuable soumet une telle déclaration à l'IFTS, il devra prouver l'exactitude des calculs devant le tribunal.

Un exemple de remplissage d'une déclaration lors de la vente d'une voiture

En 2016, un contribuable a vendu une voiture pour 600 000 roubles. Le prix d'achat était de 550 000 roubles. Il doit déposer une déclaration et payer des impôts en 2017. Dans ce cas, il est plus avantageux de réduire la base de calcul du montant des dépenses:

(600 - 550) x 0, 13=6,5 mille roubles

Voyons comment remplir une déclaration pour la vente d'une voiture détenue depuis moins de 3 ans en utilisant le programme.

Vous devez d'abord spécifier les paramètres initiaux:

1. Type de document - 3-NDFL.
2. Numéro d'inspection - OKATO au lieu de résidence.
3. Le numéro de réglage est "0".
4. Sign - "physique. visage.”
5. Revenu - "comptes de résultat".

Ensuite, "Informations sur le payeur" est rempli:

• Nom complet
• TIN.
• Citoyenneté.
• Données de passeport.
• Adresse dans la Fédération de Russie - "résidence", en ce qui concerne l'enregistrement permanent;"rester" en matière d'enregistrement temporaire.
• Numéro de contact.
• OKTMO - Code à 8 chiffres du site Web du Service fédéral des impôts.

La déclaration zéro lors de la vente d'une voiture doit contenir des informations sur les revenus du payeur. Pour le remplir, sur l'onglet du même nom dans le programme, vous devez cliquer sur "+" à côté de l'inscription "Sources de paiements". Vous devez saisir des informations supplémentaires à partir du certificat 2-NDFL du service comptable de l'entreprise. Le revenu est considéré non seulement comme un salaire, mais aussi comme des vacances et des congés de maladie. Vous devez saisir des informations mensuelles dans le montant total.

Comment remplir une déclaration de vente d'une voiture détenue depuis moins de 3 ans ? L'étape suivante consiste à remplir les informations sur le revenu:

1. Source des paiements - nom complet acheteur.

2. Code de revenu - 1520.

3. Montant - produit de la vente.

4. Mois de revenu.

5. Code de déduction: 906 (si le revenu ne dépasse pas 250 000 roubles), 903 (si le revenu de la transaction dépasse la dépense), 0 (si la déduction n'est pas fournie).

Dans notre cas, vous devez sélectionner le code 906 et dans le champ "Montant de la déduction", indiquez le coût de vente du véhicule, soit 550 000 roubles.

Après avoir entré tous les paramètres, imprimez simplement le document. Lors de la vente d'une voiture, une déclaration zéro est remplie de la même manière. Seulement à la page 040 de la section 6, le montant dû sera indiqué par « 0 ».

Rapport

La déclaration de revenus lors de la vente d'une voiture est déposéeavec:

• Passeport du payeur.
• TIN du propriétaire de la voiture.
• PTS.
• Accord pour l'achat d'une voiture (si une déduction s'applique).
• Accord de vente.

La déclaration remplie pour la vente d'une voiture (moins de 3 ans de possession) doit être imprimée et datée et signée sur chaque feuille. De plus, le rapport doit être soit remis personnellement au Service fédéral des impôts, soit envoyé par courrier recommandé avec un inventaire.

Quelle est la manière la plus rentable ?

Il est logique d'utiliser le schéma revenus-dépenses uniquement si les coûts d'achat dépassent 250 000 roubles. Dans d'autres cas, il est préférable d'appliquer la déduction. De plus, le contribuable n'aura pas à prouver la valeur de la voiture vendue.