Combien d'impôts un employeur paie-t-il pour un employé ? Fonds de pension. Caisse d'assurance sociale. Fonds d'assurance médicale obligatoire

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

La législation de notre pays oblige l'employeur à effectuer des paiements pour chaque employé dans l'état. Ils sont régis par le Code des Impôts, du Travail et d'autres réglementations. L'employeur sert d'intermédiaire entre l'État et le salarié. Tout le monde connaît le fameux impôt sur le revenu des particuliers de 13 %. Mais combien coûte vraiment un employé à un employeur honnête ?

Paiements d'assurance

À partir de 2017, les cotisations des salariés sont transférées au Service fédéral des impôts (FTS) et au Fonds d'assurance sociale (FSS). Les tarifs, fixés chaque année par le gouvernement de la Fédération de Russie, sont généraux. Cette année il faut virer:

- pour l'assurance pension – 22%, - pour l'assurance médicale obligatoire - 5,1 %, - dans la FSS - 2, 9% (hors cotisations en cas d'accident du travail).

Les employeurs bénéficiant d'avantages peuvent les voir dans le tableau des impôts.

Catégorie de contribuable	FIU, %	FFOMS, %	FSS, %	Total
IP et organismes sur le régime fiscal simplifié, OSN, UAT et UTII (hors allocataires)	22	5, 1	2, 9	30
IP sur PSN (restauration, commerce, location de biens personnels)
Après 755 000 roubles	22	5, 1	-	27, 1
Après 876 000 roubles	10	5, 1	-	15, 1

Il existe aussi des tarifs réduits, ils sont présentés dans le tableau ci-dessous.

Catégorie de contribuable	FIU, %	FFOMS, %	FSS, %	Total
Organisations pharmaceutiques, ainsi que les entrepreneurs individuels (ayant une licence de pharmacien) travaillant sur UTII	20	-	-	20
OBNL sur le STS engagés dans les services sociaux, l'éducation, la science, les sports, la santé, les arts et la culture
Organisations et entrepreneurs individuels sur le régime fiscal simplifié (uniquement les activités préférentielles). Sous réserve de ne pas dépasser la limite de 79 millions de roubles.
Organisations engagées dans des activités caritatives (USN uniquement)
IP sur PSN (n'inclut pas la location immobilière, la restauration et le commerce)
Participants de la zone économique libre (FEZ) - Sébastopol etCrimée	6	0, 1	1, 5	7, 6
Entrepreneurs individuels et organisations travaillant dans le domaine du tourisme et de l'innovation récréative et technique (uniquement SEZ)	8	4	2	14
Organisations impliquées dans l'informatique (deux conditions doivent être remplies: il doit y avoir plus de 7 employés et au moins 90 % dans les trois quarts)
Organisations ayant le statut de participant au projet Skolkovo	14	-	-
Entrepreneurs individuels et organisations effectuant des paiements aux membres d'équipage (uniquement pour ceux inscrits au registre international russe des navires)	-	-	-	0

Toutes les questions d'assurance sociale étaient régies par la loi fédérale n° 212. Cette année, elle a été remplacée par le chapitre 34 du Code fiscal de la Fédération de Russie. Les articles 419 à 425 définissent les contribuables, la base d'exercice, les objets d'imposition, les tarifs et les périodes de déclaration. Le chapitre précise également la procédure de calcul des taxes et d'autres questions d'organisation.

Dans le cas général, tout paiement destiné à un particulier est considéré comme faisant l'objet d'un encaissement de primes d'assurance. Et la base est le montant des paiements prélevés pour une certaine période de temps, séparément pour chaque assuré.

Impôt sur le revenu des particuliers

C'est l'un des impôts directs. Calculé en pourcentage du revenu total moins les montants exonérés d'impôt. Il s'agit notamment des redevances, des bénéfices de la vente de biens immobiliers,primes, cadeaux, gains, congés de maladie payés, etc.

Combien d'impôts un employeur paie-t-il pour un employé au taux de base ?

Comme vous le savez - 13 %. Dans certains cas, l'assiette fiscale peut être réduite par des déductions fiscales. Ils ne s'appliquent qu'aux revenus imposés au taux de 13 %. L'impôt sur le revenu des personnes physiques est le plus souvent prélevé sur les salaires et l'agent des impôts les transfère au budget. Ils sont un intermédiaire entre le budget de l'État et un employé (contribuable) qui est chargé de l'obligation de transférer les contributions au budget de l'État. Habituellement, l'employeur est reconnu comme agent fiscal. Il retient un certain montant et le transfère au bureau des impôts du lieu d'enregistrement de l'organisation (entreprise, entrepreneur individuel) le jour où le salaire est transféré sur les cartes d'employé.

Dans ce cas, la charge financière incombe à l'employé, et le calcul et le paiement de l'impôt incombent à l'employeur. Alors que, par exemple, à partir de la vente d'un bien immobilier, un citoyen calcule indépendamment le montant du paiement, après avoir déclaré au préalable le bénéfice reçu.

Caisse de sécurité sociale

Les paiements, selon les normes de la loi, sont effectués par l'employeur. La taxe FSS est répartie entre les fonds sociaux. Ces cotisations permettent aux citoyens de percevoir des prestations en espèces dans des cas particuliers. Par exemple, lorsque:

- survivant, - avoir un handicap, - la naissance d'un enfant, - atteindre l'âge de la retraite.

- obtenir le statut de famille à faible revenu ou nombreuse.

Combien de taxesL'employeur paie-t-il pour l'employé dans ce fonds? 2,9 % du salaire accumulé de l'employé. Ils sont transférés soit avant le 15 de chaque mois suivant, soit une fois par an jusqu'au 31 décembre.

Le taux de cotisation au Fonds d'assurance sociale dépend du niveau de nocivité au travail.

Lors de l'évaluation des conditions de travail dans une entreprise particulière, les tarifs suivants sont appliqués:

- dangereux (+8%), - nuisible (+7, 2%), - acceptable, ainsi qu'optimal (+0%).

Les cotisations pour l'assurance contre les accidents du travail doivent être payées chaque mois, ainsi que le salaire. De plus, toute erreur dans le BCC, le nom de la banque ou de la société retardera le transfert, et les paiements dans ce cas seront considérés comme imparfaits.

Si le dernier jour de paiement des cotisations est un jour chômé (pour quelque raison que ce soit), il peut être reporté au premier jour ouvrable. Cette règle ne fonctionne pas partout. Par exemple, les paiements pour les blessures liées au travail doivent être effectués, c'est-à-dire que si le dernier jour des paiements tombe un week-end ou un jour férié, ils doivent être effectués la veille.

La comptabilisation des cotisations à la Caisse d'assurance sociale est tenue séparément pour chaque salarié. Les cotisations tardives à la FSS entraînent des pénalités sous la forme de 5 % du montant mensuel accumulé.

Théoriquement

Les retenues au Fonds d'assurance sociale sont effectuées par l'employeur sur ses fonds. Ces paiements sont divisés en deux types: réels et conditionnels. Les premiers sont versés à des fonds tiers à caractère non étatique et étatique. Il s'agit le plus souvent de caisses d'assurance maladie.et social, ainsi que la Caisse des pensions. Par exemple, un fonds social versera des paiements à un employé qui se blesse au travail.

Les paiements conditionnels restent sur les comptes de l'organisation (entreprise, entrepreneur individuel). Ils sont conçus pour assurer un niveau de vie adéquat aux travailleurs dépendants, par exemple à la suite d'un accident du travail. Aussi:

- allocations de garde d'enfants, - indemnisation pour préjudice moral (le montant du paiement est déterminé uniquement par le tribunal), - paiement aux employés qui démissionnent en raison d'une réduction ou en cas de liquidation de l'entreprise.

Fonds de pension russe

Les cotisations PF sont basées sur la relation de travail. Autrement dit, les cotisations seront différentes pour les citoyens travaillant dans le cadre d'un contrat de travail à durée indéterminée, d'un contrat mixte ou d'un contrat à durée déterminée. Les paiements à ce fonds sont effectués à partir des comptes de l'organisation (entreprise, entrepreneur individuel) au montant généralement accepté - 22% des salaires accumulés. La date des prélèvements au PF est le 15 du mois suivant.

Caisse fédérale d'assurance maladie obligatoire

Quels autres impôts un employeur paie-t-il pour un employé ? Cotisations au FFOMS. À raison de 5,1 % du salaire de chaque employé est transféré aux besoins de soins médicaux gratuits.

Ce fonds est conçu pour fournir une aide financière pour les problèmes liés aux soins médicaux. Grâce à la réglementation en vigueur et à la législation fédérale, tout citoyen de notre pays peut recevoir des soins médicaux et / ouassistance médicale.

Les retenues à la caisse d'assurance maladie obligatoire sont destinées à:

- population sans emploi, y compris les enfants, - fournir des médicaments aux catégories privilégiées de citoyens, - mise en œuvre des mesures d'assurance obligatoires acceptées pour mise en œuvre.

FFOMS est propriété fédérale

Cela s'explique par un certain nombre de tâches qui lui sont confiées, directement liées à la protection sociale de la population, à la préservation de sa santé, de son bien-être et à la fourniture de certains services.

Le Fonds d'assurance maladie obligatoire supervise l'efficacité des dépenses des fonds reçus sur les comptes. Des rapports sont également préparés, qui sont examinés et approuvés par le gouvernement de la Fédération de Russie. Toutes les transactions monétaires effectuées par le fonds sont contrôlées et réglementées par le Trésor fédéral.

Depuis le début de 2017, le secteur de l'assurance sociale est devenu subordonné au Service fédéral des impôts. Les changements ne sont pas cardinaux. Ils n'ont affecté que la procédure de signalement.

Catégories de revenus préférentiels

La législation fédérale prévoit un certain nombre de catégories de revenus des salariés qui sont exonérées du paiement des cotisations aux fonds extrabudgétaires. Ceux-ci incluent:

- une compensation monétaire, par exemple, en rapport avec un licenciement;

- prestations attribuées par l'État - il peut s'agir de paiements dus à une incapacité temporaire, à une blessure en cours de production, etc.;

- aide matérielle,à l'occasion du décès d'un proche, de la naissance d'un enfant ou de la perte de biens due à un cas de force majeure.

En moyenne, le montant des cotisations à tous les fonds est de 43 % des salaires accumulés: 13 % sont des impôts sur les salaires, 30 % sont payés par l'employeur.

IP

Et combien d'impôts un employeur paie-t-il pour un employé si le premier est un entrepreneur individuel ? Les entrepreneurs sans constituer une entité juridique paient des primes d'assurance d'un montant fixe. Ils sont calculés à partir du niveau du salaire minimum (SMIC). Le taux est toujours de 26 % à la Caisse de pensions, ainsi que de 5,1 % à la FFOMS. Et le montant du paiement a changé, car le salaire minimum a augmenté. En 2016, il était de 6 675 roubles, aujourd'hui il est de 7 500, et depuis le 1er juillet, il a été approuvé par le gouvernement - 7 800.

L'entrepreneur individuel ne transfère pas la taxe FSS.

Lorsqu'un entrepreneur individuel atteint le revenu de 300 000 roubles, les versements au PFR et au FFOMS sont réduits à 1 %.

Caractéristiques du régime fiscal simplifié

USN est préférentiel. Par conséquent, les paiements sont calculés différemment. Cela s'applique aux activités énumérées à l'article 58 212 de la loi fédérale (production de jouets ou de biens pour le sport, la construction, l'éducation, etc.).

Les personnes morales, ainsi que les entrepreneurs individuels effectuant des versements en faveur des citoyens, sont exonérés des cotisations au FFOMS et au FSS. Les intérêts transférés à la Caisse de pensions ont été réduits à 20 % pour eux.

Nuances comptables

Les impôts sont calculés séparément pour chaque employé. Premièrement,il est nécessaire que l'employé lui-même sache combien d'impôts l'employeur paie pour lui dans divers fonds. Deuxièmement, il existe certaines limites, après lesquelles le pourcentage des contributions transférées est réduit. Par exemple, si le revenu imposable total dépasse 796 000 roubles, les versements à la Caisse de pensions sont réduits à 10 % (mais cela ne s'applique pas aux entrepreneurs travaillant dans le cadre du système d'imposition simplifié).

La limite de transfert des taxes à la FSS est fixée à 718 000 roubles. Passé ce montant, les cotisations de sécurité sociale cessent.

Depuis l'an dernier, le plafonnement de la collecte des impôts dans le FFOMS a été supprimé. Les cotisations sont calculées au taux de 5,1 % sans aucun avantage. Les détails peuvent être trouvés dans les tables d'imposition sur Internet, dans le domaine public.

Salaire: quelle teinte choisir

Officieusement, dans notre pays, il existe trois types de salaires: les « noirs », les « gris » et les « blancs ».

Dans les médias, le terme "blanc" (lire "petit") salaire est apparu en 1998. Cela signifie le montant du salaire officiellement prescrit dans l'ordre d'embauche et le contrat de travail. Le salaire "blanc" peut consister en:

- salaire, - paiements de bonus, - indemnités de diplôme, d'ancienneté, de marque de qualité, etc., - pécule de vacances, - coefficient de district (augmente les salaires, compensant les conditions climatiques difficiles dans lesquelles vous devez travailler), - congé de maladie.

Les employeurs n'aiment pas le salaire "blanc" à cause du "casse-tête" avec les impôts. Les employés se sentent protégés avec elle.

"Gray" (ou salaire dans une enveloppe) ne reflète pas une partie de l'argent gagné. Les employés des organisations et des entreprises qui pratiquent de tels paiements reçoivent officiellement de petits salaires, et la surtaxe, qui n'est en aucun cas reflétée dans les comptes, est émise dans des enveloppes. Naturellement, l'employeur déduit des montants beaucoup plus faibles à divers fonds. L'employé dans ce cas n'a pas de protection adéquate. Par exemple, il y a des cas où l'argent dans des enveloppes est "oublié" de donner.

Le concept de salaire "noir" est apparu en 1996. Cela signifie à la fois alors et maintenant un salaire sans papiers. Quels impôts l'employeur paie-t-il pour l'employé dans ce cas ? Il est clair qu'aucun. Naturellement, il n'est pas non plus question de payer les congés de maternité ou annuels, les congés de maladie, etc.