Système fiscal américain : structure, caractéristiques et caractéristiques

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

Le système fiscal américain est actuellement l'un des plus avancés au monde. Les redevances perçues auprès des segments les plus économiquement actifs de la société fournissent l'essentiel du budget fédéral. Le système fiscal américain représente le mieux l'approche capitaliste de la fiscalité. En raison de la variété des types et des niveaux de ces derniers, ainsi que de divers avantages et remises pour les segments vulnérables de la société, l'Assemblée nationale des États-Unis vous permet de répartir correctement le fardeau sur la population et de reconstituer le Trésor en temps opportun. Vous pouvez en savoir plus sur la façon dont les impôts sont payés aux États-Unis et sur les types de paiements existants dans cet article.

Un bref historique

Les impôts sont le principal levier par lequel l'État influence l'économie de marché. Les impôts représentent 90% de toutes les recettes publiques, cet outil puissant ne doit donc pas être sous-estimé. Les États-Unis, qui sont un État fédéral, utilisent un système fiscal à trois niveaux. Mais elle est apparue, bien sûr, loin d'être immédiate.

Plus Benjamin Franklin, l'un des fondateurs de la Déclarationl'indépendance, a déclaré: "Il y a deux choses qui ne peuvent être évitées dans la vie: la mort et les impôts." Au XIXe siècle, le budget de l'État était constitué des revenus de la vente des terres domaniales et des droits de douane. Un tel système ne remplissait pas très efficacement la trésorerie du pays, de sorte que plusieurs grandes réformes fiscales ont été menées au XXe siècle. Au cours de cette période, la priorité dans la politique économique de l'État était tour à tour donnée à l'assouplissement des obligations fiscales afin de stimuler le système de marché, ou à l'augmentation des recettes fiscales pour éliminer le déficit budgétaire. Dans les années 60, J. Kennedy a baissé les taux d'imposition afin d'augmenter les recettes fiscales à long terme. Mais cette mesure n'a eu qu'un effet temporaire: après quelques années, l'économie a de nouveau cessé de croître et les opérations militaires au Vietnam ont entraîné une instabilité financière importante.

En 1968, le Congrès américain a quelque peu abaissé l'impôt sur le revenu, avec des résultats positifs. La situation financière est redevenue stable. Sous le règne de R. Reagan, plusieurs lois fiscales ont été adoptées. En 1981 et 1986, le taux de l'impôt sur le revenu a de nouveau été réduit. Néanmoins, la charge pesant sur les citoyens à l'époque restait assez élevée, mais l'efficacité de l'assurance sociale augmentait également. Pourtant, l'administration Reagan n'a pas réussi à éliminer complètement le déficit budgétaire, donc George W. Bush a dû augmenter l'impôt sur le revenu. Après un long voyage, le système fiscal américain a finalement atteint un certain équilibre. En augmentant les impôts sur les sociétés et en introduisant un système d'incitations fiscales pour les pauvresL'Amérique a réussi à atteindre un modèle dans lequel l'économie se développe activement et le budget reste plein.

La structure du système fiscal américain

Actuellement, les impôts aux États-Unis sont prélevés à trois niveaux. À l'Assemblée nationale d'Amérique, tous les types d'impôts sont utilisés en parallèle. Par conséquent, une personne peut payer plusieurs types d'impôts sur le revenu et plusieurs types de taxes foncières (par exemple, aux niveaux local et fédéral). Les impôts fédéraux, les impôts d'État et les impôts locaux ont leurs propres caractéristiques et principes. Examinons-les de plus près.

1. Les impôts fédéraux constituent l'épine dorsale du budget américain. Ils représentent la partie la plus importante de tous les frais en Amérique. Au niveau fédéral, l'impôt sur le revenu, l'impôt sur le revenu des sociétés, les droits de succession, les droits de douane, les droits d'accise et la taxe de sécurité sociale sont prélevés. Le fédéral est calculé selon un barème progressif. Les premiers 5800 dollars ne sont pas assujettis à l'impôt sur le revenu, ce qui permet à la population d'augmenter progressivement ses revenus sans être distraite par de solides déductions. Si vous recevez plus que ce montant, l'impôt sur le revenu peut varier de 10 à 35 %. La logique est simple: plus vous gagnez d'argent, plus vous devez en donner à l'État. Cependant, il existe de nombreuses exceptions à ce système: par exemple, si vous êtes propriétaire d'une propriété avec une hypothèque et/ou contractez un prêt étudiant, vous pouvez obtenir une déduction fiscale substantielle.
2. Les impôts des États sont le deuxième maillon de l'Assemblée nationale américaine. L'administration fiscale de l'État jouit d'une totale indépendance en matière de politique fiscale et est libre de réglementer elle-même les redevances.territoire. Par ces revenus, les États assurent leur développement. Les impôts de la population représentent 80 % du budget total, le reste étant assuré par des subventions de l'État. Les États les plus populaires d'Amérique avec une qualité de vie élevée ont des paiements d'impôts assez élevés à ce niveau. La première place est occupée par les impôts perçus sur les ventes. L'impôt sur le revenu vient en deuxième position, suivi de l'impôt sur les sociétés.
3. Les taxes municipales aux États-Unis occupent un niveau distinct à l'Assemblée nationale. Grâce à ces paiements, les villes additionnent leur budget. Cependant, contrairement aux taxes d'État, les redevances locales ne représentent qu'une petite partie des budgets municipaux. La plupart d'entre eux obtiennent des subventions et des subventions. Même la capitale de l'Amérique - Washington - ne peut couvrir seule toutes ses dépenses. La taxe prioritaire sur les redevances locales est la taxe foncière. Son taux varie de 1 à 3 %.

Naturellement, une telle couche financière doit être organisée par quelqu'un. Ces paiements sont contrôlés par le département américain du Trésor, ou plutôt l'Internal Revenue Service. L'évasion fiscale en Amérique est un crime assez grave, pour lequel vous pouvez passer de nombreuses années en prison.

Principes d'imposition

Le système fiscal américain n'est pas en vain considéré comme le plus développé et le plus complexe au monde. Il est basé sur de nombreux principes qui sont systématiquement observés dans l'élaboration de nouvelles lois et la formation des paiements d'impôts.

• Le principe d'une fiscalité équitable garantit des droits égaux à tous les résidents américains. Pour chaqueles impôts sont calculés proportionnellement à leur viabilité. Une personne pauvre en Amérique ne paiera jamais autant qu'un propriétaire d'entreprise.
• Prédominance des impôts directs sur les indirects. Les résidents américains sont toujours conscients des charges à payer qui les attendront le mois prochain. Les impôts directs représentent 70 % de toutes les recettes fiscales.
• Le principe de l'égalité des privilèges et immunités parle de l'égalité devant les impôts de l'État de tous les citoyens, quel que soit leur lieu de naissance.
• Principe de l'immunité fiscale pour les biens et services qui participent au commerce interétatique. Cette règle a été confirmée par plusieurs décisions de justice. En pratique, cela ressemble à ceci: si vous achetez du lait dans l'État du Texas et que vous l'emmenez en Californie, alors ce dernier État n'a pas le droit de taxer les marchandises importées sur son territoire.
• Principe de l'état de droit. Tous les impôts imposés sur le territoire des États-Unis ne peuvent être établis, abrogés ou modifiés qu'en conformité avec les lois prescrites dans la Constitution.
• Principe des impôts parallèles. Chaque citoyen américain paie plusieurs versions de la même taxe. Par exemple, l'impôt sur le revenu est prélevé aux niveaux fédéral, local et étatique. Et certains types de carburant peuvent être soumis à jusqu'à cinq types d'accise: fédérale, d'État, universelle connexe et spécifique.
• Principe de publicité: chaque personne en Amérique peut savoir exactement à quoi ont servi ses impôts. Les fonds collectés par l'État peuvent être utilisés exclusivement dans le but de rembourser les dettes du pays, de renflouer le budget de l'État, d'assurer la défense etd'autres actions pour le bien-être des États-Unis.

Types de taxes

États-Unis, taxes fédérales et locales peuvent être divisées en plusieurs types.

1. L'impôt sur le revenu des particuliers est la principale source de reconstitution du Trésor des États-Unis. Elle est prélevée sur le revenu personnel de la population, et son pourcentage dépend du revenu perçu par une personne.
2. Les impôts prélevés sur les salaires vont à la sécurité sociale. Ils offrent la possibilité de percevoir des pensions et des indemnités en cas de blessure, d'invalidité et d'autre incapacité de travail. Comme en Russie, le montant final de la pension dépend de l'ancienneté et du salaire du travailleur, ainsi que de la politique de l'État. La contribution minimale possible est de 25 à 30 %. En raison du taux élevé d'accidents du travail, les États ont des programmes d'accompagnement qui aident à payer les citoyens handicapés.
3. L'impôt sur le revenu aux États-Unis s'applique aux sociétés et aux sociétés enregistrées en tant qu'entités juridiques. Le bénéfice net de l'entreprise est soumis à l'impôt. Cet impôt est progressif, c'est-à-dire qu'il augmente à mesure que le revenu de l'entreprise augmente. Un tel système laisse place au développement des petites et moyennes entreprises.
4. Les impôts fonciers aux États-Unis impliquent l'imposition des valeurs mobilières, de l'immobilier, des maisons avec un loyer de 1,5 à 3 %.
5. La taxe sur les carburants est incluse dans le prix de l'essence.
6. La taxe sur la nourriture et les biens est la plus évidente pour toute personne venue aux États-Unis. Établi par les gouvernements des États. Par exemple, en Pennsylvaniec'est 6%. Absolument tous les produits sur les étagères des magasins sont vendus sans frais supplémentaires, et vous ne pouvez voir le montant total que sur le chèque. Par conséquent, il est extrêmement important de connaître à l'avance les taxes perçues dans un état particulier afin d'éviter des situations désagréables.
7. Il y a aussi des taxes sur les médicaments. Les fonds collectés vont à la mise en œuvre du programme fédéral Medicare. Il permet aux personnes à faible revenu et aux personnes âgées qui ne peuvent pas payer leur propre traitement d'utiliser les services médicaux.

Comme vous pouvez le constater, le budget américain provient de nombreuses sources différentes. Leur nombre peut être trompeur pour une personne inexpérimentée, et même les experts ne peuvent souvent pas donner de conseils sur des domaines connexes. Mais un tel système vous permet de distinguer correctement les sources de revenus et un grand nombre d'impôts - d'établir un plan individuel pour chaque ville et chaque État.

Impôt sur le revenu

Quelles charges sociales les citoyens américains doivent-ils payer ? Absolument tous les résidents doivent payer des impôts, même ceux qui vivent dans d'autres pays ou ont une entreprise en dehors des États-Unis. L'impôt sur le revenu aux États-Unis est généralement prélevé aux niveaux fédéral et étatique, et son montant dépend du statut de la personne et de ses revenus. Les parents isolés et les veufs/veuves reçoivent le plus de privilèges. Pour les couples mariés, les revenus sont considérés conjointement et les citoyens non mariés et non mariés reçoivent une limite moitié moins élevée. Par exemple, pour un jeune homme célibataire, les salaires jusqu'à 9 000 $ seraient imposés à 10 %. S'il commence à recevoir de 9 à 37 mille dollars, alors il15% devront être payés. Le taux d'imposition maximal aux États-Unis est de 40 %.

D'où viennent ces frais ? Pour établir le taux, tous les fonds qu'un résident américain reçoit de:

• activités commerciales;
• paiement des salaires;
• bénéficier d'allocations et de pensions versées par des fonds privés;
• produit des ventes;
• prestations gouvernementales supérieures à un certain minimum.

Mais malgré un pourcentage important du taux d'imposition sur le revenu, il présente de nombreux avantages. Si vous faites un travail caritatif, payez des frais de garde d'enfants, payez des frais médicaux, vous pourriez avoir droit à des déductions fiscales.

Impôt sur les sociétés

L'impôt sur le revenu net ou brut s'applique à absolument toutes les sociétés aux États-Unis. L'Internal Revenue Service surveille attentivement l'intégrité de toutes les entreprises, et le non-paiement des impôts aux États-Unis et la création de sociétés offshore sont passibles de la réclusion à perpétuité. Comment est déterminé le bénéfice net de l'entreprise, sur lequel elle doit payer des impôts ? Pour ce faire, les frais suivants sont déduits du montant total des sommes reçues par l'entreprise:

• salaires;
• cotisations sociales;
• frais de loyer et de réparations, dépréciation des locaux;
• dépenses publicitaires;
• intérêts sur les remboursements de prêt;
• pertes d'exploitation.

L'impôt sur le revenu des sociétés, comme l'impôt sur le revenu, estprogressif et est facturé par étapes. Si l'entreprise est petite, le taux sera de 15 % pour les premiers 50 000 $ de revenu net. Ensuite, il augmente: pour les 25 000 $ suivants, vous devrez payer 25 % supplémentaires. L'impôt sur les bénéfices qui a augmenté de 25 % par la suite sera de 34 %, etc.. Mais le système fiscal américain essaie d'encourager le développement des entreprises, donc il y a de nombreux avantages pour les entrepreneurs. Parmi les principaux figurent le crédit d'impôt à l'investissement et l'amortissement accéléré.

Taxe foncière

Aux États-Unis, la taxe foncière est imposée sur tous les biens appartenant à une personne. Qu'il s'agisse de biens immobiliers, de voitures, de titres, de terres - un résident américain doit payer une certaine redevance pour la propriété. Heureusement ce n'est pas très grand. Le taux d'intérêt varie de 1 à 4% selon l'état. Les États des États-Unis soutiennent presque complètement leur existence en raison de la taxe foncière. Le fait est que l'impôt sur le revenu prélevé au niveau de l'État est généralement assez insignifiant et ne peut subvenir à tous les besoins d'une unité administrative. Mais la taxe foncière fournit environ 80 % du budget de l'État.

Caractéristiques du système fiscal américain

Les États-Unis d'Amérique sont constitués de 50 États, chacun ayant ses propres règlements fiscaux et ses propres lois. Cependant, malgré leur diversité, ils partagent tous les caractéristiques communes du système fiscal américain.

• La principale caractéristique du système fiscal américain est la nature progressive de l'imposition,qui vous permet d'imposer un taux d'intérêt sur les impôts selon le niveau de revenu d'un particulier ou d'une société. Par exemple, une personne célibataire avec un niveau de revenu de 6 000 $ paierait un VID de 15 %, tandis qu'une mère célibataire avec un revenu de 10 000 $ se verrait facturer un taux de 10 %.
• Discrétion des impôts. L'impôt sur les sociétés est strictement délimité par la loi. Le taux plus élevé ne s'appliquera qu'à un certain montant de revenu.
• Les modifications régulières de la législation fiscale nous permettent d'être sensibles aux exigences de l'économie et d'appliquer des méthodes de stimulation ou de freinage de la croissance.
• Égalité de toutes les personnes avec un revenu égal - le système fiscal américain n'autorise pas les concessions et les exceptions aux règles, de sorte que les personnes qui se trouvent dans les mêmes conditions de vie et avec approximativement le même salaire auront le même niveau d'imposition.
• Revenu minimum fixe exonéré d'impôt est également l'une des principales caractéristiques de la NA en Amérique. Pour l'impôt sur le revenu, il y a un certain chiffre jusqu'auquel un citoyen n'est pas obligé de payer le taux d'imposition sur ses fonds propres. Par exemple, une personne qui reçoit 3 000 $ par mois ne paiera pas MON.
• La présence d'un grand nombre de taxes, remises, déductions permet au système fiscal d'être plus flexible et plus pratique pour la population. Bien que divers frais constituent l'essentiel des coûts pour la population, dans des situations de vie difficiles, les gens peuvent profiter d'exceptions aux règles générales.

Les avantages et les inconvénients de la fiscalité aux États-Unis

Le système fiscal aux États-Unis présente de nombreux avantages, que nous avons déjà décrits. Le plus important est la stimulation de l'économie du pays, un soutien financier compétent au niveau fédéral et la protection de la population. Mais même ce système n'est pas parfait, même s'il surpasse les autres pays à bien des égards.

Premièrement, le principal inconvénient du système fiscal américain est le montant plutôt élevé des taxes. Par exemple, l'impôt sur le revenu moyen est de 25 à 30 %. D'accord, c'est beaucoup. Deuxièmement, de nombreux Américains n'aiment pas le fait que les impôts ne soient pas payés à un niveau, mais à trois niveaux. La nécessité de payer la TVA aux niveaux fédéral, local et étatique peut frapper durement non seulement le portefeuille, mais aussi le temps: il vous faudra plus d'une heure pour comprendre toutes les déclarations. En Amérique également, il existe un contrôle assez strict sur le paiement des impôts, donc se soustraire à ce devoir civique peut vous menacer d'un tribunal et d'une prison.

Comparaison des systèmes fiscaux de la Russie et des États-Unis

Selon certains experts, le système fiscal russe n'est pas parfait. Certains économistes pensent qu'elle peut être améliorée en intégrant l'expérience étrangère. Pour ce faire, une analyse comparative des deux systèmes est réalisée. Étant donné que l'américain est l'un des plus réussis, il est pris pour comparaison.

Quand on regarde ces structures, on peut voir de nombreuses différences significatives. Ainsi, si aux États-Unis les impôts sont de nature progressive (augmentation proportionnelle à la croissance des revenus), alors en Russie, ils sont les mêmes pour tous les niveaux de la population.quel que soit le niveau de revenu. La transition en Russie vers une fiscalité progressive peut aider à surmonter d'énormes inégalités de classe et à stimuler les petites et moyennes entreprises. Une autre différence peut être considérée comme la prédominance des impôts directs aux États-Unis et des impôts indirects en Russie. Les indirects réduisent la solvabilité de la population, car ils sont un facteur de tarification. De plus, en Russie, la population est beaucoup plus susceptible de recevoir un "salaire gris" dans une enveloppe, et aux États-Unis, le non-paiement des impôts est assez sévèrement puni, il y a donc beaucoup moins de gens en Amérique qui veulent "économiser" sur les impôts. Eh bien, la dernière différence est la nature des principaux impôts. En Amérique, la principale reconstitution du budget local provient des impôts locaux (d'État), tandis qu'en Russie, la principale source est l'impôt fédéral, qui est le même pour toutes les régions. Pour cette raison, les fonds n'atteignent souvent pas les coins les plus reculés de notre pays.

Les impôts sont le principal levier de gestion de l'économie de marché, sans lequel il est impossible d'imaginer la prospérité du pays. L'Assemblée nationale dispose d'un énorme potentiel, en développant lequel il est possible d'atteindre la croissance de l'entrepreneuriat, la solvabilité de la population et bien d'autres facteurs. Bien qu'à première vue, il puisse sembler que le système fiscal aux États-Unis soit complexe et déroutant, en fait il ne l'est pas. Les lois fiscales sont adoptées avec une part de logique irréprochable et sont compréhensibles à un niveau intuitif. La caractéristique du système fiscal américain est la plus positive, ce qui permet à ce pays de prospérer et à ses citoyens de se sentir en sécurité.