Céder un appartement à un proche : droits de donation

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

Appartement, comme toute propriété, peut être donné. En règle générale, ils donnent des biens immobiliers à des proches.

Parlons des nuances de cette procédure, de la procédure pour son exécution et découvrons dans quels cas l'appartement donné est taxé, et quand cela peut être légalement évité.

Accord de don: fonctionnalités de rédaction de documents

Une caractéristique distinctive de l'opération de donation est le fait que le fait que le don ait été transféré gratuitement est pratiquement incontestable. La loi établit l'obligation de la personne surdouée de payer l'impôt sur le revenu sous forme de biens acceptés. La seule exception est le don d'un appartement à un proche. Dans ce cas, la taxe peut ou non être payée. Cela dépend du degré de relation entre les parties à l'accord.

Il existe des restrictions sur l'âge et le statut du donneur: les enfants de moins de 14 ans (ou leurs tuteurs) et les citoyens officiellement reconnus incapables ne peuvent pas agir à ce titre.

BLa convention de donation prévoit la gratuité des actions du donateur. Il ne devrait pas contenir de conditions pour toute contre-obligation. Par exemple, lors de la conclusion d'un accord, le donateur ne peut proposer des conditions d'utilisation d'un appartement avec le donataire, même si les deux parties sont liées. Par conséquent, il ne faut pas prendre inconsidérément une mesure aussi sérieuse que de faire don d'un logement.

Recevoir une donation donne le droit de possession exclusive, de disposition et d'utilisation des biens à la personne indiquée dans la donation, puisque ces biens ne peuvent pas être divisés même en cas de divorce.

Qui a le droit de ne pas payer d'impôt

Après avoir découvert les caractéristiques communes de tels accords, revenons à un phénomène tel que donner un appartement à un parent. La taxe sur la valeur du logement n'est pas payée par le donateur, puisqu'il ne perçoit pas de revenu de la transaction. Ceci est établi par la loi. Mais un parent qui reçoit un bien en donation a le droit de ne pas payer d'impôt s'il est un parent proche, c'est-à-dire:

• épouse/mari;

• parent;

• enfant (y compris les enfants adoptés);

• grands-parents;

• petit-fils;

• frère/soeur.

Le droit à l'exonération fiscale doit être confirmé par des documents attestant les liens de parenté/familial des deux parties à l'accord, par exemple, un acte de mariage ou de naissance, toutes sortes de décisions de justice.

Ainsi, lorsqu'une donation d'un appartement à un proche est confirmée, aucun impôt n'est calculé ou payé.

Fiscalité des cadeaux

Dans tous les autres cas, lors de la conclusion d'un accord tel que le don d'un appartement à un proche, la taxe est payée. La loi prévoit l'émergence d'obligations fiscales si le donataire est un parent éloigné du donateur, un étranger, ou ne peut justifier de l'existence de liens familiaux.

Contribuables

Il n'y a pas de définition formelle de la "taxe sur les donations".

Pour les personnes douées qui sont tenues de payer cette redevance, les revenus provenant des opérations de donation sont considérés comme un avantage matériel et sont soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques en pourcentage du prix de l'immobilier, dont le montant est indiqué dans le certificat correspondant du RTC ou dans l'avis d'expert d'un organisme-évaluateur indépendant. Sur la base des informations contenues dans l'un de ces documents, le montant de l'impôt à payer est calculé.

Ainsi, les revenus d'un particulier sous la forme d'un don reçu sont soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Cela inclut également le don d'un appartement à un proche. Les impôts sur une base générale doivent être payés par des parents éloignés, et le manque de ressources financières n'est pas considéré comme une raison de l'éventuel non-paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques calculé. En acceptant un bien en donation, le donataire assume l'obligation de payer l'impôt. Le statut social ou l'âge du bénéficiaire du logement en donation n'est pas pris en compte. Les droits de donation sont payés par toutes les catégories: retraités, handicapés, enfants mineurs pour lesquels ils sont payés par les parents ou tuteurs.

Céder un appartement à un proche: les taxes. Comment calculermontant?

Définir le montant de la taxe est facile. Lorsqu'un appartement est donné à un proche, l'assiette fiscale est déterminée comme la valeur du logement donné selon le cadastre.

Le montant de l'impôt à payer est calculé selon la formule 13 % de la valeur de la propriété pour les payeurs résidents. Si le donataire n'est pas résident, le taux d'imposition est de 30 %. Vous pouvez réduire sa taille en rédigeant une convention internationale en cas de double imposition.

Comment notifier l'IFTS ?

En règle générale, les services de Rosreestr informent les autorités fiscales de toutes les transactions immobilières, mais ils ne disposent souvent pas d'informations sur l'aliénation de biens. Par conséquent, il est préférable de fournir ces informations vous-même. Même si la donation d'un appartement à un proche est formalisée, il n'est pas nécessaire de calculer et de payer l'impôt, vous devez toujours en informer le Service fédéral des impôts. Par exemple, si l'appartement était détenu depuis moins de 3 ans avant le don, l'inspection doit être notifiée avant le 30 avril. Dans ce cas, vous devrez présenter une déclaration zéro, qui constate l'absence de revenus et l'obligation de payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Les documents pertinents confirmant la procédure de don doivent être joints à la déclaration. Le donataire, qui n'est pas un parent proche et qui est redevable de l'impôt, établit une déclaration dans laquelle le montant de l'impôt est calculé. Il doit également être soumis à l'IFTS avant le 30 avril de l'année suivant la période au cours de laquelle la transaction a eu lieu.

Donner un appartementparent: déclaration de revenus

Les parents éloignés redevables de l'impôt général doivent déclarer les revenus perçus dans le cadre d'une convention de donation immobilière.

Don d'un appartement à un parent, taxe (2014), qui doit être calculée et payée - tout cela est reflété dans le formulaire de déclaration n ° 3-NDFL. Ce document sur KND 1151020 a été amélioré, se compose de 19 feuilles et est utilisé depuis 2014. Jusqu'alors, on utilisait un formulaire, élaboré sur 23 feuilles, qui formalisait la donation d'un appartement à un proche. Les taxes en 2013 ont été calculées et reflétées dans ce formulaire. L'algorithme de calcul et la taille des paris n'ont pas changé depuis assez longtemps.

Échéances de paiement

La taxe calculée doit être payée avant le 15 juillet de l'année prochaine, après vérification des détails du compte auprès du Service fédéral des impôts du lieu d'enregistrement. Par exemple, la taxe pour un appartement donné en 2013 doit être payée avant le 15 juillet 2014.

Responsabilité en cas de défaut de déclaration et de non-paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques

La loi établit l'obligation de présenter une déclaration (y compris "zéro") dans tous les cas, même si la taxe n'a pas à être payée. Par conséquent, si le document n'est pas soumis dans le délai imparti, le payeur encourt une amende de 1 000 roubles. Si une déclaration de revenus n'est pas soumise à l'IFTS et que le paiement n'est pas effectué, les pénalités augmentent, s'élevant à 5% du montant dû pour chaque mois complet de retard de paiement, à compter du 1er mai. Mais les pénalités ne peuvent excéder 30% du montant de la dette. Il est important de savoir,que si le payeur, avant la notification de l'IFTS, ayant découvert le non-paiement, a payé la taxe et les pénalités, l'amende ne peut pas être présentée par l'inspection. Des pénalités dans ce cas sont facturées d'un montant de 1/300 du taux de refinancement établi par la Banque centrale de la Fédération de Russie à ce moment-là, multiplié par le nombre de jours de retard de paiement, à compter du 16 juillet.

Si la déclaration est déposée, mais que la taxe n'est pas payée avant le 15 juillet, aucune amende ne peut être facturée et le montant de la taxe n'est augmenté que des pénalités encourues pour retard de paiement.

Si un appartement a été donné à un parent, la taxe (2014) a été calculée, mais n'a pas été payée dans le délai imparti, et la déclaration n'a pas été déposée, alors l'IFTS a toutes les raisons d'exiger le paiement de la taxe par le biais du rechercher. Et dans ce cas, le montant de la taxe est également augmenté du montant des frais de justice.

Prenons un exemple de calcul de l'impôt sur le revenu:

En 2014, un appartement a été donné à un proche. L'imposition des revenus perçus n'a pas été effectuée, car Ivanov I. I., qui a accepté le cadeau, ne savait pas que les revenus devaient être déclarés. Le coût de l'appartement selon l'extrait du cadastre est de 3 millions de roubles.

Avis du bureau des impôts d'impôt impayé reçu le 5 août 2015.

Option 1: supposons qu'Ivanov soumette une déclaration le 6 août et paie l'impôt sur le revenu des personnes physiques le même jour. Il calcule le montant dû en effectuant les calculs suivants:

• Le montant de l'impôt à payer est: 3 000 000 13 %=390 000 roubles;

• pénalité pour jours de retard à partir du 16 juillet: 22 jours390 0008,25 % (tauxrefinancement) / 300=2 359,5 roubles

• Pénalité 5% du montant de la dette pour chaque mois de retard après le dépôt de la déclaration (mai, juin, juillet): 3 mois.5%390 000=58 500 RUB

Le montant total à payer sera: 390 000 + 2 538,5 + 58 500=450 859,5 roubles.

Option 2: si Ivanov ne fournit pas de déclaration, l'IFTS a le droit de présenter en plus une amende de 20 % de la taxe: 390 00020 %=78 000 roubles. De plus, la taille de la pénalité augmente également.

Donc, il faut se rappeler que toutes les personnes qui reçoivent un bien en cadeau de la part de leurs proches n'ont pas le droit de ne pas payer d'impôt. Il doit être racheté par toute catégorie de donataires, à moins qu'ils ne soient étroitement liés au donateur. Il est préférable de déposer une déclaration et de payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques à temps, car le montant de la dette augmentera régulièrement avec le temps. Et le pouvoir judiciaire dans ces cas, en règle générale, prend toujours le parti du Service fédéral des impôts.