Patent ou USN ("simplification") pour les entrepreneurs individuels : qu'est-ce qui est mieux ?

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

Regardons les différences entre un brevet et l'USN. Différents types de système d'imposition conçus pour les entrepreneurs vous permettent de choisir l'option la plus optimale. Mais toute erreur peut entraîner des dépenses supplémentaires. Les deux types les plus courants sont le système simplifié et le brevet. Que vaudrait-il mieux choisir ? Il est assez difficile de répondre sans équivoque à ce qui est le plus rentable pour un entrepreneur individuel. Ici, vous devez tenir compte du type d'activité ainsi que du nombre total d'employés (le cas échéant) et de la rentabilité annuelle.

travail IP sur le système fiscal simplifié

Parmi les caractéristiques de "simplifié", il y a la relative facilité de la comptabilité ainsi que la déclaration et une légère charge fiscale. Un tel système est prévu spécifiquement pour les entrepreneurs individuels et les petites entreprises. Vous pouvez passer au régime fiscal simplifié si:

• La valeur totale de tous les biens est inférieure à cent millions de roubles.
• Nombre d'employés inférieur à cent.
• Rendement annuel inférieur au montant fixe.

Les catégories suivantes peuvent être une exceptionEntrepreneurs:

• Notaires avec avocats.
• Représentants de l'industrie du jeu et des prêteurs sur gages.
• Producteurs de produits soumis à accises.
• Ceux qui, compte tenu de l'étendue de leurs activités, paient la taxe unique agricole.
• Les entreprises qui se consacrent à la vente ou à l'extraction de minéraux (l'exception dans ce cas concerne les ressources communes utiles).

Parlons maintenant des types de système simplifié.

Types de "simplifié"

USN pour les entrepreneurs, en règle générale, est des types suivants:

• Six pour cent "simplifié". Dans ce cas, il est prévu de verser 6% de la rentabilité totale, ainsi que les cotisations indispensables pour les salariés et vous-même personnellement à la Caisse de pension et au service de l'assurance maladie obligatoire. Un grand nombre de ces déclarations dans le cadre du régime fiscal simplifié pour 2018 ont été soumises.
• Type quinze pour cent. Suppose le paiement de 15 % du bénéfice moins les dépenses. Comme dans le premier cas, les paiements aux services ci-dessus pour vous-même et vos employés sont obligatoires ici.

Lors du choix entre le régime fiscal simplifié et un brevet, il est nécessaire de prendre en compte la différence dans la compensation et le calcul des primes d'assurance. Dans le cas où une personne travaille seule et calcule un impôt unique avec "simplification", les cotisations trimestrielles peuvent être réduites, mais pas plus de 50 %.

travail PI sur un brevet

Ce système de taxation est assez simple et compréhensible. Sa signification est la suivante: un entrepreneur individuel achète un brevet pour ce typeactivité dans laquelle il est effectivement engagé et la paie (c'est possible pendant plusieurs mois, mais pas plus d'un an). Jusqu'en 2013, ce système s'appelait USN sur la base d'un brevet. Maintenant c'est juste le PSN.

Vrai, tous les entrepreneurs ne peuvent pas choisir ce type d'imposition, qui est régi par l'article n ° 346 du code des impôts. Tout d'abord, son type d'activité doit nécessairement figurer sur la liste des activités autorisées. De plus, l'entrepreneur ne doit pas avoir plus de quinze employés et le bénéfice ne peut excéder soixante millions par an.

En pensant à ce qui sera le plus rentable pour un homme d'affaires (brevet, USN), il faut tenir compte du prix de ce dernier. Il s'avère qu'en l'achetant, l'entrepreneur déclare que son profit potentiel est égal à un certain montant. Cela profite avant tout à ceux dont la rentabilité est plus élevée.

Dans le cas où le revenu est inférieur, la transition de "simplifié" à un brevet peut ne pas apporter d'avantages. Vous pouvez toujours connaître son coût pour différents types d'activités sur le site Web du Service fédéral des impôts, où il vous suffit de sélectionner votre région. Le prix varie généralement en fonction de l'endroit où vous habitez.

Différence avec "simplifié"

Quelle est la différence entre un brevet et l'USN ? En règle générale, c'est comme suit:

• Les revenus STS sont imposés sur la totalité des revenus perçus.
• Sur le PSN, ils sont imposés sur le revenu potentiel, quel que soit le fait de sa perception. Dans le cas où le bénéfice de l'entrepreneur dépasse effectivement le montant des gains potentiels, alorsvous n'aurez pas à payer de taxes supplémentaires.

Quelles sont les autres différences entre un brevet et l'USN ?

• Sur le régime fiscal simplifié, les primes d'assurance réduisent le montant de l'impôt.
• Sur le PSN, la prime ne diminue pas la valeur du brevet.

USN ou un brevet pour les entrepreneurs individuels - qu'est-ce qui est le plus rentable ?

Simplifié est un système qui a été élaboré au fil des ans, qui permet aux entrepreneurs et à diverses institutions de travailler. Il a été créé spécifiquement pour les petites organisations qui ont un petit flux de trésorerie avec un personnel limité.

Mais pour certains groupes de contribuables, un tel système est contre-indiqué. On parle de notaires, d'entrepreneurs sur la taxe agricole, de payeurs de taxes d'accise et autres. Contrairement au PSN, dans ce cas, ils permettent l'utilisation d'un nombre illimité de types de classes dans un seul mode. Ainsi, pour répondre à la question de savoir lequel est le meilleur, il faut dire que tout dépend directement des circonstances dans lesquelles une entreprise est lancée ou développée.

Parlons ci-dessous de l'utilisation de la fiscalité simplifiée et d'un brevet en même temps.

Primes d'assurance

En ce qui concerne les entrepreneurs, les montants minimaux des retenues de cotisation sont appliqués, qui sont établis au niveau législatif et dépendent du salaire minimum. Le montant des transferts annuels peut rester au niveau des années précédentes, ou augmenter en raison d'une augmentation du salaire minimum.

Les entrepreneurs paient leurs cotisations selon les taux suivants:

• Contributions au GRT à hauteur de vingt-six pour cent du total sanstoute distribution aux parties capitalisées et d'assurance, quel que soit l'âge réel de la personne.
• Transfert à CHI à hauteur de cinq pour cent du total.
• En cas de dépassement du revenu de base de trois cent mille roubles, un montant supplémentaire d'un pour cent de la limite violée est versé pour l'assurance pension.

La cotisation à l'assurance sociale est transférée volontairement par les entrepreneurs. Grâce à l'assurance, les entrepreneurs individuels ont la possibilité de percevoir des prestations d'invalidité. Ces personnes doivent payer intégralement les primes de l'année précédant la survenance de l'événement assuré.

Déclaration

Une question assez courante des entrepreneurs individuels sur le PSN (système de taxation des brevets) est de savoir s'ils sont tenus de remplir une déclaration à la fin de l'année ou non. La réponse dans ce cas sera assez simple: si un homme d'affaires exerce des activités relevant d'un brevet, il n'est certainement pas nécessaire de le céder. Mais les déclarations sur le régime fiscal simplifié pour 2018 doivent être transférées au bureau des impôts.

Transition

Ainsi, la transition vers ce type n'est effectuée que pour l'option d'activité pour laquelle elle a été émise. Lorsque l'entrepreneur continue à effectuer d'autres types de travaux, ils peuvent alors être imposés selon la "simplification". Le passage du régime fiscal simplifié au brevet est autorisé à tout moment de l'année. Pour ce faire, il vous suffit de déposer une demande de brevet auprès de l'administration fiscale du lieu de résidence, au plus tard dix jours avant le début de l'activité.

L'administration fiscale examine une demande de brevet danscinq jours à compter de la date de réception du document de l'entrepreneur. Sur la base du résultat de l'examen de la demande, une décision est prise de délivrer un PSN ou une décision de refus.

Les raisons peuvent être:

• Discordance complète entre le type d'activité déclaré et la liste des types qui relèvent de l'application du PSN.
• Dates d'expiration des brevets incorrectes.
• Arriérés d'impôts.
• Violation des conditions de passage au PSN.

Il convient de noter qu'il faut souvent faire face à l'opinion des hommes d'affaires selon laquelle le système des brevets pour la fiscalité est très rentable. Et même les citoyens qui, en raison des conditions de son utilisation, ne peuvent pas y passer, essaient de trouver des moyens d'y arriver de toute façon. Peut-il y avoir une propriété intellectuelle sur un brevet et une fiscalité simplifiée en même temps ?

Commande combinée

Disons qu'un entrepreneur est un contribuable du système fiscal simplifié et qu'au cours d'une année civile, il est passé au PSN pour un type distinct d'activité entrepreneuriale. Autrement dit, ils combinent deux régimes fiscaux spéciaux à la fois. Ensuite, selon l'explication du ministère des Finances de la Russie, à la fin de la période fiscale, il s'engage à soumettre une déclaration "simplifiée" à l'IFTS, dans laquelle la rentabilité est déterminée sans tenir compte du bénéfice de l'activité entrepreneuriale, par rapport auquel le SIT est appliqué.

Vous devez également tenir compte des éléments suivants. Les hommes d'affaires utilisent le régime fiscal simplifié dans le but d'une imposition sous forme de revenu, qui est réduite du montant des dépenses et du SIT. Dans ce cas, le minimuml'imposition est calculée uniquement sur les bénéfices provenant d'activités entrepreneuriales pour lesquelles le régime simplifié a été appliqué. La rentabilité de l'entrepreneuriat, pour laquelle le SIT a été appliqué, n'est pas prise en compte dans cette situation.

Effectif

Une autre condition importante limitant le recours à la combinaison du régime fiscal simplifié et du PSN est le nombre de salariés que l'employeur est en droit d'attirer:

• Simplifier a le droit d'employer pas plus de cent personnes au cours de la période fiscale.
• Les entrepreneurs en brevets ne peuvent pas gérer plus de quinze employés.
• L'homme d'affaires lui-même n'est pas inclus dans le nombre d'employés inscrits, entre autres, ils ne comptent pas les employés qui sont au moment de l'inscription dans le décret.

Pour les deux régimes spéciaux, une année civile est reconnue comme une période fiscale, mais il arrive que les brevets ne soient pas délivrés pour des périodes d'un an, mais pour des périodes plus courtes. Par conséquent, la combinaison dans de telles situations réduit la période d'imposition jusqu'au moment pour lequel un brevet est délivré.

De là, il faut conclure qu'à certains moments, les entrepreneurs ont accès à un nombre différent d'employés. Par conséquent, leur comptabilité par type d'activité, lorsqu'un régime fiscal combiné est utilisé, doit être tenue séparément. Pour une entreprise imposée au régime fiscal simplifié, il ne doit pas y avoir plus d'une centaine de salariés par an, et dans le domaine d'activité pour lequel un brevet est obtenu,ce nombre ne doit pas dépasser 15 personnes.