Taxe d'accise sur la vodka : objet, intérêts, taux

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2024-01-02 13:54

Le début de l'année dernière a été associé à la mise à jour de la législation dans le domaine des redevances spéciales liées à la production et à la vente de produits alcoolisés. En particulier, la taxe d'accise sur la vodka. La nouvelle la plus désagréable a été une nouvelle augmentation des tarifs. Quelle est leur taille aujourd'hui ? Quelles sont les modalités de paiement de ces versements aujourd'hui ? Nous répondrons à ces questions et à d'autres questions importantes plus loin dans l'article.

Qu'est-ce que cela veut dire ?

D'abord, voyons ce qu'est la taxe d'accise sur la vodka. C'est le nom du droit établi par l'État à l'égard des fabricants d'alcool, de produits du tabac et d'autres articles soumis à accise. Cette accise est interne. C'est-à-dire qu'il n'est valable que sur le territoire de la Fédération de Russie.

Il est important de noter que les droits d'accise sur la vodka et les autres boissons alcoolisées sont inclus dans le coût de production final. Autrement dit, le consommateur paie pour eux. Le montant de l'accise n'est pas attribué aux produits vendus au détail.

En Fédération de Russie, les droits d'accise ont commencé à fonctionner en 1991. Ils reposent sur trois éléments principaux:

• Base d'imposition.
• Parisfiscalité.
• Objet excisable.

Pour et contre

Pourquoi ces tâches spécialisées sont-elles nécessaires ? Ils sont la source de financement du budget de l'État. Et assez fiable, puisque les accises sont prélevées sur les produits demandés par les citoyens. Dans le même temps, les droits d'accise sur la vodka sont l'un des instruments de la politique sociale. En les augmentant, l'État cherche à réduire la prévalence d'un problème tel que l'alcoolisme.

Mais dans le même temps, une augmentation des droits d'accise entraîne également des problèmes évidents:

• L'alcool importé illégalement est en hausse.
• Les volumes de produits alcoolisés de mauvaise qualité (et parfois nocifs pour la santé et potentiellement mortels) fabriqués illégalement sur le territoire de la Fédération de Russie augmentent.

Valeur de la collection

Les droits d'accise sur les produits alcoolisés dans de nombreux États sont décisifs. Par rapport à de nombreux autres prélèvements fiscaux, ils rapportent un revenu très élevé. Quant aux droits d'accise sur la vodka, ils sont les plus élevés parmi les taux applicables aux produits alcoolisés. La raison en est la force de la boisson.

Dans le même temps, l'augmentation des droits d'accise sur la vodka devrait inciter les producteurs à réduire le volume de préparation de ce produit, pour se tourner vers la production de boissons alcoolisées moins fortes. Et les consommateurs devraient refuser d'acheter de la vodka au profit de produits alcoolisés moins malsains.

Quant au niveau des taux (nous les verrons ci-dessous), les droits d'accise sur l'alcool n'ont pas encore augmenté depuis 2017.

Quels sont les droits d'accise ?

Analysons en détail à quoi s'applique la taxe d'accise d'État sur la vodka:

• Vente de produits alcoolisés par le fabricant au sein de la Fédération de Russie.
• Le transfert d'alcool par les producteurs au capital social de la société.
• Vente d'alcool confisqué aux propriétaires par décision de justice.
• Exportation de boissons alcoolisées en dehors de la Fédération de Russie.

Qui paie ?

Notez que les entreprises qui vendent de l'alcool en vrac ne sont pas redevables des droits d'accise sur les produits alcoolisés. Il est retenu pour les personnes suivantes:

• Entreprises et organisations vendant de l'alcool au détail.
• Fabricants de toutes sortes d'alcools.
• Personnes exportant de l'alcool russe vers d'autres pays.

Différence de TVA

Les taux d'accise pour la vodka n'incluent pas les taxes sur la valeur ajoutée. Ce sont des frais complètement différents. Ils ne sont unis que par le fait que, par leur nature, ils sont tous deux indirects. Imaginez leurs différences:

• La TVA est soumise à un nombre beaucoup plus important de produits et de produits que les droits d'accise. La taxe sur la valeur ajoutée s'applique également aux services. Seuls certains produits sont soumis à accises.
• La taxe d'accise est un fardeau assez important pour un entrepreneur ou une organisation. Quant à la TVA, cette taxe n'est pas tangible, à condition que les déductions soient correctement traitées.
• Les taux d'accise ne sont pas compensés dans la même mesure que l'utilisation des déductions de TVA.
• Les accises ont un impact significatif surrentabilité de l'entreprise, ce qui ne vaut pas pour la TVA.

Taux d'accise

Comment calculer le montant de la taxe d'accise sur la vodka ? Tout d'abord, vous devez établir quels tarifs sont applicables ici. Si nous nous tournons vers la théorie fiscale, il en existe trois types:

• Spécifique. Il s'agit d'un montant fixe d'argent par unité de production. Une taxe d'accise sur une bouteille de vodka est un exemple de taux spécifique.
• Ad valorem. Cela implique un certain pourcentage du coût des produits soumis à accises, des produits. L'inconvénient d'un tel taux est que pour déterminer le montant de la redevance, il faut calculer à chaque fois la valeur en douane des marchandises. Combien coûte la taxe d'accise sur la vodka ici ? La valeur dépend de deux éléments: le coût du produit lui-même et la valeur du taux d'accise en vigueur dans l'État.
• Combiné. Les taux spécifiques et ad valorem s'appliquent à un produit. L'alcool n'est pas un exemple ici. Une autre chose, ce sont les voitures. Par exemple, les droits de douane les concernant sont calculés en fonction du coût de la voiture et de la puissance du moteur qui y est installé.

La valeur actuelle de la taxe d'accise en Russie

Combien coûte la taxe d'accise par litre de vodka ? Considérez le montant de cette taxe par rapport à tous les produits alcoolisés:

• Produits alimentaires alcoolisés autres que ceux listés ci-dessous. Forteresse: plus de 9 %. Tarif: 523 roubles/litre.
• Produits alimentaires alcoolisés autres que ceux listés ci-dessous. Forteresse: moins de 9 %. Tarif: 418 roubles/litre.
• Boissons alcoolisées surbase de bière et de vin (y compris pétillant et fruité), poiret, cidre, hydromel. Toutes sortes de boissons à base de vin dont la fabrication n'utilise pas d'alcool éthylique rectifié (obtenu à partir de matières premières alimentaires) ou de moûts et/ou de distillats de fruits alcoolisés (dont le raisin). Forteresse: jusqu'à 9 %. Tarif: 18 roubles/litre.
• Toutes les catégories de vins, sauf mousseux, sous réserve de confirmation de l'origine géographique, indiquant le lieu de production. Forteresse: jusqu'à 9 %. Tarif: 5 roubles/litre.
• Vins mousseux, à l'exception des variétés qui sont produites sans indiquer le lieu de fabrication, l'origine géographique du produit. Forteresse: jusqu'à 9 %. Tarif: 36 roubles/litre.
• Vins effervescents, dont les producteurs indiquent l'origine géographique de la boisson et le lieu où elle est élaborée. Forteresse: jusqu'à 9 %. Tarif: 14 roubles/litre.
• Bière. Forteresse: jusqu'à 0,5 %. Tarif: 0 roubles/litre.
• Bière. Forteresse: plus de 8, 6 %. Tarif: 39 roubles/litre.
• Boissons à base de bière non enrichies en alcool éthylique. Forteresse: 0,5-8,6 %. Tarif: 21 roubles/litre.
• Cidre. Il s'agit des boissons obtenues à partir du processus de fermentation du moût de pomme ou du jus de pomme reconstitué. Forteresse: jusqu'à 6 %. Tarif: 21 roubles/litre.
• Poiret. Il s'agit de produits créés lors du processus de fermentation du moût de poire ou du jus de poire reconstitué. Forteresse: jusqu'à 8, 6 %. Tarif: 21 roubles/litre.
• Hydromel. Boissons obtenues lors du processus de fermentation du moût de miel (la proportion minimale de miel dans un tel produit est de 8%). Forteresse: 1,5-6 %. Offre:21 roubles/litre.

Quel est le montant de la taxe d'accise sur la vodka de cette manière ? Puisqu'il appartient aux produits alcoolisés qui ne sont pas inclus dans la liste des exceptions et que sa force dépasse 9%, le montant de l'accise dans ce cas est de 523 roubles.

Prévisions pour l'avenir

Comment vérifier la taxe d'accise sur la vodka ? Il suffit de comparer avec les indicateurs donnés ci-dessus. Ils devraient être pertinents tout au long de 2019. Mais déjà en 2020, il est prévu de les augmenter:

• La taxe d'accise sur les produits alcoolisés à plus de 9 % (dont la vodka) passera à 544 roubles.
• Les produits non inclus dans la liste exclusive, dont la teneur en alcool est inférieure à 9 %, sont également pris en compte. La taxe d'accise passera ici à 435 roubles.
• Le taux d'accise sur les vins augmentera légèrement. Il passera à 19 roubles par litre.

Calcul des accises

Pour calculer le montant des accises qui attend un lot particulier de produits alcoolisés, les hommes d'affaires utilisent une formule simple:

A=Nb x C.

Les composants ici sont les suivants:

• A - droit d'accise, obligatoire pour le paiement.
• Nb - assiette fiscale (boissons alcoolisées vendues, calculées en litres).
• С - le taux approuvé par la législation (les valeurs indiquées par nous ci-dessus).

Échéances de paiement

La législation fiscale russe fixe les délais exacts de paiement des accises: avant le 25e jour du mois suivant celui de la déclaration. Ils sont remboursés dans la localité oùles produits ont été fabriqués et vendus à partir d'un entrepôt général de gros.

Il est important de noter que les produits alcoolisés soumis à accise doivent être marqués avec des timbres spéciaux. Ces marques certifient que les droits d'accise en sont acquittés, les conditions de libération de cette vodka sont conformes aux exigences actuelles de la législation de la Fédération de Russie.

Si un homme d'affaires évite de payer les taxes d'accise sur l'alcool, il est obligé de payer le paiement. Avec l'ajout des amendes dues et des frais de retard.

Spiritueux d'exception

En conclusion, nous énumérons les produits contenant de l'alcool éthylique dans leur composition, mais en même temps exonérés de droits d'accise:

• Médicaments qui ont été enregistrés par l'État et qui sont inscrits au registre d'État de la Fédération de Russie. En plus des médicaments, dont les informations sont indiquées dans le registre unifié des médicaments de l'Union économique eurasienne.
• Médicaments (y compris les produits homéopathiques) produits par les pharmacies sur commande, prescription des établissements médicaux.
• Médicaments vétérinaires qui ont passé l'enregistrement d'état obligatoire, spécifié dans le registre d'état. À une condition - ils doivent être vendus dans des contenants d'un volume inférieur à 100 ml.
• Assortiment de produits de parfumerie et cosmétiques. Mais il y a des limites ici. Ainsi, la proportion d'alcool éthylique dans ces produits ne doit pas dépasser 80%. Le volume maximal des récipients contenant des produits contenant de l'alcool est de 100 ml.
• Cosmétiques et parfums contenant jusqu'à 90 % d'alcool éthylique. Il y a deux validesoption. Les produits doivent être conditionnés dans des flacons pulvérisateurs d'un volume maximum de 100 ml. Ou dans des flacons ordinaires, mais dont le volume ne peut excéder 3 ml.
• Déchets générés lors du traitement C₂H_{5OH. Il s'agit de la masse qui fera l'objet d'un traitement ultérieur à l'avenir. Ou il sera utilisé à des fins technologiques (non alimentaires).}

Résumer. Des droits d'accise sont prélevés sur des produits très demandés par la population. Sans surprise, il s'agit d'alcool et de vodka en particulier. De plus, les accises sont ici un instrument de politique sociale. En les augmentant, l'État tente de lutter contre la consommation excessive d'alcool fort par la population.

Le fait est que le coût de l'alcool éthylique est relativement faible. Plus des 2/3 du prix de la même vodka sont précisément des droits d'accise. Le payeur final est le consommateur. Quant aux accises sur l'alcool, en 2018-2019. ils sont restés au même niveau. La prochaine augmentation est prévue pour 2020.