Taxe foncière : taux, déclaration, délais de paiement

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

Chaque personne et entreprise possédant sa propre propriété doit payer la taxe foncière appropriée. Il est calculé sur la base du prix cadastral de l'objet, bien que dans certaines régions l'indicateur d'inventaire soit encore utilisé. Chaque contribuable doit comprendre comment ces frais sont calculés et payés.

Impôt pour les particuliers

Il est payé par tout citoyen russe qui a enregistré un bien immobilier en bonne et due forme. Pour le calcul, le taux est utilisé dans la plage de 0,1 à 2 %.

Certains contribuables, selon leur statut, peuvent compter sur des avantages particuliers. Il s'agit notamment de retraités, d'anciens combattants et de personnes handicapées, ainsi que d'autres citoyens.

Qu'est-ce qui est imposable ?

Le paiement de la taxe foncière est basé sur la valeur des objets de valeur. L'objet est la propriété enregistrée par les citoyens dans la propriété. Dans l'art. 130 du Code civil énumère tous les types de biens immobiliers. Il comprend:

• différentes structures et bâtiments, et non seulement les objets achevés sont pris en compte, maiset inachevé;
• nombreux navires maritimes et fluviaux;
• objets utilisés dans l'espace;
• avion;
• autres objets qui ne peuvent pas être déplacés sans leur causer des dommages importants.

Il existe des différences significatives entre les biens immobiliers et les biens meubles, notamment les éléments suivants:

• l'immobilier doit être enregistré auprès de Rosreestr;
• les règles d'acquisition de ces objets sont différentes;
• la propriété est héritée en fonction de son emplacement;
• le litige doit avoir lieu au lieu d'enregistrement de l'objet.

La taxe foncière est calculée exclusivement sur les biens immobiliers, de sorte que tous les citoyens doivent bien connaître ce qui peut lui être attribué.

Qui paie ?

Les payeurs de cette redevance sont les personnes qui possèdent des objets:

• locaux résidentiels représentés par des appartements, des chambres, des bâtiments privés, des datchas ou des cottages;
• garages ou parkings pour voitures;
• ensembles immobiliers pouvant avoir des objectifs différents;
• structures ou bâtiments inachevés;
• autres bâtiments;
• fraction de l'un des objets ci-dessus.

Tout bâtiment, quelle que soit sa taille et sa destination, est soumis à l'impôt s'il est dûment enregistré pour un citoyen. Selon la loi, l'objet de la taxe foncière ne peut être la propriété commune,appartenant à tous les propriétaires d'appartements dans un immeuble de grande hauteur.

Base d'imposition

Jusqu'en 2020, le calcul de cette redevance sera reporté sur la valeur cadastrale des objets. Si ces changements n'ont pas été introduits dans une région particulière ou si une évaluation cadastrale d'une certaine structure n'a pas encore été effectuée, il est toujours nécessaire d'appliquer l'indicateur d'inventaire pour le calcul.

Lors de la détermination de l'assiette fiscale, la possibilité d'utiliser des avantages spéciaux pour chaque personne est prise en compte, par conséquent, certains mètres carrés sont déduits de la quadrature de l'objet:

• pour un appartement, il faut soustraire 20 mètres carrés. m;
• lors du calcul du prix de la chambre, l'objet est réduit de 10 m². m;
• pour un immeuble résidentiel, le calcul est effectué sans tenir compte de 50 m². m;
• s'il y a un seul complexe dans lequel il y a au moins un établissement résidentiel, il est nécessaire de réduire l'assiette fiscale de 1 million de roubles.

En raison de ces assouplissements, une situation peut survenir lorsque l'assiette fiscale a une valeur négative, il n'est donc pas nécessaire de payer la taxe foncière. Selon l'art. 403 du Code général des impôts, ces prélèvements peuvent être majorés par les autorités communales. Si, après utilisation de la déduction, une valeur positive est obtenue, elle est multipliée par le coefficient du déflateur, puis par le taux d'imposition.

Période fiscale

Conformément à l'art. 405 du Code général des impôts, la période d'imposition est d'un an. Il n'est pas rare d'acheter des propriétés au milieu de cette période, auquel cas les frais doivent être calculés sur la base des mois complets de propriété. Dans ce cas, il est garanti quela taxe foncière sera déterminée. Les conditions de paiement sont les mêmes pour tous les citoyens, de sorte que les fonds doivent être transférés avant le 1er décembre de l'année suivant l'année de déclaration.

Le paiement est effectué sur la base des informations provenant des reçus envoyés annuellement par le Service fédéral des impôts. Les citoyens eux-mêmes peuvent vérifier l'exactitude du calcul, pour lequel vous pouvez utiliser des calculatrices en ligne ou des formules standard.

Quels tarifs sont utilisés ?

Le taux de la taxe foncière pour les particuliers peut varier en fonction du type d'objet possédé. Par conséquent, les valeurs suivantes sont utilisées:

• 0, 1 %. Ce taux est utilisé pour toutes les propriétés résidentielles, les complexes et même les propriétés inachevées.
• 2 %. Il s'applique aux types de biens immobiliers dont le prix cadastral dépasse 3 millions de roubles, ce qui est pris en compte à l'art. 378.2 NK.
• 0.5 %. Utilisé pour tous les autres objets.

Autorités régionales en vertu de l'art. 406 peut diminuer ou augmenter les taux. Avec une augmentation de cet indicateur, il peut être triplé autant que possible, mais il peut être réduit à 0.

Règles de calcul

Le paiement de la taxe foncière est effectué sur des reçus spéciaux reçus du Service fédéral des impôts. De plus, le calcul peut être effectué indépendamment, pour lequel vous devez connaître le taux, la taille du déflateur et le prix cadastral de l'objet. De plus, la superficie des locaux et la possibilité d'utiliser les avantages sont prises en compte.

Par exemple, il y a un appartement dont la taille est de 48 mètres carrés. m. Le coefficient déflateur est de 7 et le taux est utilisé à hauteur de 0,1%. Le prix cadastral de l'objet est de 27 millions de roubles. Initialement, la déduction est supprimée, de sorte que la quadrature est réduite de 20 mètres carrés. M. Le coût de 1 carré. m est égal à: 2 700 000 / 48=56 250. L'assiette fiscale dans ces conditions est de: 56 25028=1 575 000 roubles. Cet indicateur est réduit du coefficient déflateur, de sorte que l'assiette fiscale est de: 1 464 750 roubles.

Ensuite, le montant de la redevance est déterminé, pour lequel le taux d'imposition est pris en compte: 1 464 7500,1 %=1 464,75 roubles.

Qui peut en bénéficier ?

Les avantages de l'impôt foncier pour les particuliers sont offerts à de nombreuses catégories de la population. Tous sont énumérés à l'art. 407 NK.

Cela inclut les retraités, les anciens combattants, les personnes handicapées et les autres catégories vulnérables de la population. Il est permis d'utiliser le droit à l'exemption uniquement en relation avec un objet, par conséquent, si le bénéficiaire a deux maisons, alors pour une, il paie une redevance sur une base générale.

Impôt sur les sociétés

La taxe foncière est payée non seulement par les particuliers, mais aussi par diverses entreprises qui ont correctement enregistré des objets qui sont utilisés dans le processus de faire des affaires. Les entreprises et les entrepreneurs individuels le paient une fois par an ou tous les trimestres en transférant des acomptes.

L'objet est l'immobilier, qui est le principal actif de l'entreprise, il doit donc être accepté dans le cadre du travail de l'entreprise.

Qui paie les frais ?

L'impôt sur la propriété des personnes morales est payé par toutes les entreprises sur la base de l'art. 373 et 346 du Code général des impôts. Et peu importe le régime fiscal pour celaen cours d'utilisation.

Par conséquent, le calcul est effectué à la fois par les entreprises sur l'OSNO et par les organisations qui utilisent des systèmes simplifiés de calcul des impôts.

Types de propriétés

Les entreprises paient des impôts non seulement sur les biens immobiliers qui y sont enregistrés, mais également sur les objets de valeur qui sont utilisés sur la base d'une fiducie ou d'un usage temporaire. Les objets d'imposition comprennent divers bâtiments et terrains.

Cela prend en compte les valeurs du bilan de l'entreprise.

Base et période d'imposition

Chaque entreprise doit savoir comment calculer correctement les frais, ainsi que la date limite de paiement de la taxe foncière. La base d'imposition est déterminée en fonction de la valeur du prix cadastral de l'objet.

Le calcul est effectué tous les trimestres, vous devez donc transférer les acomptes au Service fédéral des impôts tous les trois mois. A la fin de l'année, le solde est transféré. Les autorités régionales peuvent modifier le délai de paiement de l'impôt foncier, afin qu'elles puissent définir leurs propres périodes de déclaration dans un sujet particulier de la Fédération de Russie.

Taux d'imposition

Cet indicateur est fixé pour différentes entreprises par les autorités régionales, mais il ne peut pas dépasser le taux établi par la loi fédérale.

Dans différentes régions, la valeur maximale est de 2 %.

Si la société a des biens inclus dans une liste spéciale, qui est contenue dans l'art. 381 du Code des impôts, il n'est pas permis que le taux soit supérieur à 1,1%. Si les autorités régionales ne fixent pas leurs propres valeurs,alors vous devez utiliser les indicateurs prescrits dans le code des impôts.

Règles de calcul

La déclaration d'impôt foncier pour l'année d'exploitation de l'entreprise est soumise quatre fois par an, car les acomptes doivent être transférés le même nombre de fois.

Les règles de calcul sont basées sur la formule réelle. Pour déterminer le montant de l'acompte, il est nécessaire de diviser la base d'imposition représentée par le prix cadastral de l'objet en 4 trimestres, après quoi la valeur résultante est multipliée par le taux.

Le paiement par an est déterminé en multipliant la base d'imposition par le taux. La surtaxe de fin d'année est calculée en faisant la différence entre le montant total de l'impôt et tous les acomptes versés au budget de l'année d'exploitation de l'entreprise.

Échéances de paiement

Comme pour la déclaration d'impôt foncier des sociétés, les paiements doivent être effectués sur une base trimestrielle, de sorte que la totalité du paiement est divisée en versements anticipés. À la fin de l'année de déclaration, le calcul final et le transfert du solde sont effectués.

Tous les impôts doivent être payés au plus tard le 30 mars de l'année suivant l'année de déclaration. Le délai peut être légèrement modifié par les autorités régionales. Par exemple, à Ryazan, les fonds doivent être transférés avant le 1er avril.

Paiements anticipés dus trimestriellement.

Rapport

Les entreprises doivent déposer et déposer une déclaration de taxe foncière. Pour chaque période fiscale représentée par un trimestre, il est nécessaire de générer un document, aprèsdont il est dû le 30 du mois suivant le dernier mois de chaque trimestre.

À la fin de l'année, une déclaration d'impôt foncier pour l'année est également requise, et elle est soumise avant le 30 mars de l'année suivante. Dans certaines régions, il n'y a pas de périodes de déclaration représentées par des trimestres. Dans ces conditions, les entreprises sont tenues de compiler et de soumettre des rapports une seule fois par an pour toute l'année d'exploitation.

Où payer et déposer les déclarations ?

Lors du choix d'une succursale du Service fédéral des impôts où les fonds seront transférés et les rapports soumis, certaines règles sont prises en compte:

• si la société est située à l'emplacement de la propriété, vous devez alors travailler avec le département du Service fédéral des impôts où la société est enregistrée;
• si la propriété est située à l'emplacement de l'unité, alors selon l'art. 384 Le code des impôts est tenu de transférer des fonds et d'envoyer des déclarations à la succursale du Service fédéral des impôts, où exactement la succursale est enregistrée;
• souvent les biens immobiliers sont situés dans une autre région, et dans ce cas il est nécessaire de travailler avec le service d'inspection qui dessert ce territoire.

Toutes les conditions ci-dessus s'appliquent à la soumission de la déclaration.

Règles de signalement

Chaque entreprise qui a certains biens immobiliers sur son bilan doit payer la taxe foncière appropriée. L'établissement de la déclaration de cette redevance peut être effectué sous forme papier ou électronique. Le formulaire électronique doit être utilisé conformément à l'art. 80 NC dans les situations où l'entreprise emploie plus de 100 personnes.

La Déclaration se compose de plusieurs sections importantes:

• page de titre, qui indique des informations de base sur le contribuable et le département du Service fédéral des impôts où le document est envoyé;
• 1 section inclut le montant de la taxe;
• La section 2 est destinée au calcul correct de l'assiette fiscale sur la base de laquelle la redevance est calculée;
• 2.1 section est utilisée pour saisir des informations concernant tous les objets pour lesquels la taxe est requise;
• 3 section est utilisée pour le calcul compétent des frais, pour lesquels le prix cadastral de l'immobilier est pris en compte.

Ainsi, la déclaration doit contenir toutes les informations de base sur l'entreprise elle-même, ses biens et autres données.

Règles de remplissage

Lors de la compilation de ce document, le comptable de l'entreprise doit respecter certaines règles. Ceux-ci incluent:

• les indicateurs ne sont saisis qu'en roubles entiers, les kopecks ne sont donc pas pris en compte;
• la pagination continue est requise, la première page étant représentée par une page de titre;
• il n'est pas permis de corriger les erreurs détectées en utilisant différents correcteurs ou d'autres moyens;
• vous ne pouvez pas imprimer de texte sur les deux faces d'une page;
• les feuilles ne doivent pas être reliées de manière à être endommagées;
• lorsque vous remplissez le document, vous devez utiliser de l'encre noire, violette ou bleue;
• remplir toutes les lignes exclusivement de gauche à droite;
• if pour générer un documentdes programmes informatiques spéciaux sont utilisés, seule la dernière version du logiciel sélectionné doit être utilisée.

Les arrêtés du Service fédéral des impôts détaillent les règles de base pour remplir ce document.

Et si la propriété n'appartenait à l'entreprise qu'une partie de l'année ?

Il n'est pas rare que les entreprises achètent ou obtiennent différentes propriétés à exploiter au milieu de l'année, il n'est donc pas permis de calculer l'impôt pour toute la période. Si le prix d'inventaire est toujours utilisé, ce fait n'a aucun effet sur la formule appliquée.

Si une entreprise utilise déjà le prix cadastral des objets, lors du calcul des acomptes, il est nécessaire de prendre en compte le taux de propriété en vertu de l'art. 382 NK. Pour calculer ce ratio, vous devez diviser le nombre de mois complets pendant lesquels l'entreprise était propriétaire de l'objet par le nombre total de mois de la période. Lors de la détermination des mois complets de propriété, il est pris en compte que si un objet a été reçu avant le 15e jour d'un mois particulier, il est alors inclus dans le calcul. Si le transfert a été effectué après le 15, le calcul est effectué à partir du mois suivant.

Ainsi, la taxe foncière est payée à la fois par les particuliers et par différentes entreprises. Il est important de comprendre comment l'assiette fiscale est déterminée, quel prix de propriété doit être utilisé et comment déclarer ces frais. Avec une approche compétente du calcul et du paiement des frais, il sera possible d'éviter l'accumulation d'amendes et de pénalités. Les entreprises sont tenues de reverser cette taxe quel que soit le régime fiscal choisi. Lors du calcul de ces frais, les entrepreneurs individuels sont assimilés à des particuliers.