Taxe foncière : taux, modalités de paiement, déclaration

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

Beaucoup de gens préfèrent vivre dans des immeubles privés plutôt que dans des appartements étouffants et bruyants. Ils sont généralement situés sur le site, là où il reste suffisamment d'espace pour pratiquer une agriculture subsidiaire. Ce n'est pas seulement un passe-temps intéressant, mais cela permet également d'économiser beaucoup d'argent, car vous n'avez pas à dépenser beaucoup d'argent pour acheter différents produits. L'agriculture n'est autorisée que sur les terres enregistrées dans la propriété d'un citoyen. Par conséquent, il lui devient nécessaire de calculer et de payer correctement la taxe foncière. Dans le même temps, des rumeurs circulent régulièrement selon lesquelles le montant de ce prêt, ainsi que la taxe, ont considérablement augmenté. Vous devez comprendre les règles de calcul et de transfert de ce paiement afin de ne pas enfreindre la loi.

Concept de collection

La taxe foncière est régie par divers articles du Code des impôts. Dans le même temps, les autorités locales des régions peuvent considérablement adapter la législation dans ce domaine. Les fonds sont dirigés vers le budget régional. Par conséquent, les municipalités déterminent elles-mêmes le taux d'imposition qui sera utilisé. Cela prend en compteles dispositions du ch. 31 NK.

Auparavant, pour calculer cette redevance, la valeur comptable du terrain était prise en compte, ce qui n'était pas très élevé, donc le paiement était assez faible. Mais depuis 2106, des changements importants ont été introduits qui ont affecté les règles de calcul de l'impôt foncier. Maintenant, pour cela, le prix cadastral de l'objet est utilisé, qui est similaire à la valeur marchande. Par conséquent, le paiement lui-même a été augmenté plusieurs fois.

Le prix cadastral est déterminé par des experts indépendants, pour lesquels divers facteurs sont pris en compte, tels que la taille du site, son emplacement, l'état du terrain, le développement des infrastructures et d'autres nuances. Les évaluateurs s'appuient souvent sur des données non fiables, de sorte que le prix cadastral est considéré comme trop élevé. Dans ces conditions, les propriétaires du territoire ont la possibilité de contester l'indicateur établi. Par conséquent, des différends surgissent souvent concernant l'exactitude de la détermination de la valeur cadastrale.

Est-il possible de contester l'indicateur

Souvent, le prix cadastral d'un certain terrain est en effet extrêmement élevé. Dans un premier temps, les propriétaires de l'objet doivent demander à une commission interministérielle spéciale une réévaluation. Si, d'après ses résultats, le prix reste inchangé, vous devrez alors vous tourner vers des experts indépendants.

Si les résultats d'une évaluation indépendante montrent que le prix cadastral est bien inférieur à l'indicateur utilisé par le Service fédéral des impôts lors du calcul de la taxe, vous devez intenter une action en justice. Le rapport d'évaluation sert de preuve. Si le tribunalprend le parti du demandeur, puis un nouveau calcul est effectué et des modifications sont apportées au Rosreestr, par conséquent la valeur cadastrale est réduite. Le demandeur peut en outre recouvrer auprès du Service fédéral des impôts les frais de l'évaluation.

Objets de taxation

L'impôt foncier en 2018 est prélevé uniquement sur les terrains situés sur le territoire de la Fédération de Russie. Elle devrait être mise en œuvre par des actes normatifs régionaux. Les particuliers et les différentes entreprises doivent payer les frais, mais ils ont généralement des taux et des procédures de paiement différents. Les fonds sont collectés sur des terres qui peuvent être agricoles, industrielles ou récréatives.

Les principaux objets de ces frais incluent:

• parcelles appartenant à des entreprises et destinées aux travaux agricoles;
• terre appartenant à des communautés de datcha ou à des citoyens, et le but de son acquisition doit être l'agriculture;
• territoires nécessaires au fonctionnement de diverses entreprises industrielles;
• terrains appartenant à une zone touristique ou destinés à la récupération, ils ont donc généralement différents hôtels, pensions et sanatoriums.

L'impôt foncier ne s'applique pas aux objets appartenant à l'État ou retirés de la circulation, ainsi que s'ils ont une valeur historique ou naturelle. En outre, cela inclut les sites destinés à la construction d'immeubles de grande hauteur.

Taille de la mise

Lors du calcul de ces frais, vous devez connaître le taux de la taxe foncière. Elle est différentepour les particuliers ou les entreprises. Il est réglementé par la municipalité locale, mais selon l'art. 294 du Code des impôts fixe les valeurs limites pour cet indicateur.

Souvent, les autorités locales ne fixent pas leur propre taux de taxe foncière. Dans ce cas, les informations contenues dans la législation fédérale sont utilisées. Les mises sont égales:

• 0.3 %. Il est utilisé pour les territoires destinés aux activités agricoles, à la construction de bâtiments résidentiels ou d'ensembles communaux, ainsi que ceux utilisés pour les parcelles subsidiaires.
• 1.5 %. Ce taux est utilisé pour d'autres zones désignées pour d'autres usages.

Ces pourcentages sont déterminés à partir du prix cadastral des objets. Les tarifs peuvent être différenciés et réglementés par les autorités locales. Pour cela, la catégorie de l'objet, son emplacement, l'autorisation d'utilisation et le but sont pris en compte.

Où connaître le tarif

Pour trouver ces informations, c'est assez simple, pour lequel vous devez vous rendre sur le site officiel du Service fédéral des impôts. La région souhaitée est trouvée dans la recherche, après quoi les informations des actes législatifs régionaux sont étudiées.

Des informations supplémentaires peuvent être trouvées dans n'importe quelle succursale du Service fédéral des impôts d'une ville donnée. Souvent, les données sont même placées sur des stands spéciaux dans ces institutions.

Règles de calcul pour les particuliers

Le calcul de l'impôt foncier est considéré comme un processus simple si vous connaissez les bonnes données. Ceux-ci incluent la valeur cadastrale du territoire disponible, le taux établi et la possibilité d'utiliser des facteurs de réduction.

Pour les particuliers, le calcul est effectué directement par les employés du Service fédéral des impôts, après quoi les citoyensrecevoir des reçus pour le paiement de ces frais. Vous pouvez en outre trouver les informations nécessaires dans votre compte personnel sur le site Web de ce service.

Si vous le souhaitez, même les citoyens peuvent déterminer indépendamment le montant de cette taxe. Pour ce faire, utilisez une formule simple ou des calculatrices en ligne standard.

Montant des frais=valeur cadastrale de 1 m². m de terrainsuperficie du terraintaux d'imposition.

Cette formule est standard, elle ne tient donc pas compte de la capacité des citoyens à bénéficier d'avantages ou de facteurs de réduction. Si une personne a enregistré un terrain au milieu de 2017, la taxe foncière en 2018 sera calculée en fonction du nombre de mois de propriété de cet objet.

S'il y a plusieurs propriétaires sur un territoire, alors le paiement est distribué sur la base des parts disponibles. Pour l'auto-calcul, vous aurez besoin d'informations sur le prix cadastral du terrain. Pour ce faire, vous pouvez soumettre une demande à Rosreestr ou vous pouvez même trouver les informations nécessaires dans un extrait de l'USRN, qui peut être commandé par voie électronique.

Règles de calcul pour les personnes morales

L'impôt foncier pour les personnes morales est calculé par les organisations elles-mêmes. Pour ce faire, les entreprises doivent tenir compte de certaines caractéristiques importantes:

• si l'organisation a transféré des terres à une autre catégorie;
• si le statut d'une personne physique est devenu une personne morale;
• quand exactement l'objet a été acheté;
• quel est son prix cadastral.

Le comptable de l'organisation fait les calculs. Des informations peuvent être obtenues auprès de diversdocuments de la société, et le prix cadastral est spécifié dans Rosreestr. Cela prend en compte si une entreprise particulière peut bénéficier d'indulgences de l'État. Dès que la taxe foncière pour les personnes morales est correctement calculée, il est nécessaire de verser des fonds au budget en temps opportun.

Depuis 2015, les entrepreneurs individuels, ainsi que les particuliers, reçoivent par la poste des reçus avec frais calculés. Par conséquent, ils n'ont pas à faire les calculs eux-mêmes. De plus, ils sont dispensés de l'obligation d'établir et de soumettre une déclaration pour cette taxe au Service fédéral des impôts.

Qui peut en bénéficier

Pour chaque taxe, l'État établit la possibilité d'utiliser certaines concessions pour les catégories vulnérables de la population. Même avec la taxe foncière, il y a des avantages. Les particuliers et les entreprises peuvent les utiliser.

Des avantages fiscaux pour les particuliers sont accordés aux citoyens:

• handicapés et vétérans de diverses opérations militaires, dont la Seconde Guerre mondiale;
• personnes impliquées dans divers essais nucléaires;
• citoyens qui ont éliminé les conséquences de l'accident de Tchernobyl;
• personnes handicapées des deux premiers groupes;
• héros de la Russie et de l'URSS;
• handicapé depuis l'enfance;
• personnes devenues handicapées à la suite d'une maladie causée par les radiations, qu'elles ont contractée après des recherches nucléaires ou spatiales.

Les avantages sont que l'assiette fiscale est réduite de 10 000 roubles. Ce montant doit être déduit de la valeur cadastrale de l'objet.

Comment profiter des avantages pour les particuliers

Les citoyens doivent s'occuper de manière indépendante de la nomination des prestations, pour lesquelles ils rédigent une demande appropriée. Des documents y sont joints, sur la base desquels une personne confirme qu'elle peut vraiment compter sur un soulagement.

Sur la base de cette demande, une exonération de taxe foncière sera accordée. Il n'y a pas de limite de temps pour le transfert de documents, donc même si les employés du Service fédéral des impôts ont déjà envoyé un reçu de paiement, ils peuvent générer un nouveau document pour le demandeur.

Avantages de l'entreprise

Même les entreprises peuvent profiter de certaines indulgences. Tous sont énumérés à l'art. 395 NK. Par conséquent, des avantages sont fournis aux organisations:

• entreprises du système criminel et exécutif;
• organisations religieuses;
• entreprises artisanales;
• organisations de personnes handicapées;
• entreprises qui sont classées comme résidentes de zones économiques spéciales, et uniquement en ce qui concerne les terrains situés dans ces zones, et l'avantage est accordé pendant cinq ans après l'enregistrement du certificat de propriété;
• entreprises opérant à Skolkovo;
• entreprises de construction navale avec statut de résident de zone spéciale.

En outre, les autorités locales peuvent, de manière indépendante, offrir à différentes entreprises la possibilité de bénéficier de diverses concessions dans le calcul et le paiement de l'impôt foncier. Par conséquent, vous pouvez vous renseigner sur la possibilité d'appliquer les avantages directement à l'administration locale ou au département du Service fédéral des impôts. Souvent des informationsest publié dans les médias, il ne sera donc pas difficile d'y accéder.

Conditions et règles de paiement

Le terme pour payer la taxe foncière est différent pour les particuliers ou les entreprises. Il peut être fixé par les autorités locales, mais elles utilisent généralement les informations contenues dans la loi fédérale. Cela prend en compte les fonctionnalités:

• la redevance est payée exclusivement à l'emplacement même du site;
• les payeurs sont les propriétaires du territoire, qui peuvent être des particuliers, des associations diverses ou des sociétés, et ces dernières peuvent utiliser le terrain sur la base d'une propriété perpétuelle;
• les particuliers et les entrepreneurs individuels, conformément aux lois fédérales, reçoivent des notifications spéciales du Service fédéral des impôts, qui contiennent un reçu de paiement, de sorte qu'ils ne peuvent pas faire seuls les calculs;
• ils doivent payer la redevance avant le 1er décembre de l'année suivant l'année de déclaration;
• les entreprises sont tenues d'effectuer des paiements anticipés tous les trimestres, et dans certaines régions, ce mode de paiement de la redevance a été supprimé, de sorte qu'un seul paiement à la fin de l'année est requis;
• lorsque vous utilisez des virements anticipés, l'argent du dernier trimestre doit être transféré avant le 1er février de l'année suivante.

Chaque entreprise ou citoyen propriétaire d'un terrain soumis à ce prélèvement doit s'acquitter d'une taxe foncière. Le délai de paiement par les personnes morales et les personnes physiques diffère considérablement et, en cas de violation des principales dispositions de la loi, des mesures de responsabilité graves sont attribuées.

Responsabilité pour les violations

Le code des impôts stipule clairement que les citoyens et les entreprises qui enfreignent les conditions de paiement des impôts sont tenus responsables et que des sanctions sont fixées par les autorités locales.

Pour le manque de fonds dans les délais impartis, une amende de 20% du montant du paiement est facturée. S'il existe des preuves d'évasion malveillante des frais, une amende de 40 % du montant est facturée.

De plus, des amendes sont facturées et, pour leur calcul, 1/300 du taux de refinancement est utilisé. Ils sont calculés pour chaque jour de retard, donc si les contribuables ne remplissent pas leurs obligations pendant une longue période, cela peut entraîner une augmentation significative de la dette.

Collecte des rapports

Les entrepreneurs individuels et les particuliers ne doivent pas créer et soumettre de déclaration d'impôt foncier au Service fédéral des impôts. Mais c'est obligatoire pour les entreprises. La déclaration est transmise à l'emplacement du terrain lui-même.

Une déclaration d'impôt foncier doit être formée sous la forme de KND 1153005. Les règles pour la remplir sont contenues dans l'arrêté du Service fédéral des impôts n° ММВ-7-21/347. Lors de la création d'un document, les principales conditions et exigences sont prises en compte:

• vous pouvez remplir le document sous forme papier ou électronique;
• La déclaration est soumise chaque année jusqu'au 1er février de l'année suivant l'année de déclaration;
• si une version papier du document est utilisée, non seulement le chef de l'entreprise, mais aussi un fiduciaire avec une procuration notariée peut l'apporter;
• il est permis d'envoyer des rapports par courrier, pour lesquels enregistrélettre;
• Le plus courant est la forme électronique du document, pour lequel il est envoyé au Service fédéral des impôts par e-mail.

Les contribuables déterminent eux-mêmes quelle méthode sera utilisée pour envoyer la documentation.

Règles pour remplir la déclaration

Pour que le document contienne toutes les informations nécessaires, il est important de le remplir correctement. Ce processus est géré par un comptable expérimenté. Les rapports doivent contenir des informations:

• Page de titre. Il contient des informations de base sur le payeur lui-même, ainsi que des informations sur le département du Service fédéral des impôts auquel cette documentation est envoyée. Le code de l'institution, le nom de l'entreprise et d'autres données importantes sont prescrits.
• 1 Section. Il contient des informations sur le montant exact des fonds qui doivent être transférés au budget.
• 2 Section. Son objectif principal est de saisir toutes les informations nécessaires au calcul correct du montant de la redevance. Par conséquent, la taille de l'assiette fiscale, le prix cadastral de l'objet, sa taille et d'autres données sont saisis. En conséquence, le montant des frais est calculé.

Ainsi, la taxe foncière est considérée comme une redevance spécifique, qui n'est payée que par les propriétaires de certains territoires. Les payeurs sont à la fois des particuliers et des entreprises. Différents taux d'imposition leur sont fixés et les citoyens ne peuvent pas faire le calcul eux-mêmes. Les entreprises doivent déterminer elles-mêmes le montant de la redevance et sont également tenues de verser des acomptes trimestriels. Ils préparent une déclaration annuellesous la bonne forme. En cas de calcul erroné ou de paiement tardif de la redevance, de lourdes sanctions sont imposées, représentées par de fortes amendes.