Taxe foncière : exemple de calcul, taux, modalités de paiement

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

Le taux d'imposition désigne le montant à payer, que le propriétaire du terrain est tenu d'effectuer en faveur des autorités municipales. Lors de la détermination, les caractéristiques du site, ainsi que sa valeur cadastrale, sont prises en compte. L'article explique ce qu'est une taxe foncière. Un exemple de calcul est donné pour les personnes physiques et morales.

Dispositions générales

Le chapitre 31 du Code fiscal de la Fédération de Russie établit un impôt foncier, qui est indiqué dans le budget. Elle doit être payée par les personnes qui possèdent des biens immobiliers liés à l'objet de l'imposition.

Selon la loi, tous les terrains situés dans les communes sont considérés comme tels.

Les objets suivants ne sont pas taxés:

• Territoire lié au parc immobilier.
• Lotissements forestiers.
• Attributions retirées de la circulation, conformément aux lois de la Fédération de Russie.
• Territoires avec réserves, monuments culturels et objets similaires qui s'y trouvent.

Facteurs affectant les paiements

Le montant de la redevance ne dépend pas des revenus financiers du propriétaire de la parcelle ni de la fertilité du sol. Tout exemple de calcul de l'impôt foncier montrera que les paramètres les plus importants pris en compte sont la taille de la parcelle, son type, son emplacement et des caractéristiques similaires. L'assiette fiscale est toujours basée sur la valeur cadastrale du terrain, enregistrée dans le registre unifié. Le montant final est également affecté par la disponibilité des prestations.

Détermination du pari

La loi n° 131 "sur les principes généraux de l'autonomie locale dans la Fédération de Russie" indique que l'introduction et la modification, ainsi que la suppression de la perception des impôts, relèvent des pouvoirs du autorités régionales. Par conséquent, dans l'administration locale, vous pouvez trouver toutes les informations sur le taux actuel. Ils vous indiqueront également à quoi sert la taxe foncière. Un exemple de calcul est plus facile à trouver sur des ressources tierces.

Caractéristiques lors de la détermination du taux

Il y a souvent des cas où un terrain est situé sur la zone frontalière. Ensuite, les normes de 2 régions lui sont appliquées à la fois, dans lesquelles leur propre impôt foncier est établi. Pour les organismes budgétaires, un exemple de calcul est effectué pour chaque région séparément (le même que pour les particuliers). Ensuite, la taille du prix cadastral de l'objet est prise en compte.

Lors de la réévaluation de la valeur cadastrale, vous pouvez modifier la base d'imposition en fonction des règles suivantes:

• Si une erreur est commise dans les calculs, alors le recalcul est fait pour toutes les années calculéesfaux.
• Si l'ajustement est effectué par décision de la commission ou du tribunal, les modifications prennent effet à partir du moment où le citoyen s'adresse à l'autorité compétente pour réviser le prix.
• Dans d'autres situations, le changement de l'année en cours n'est pas effectué et le nouveau prix cadastral commence à être pris en compte à partir de la période fiscale suivante.

Si le terrain est en copropriété, alors la taxe est répartie à parts égales ou selon la quote-part de chacun des copropriétaires du terrain.

Quand payer

Le délai de paiement est contenu dans la législation fédérale et régionale. Les particuliers doivent déposer des fonds avant le 1er octobre de l'année suivante après la période d'imposition. Les citoyens aimeraient savoir comment calculer la taxe foncière. Ils peuvent utiliser l'exemple et la formule pour faire les calculs nécessaires. Cela peut être nécessaire pour vérifier les calculs effectués par les autorités fiscales, car des notifications toutes faites avec les montants sont envoyées aux payeurs par courrier. Bien sûr, chaque personne alphabétisée devrait comprendre pourquoi elle paie de l'argent.

Les personnes morales, en règle générale, traitent le calcul de manière indépendante. En outre, ils paient séparément une avance et soumettent également une déclaration dûment remplie au bureau territorial du Service fédéral des impôts. Le paiement de la taxe s'effectue comme suit:

• Après la fin du 1er trimestre, un acompte et une déclaration sont versés.
• Après la fin des 2e et 3e trimestres, des retenues sont également effectuées etrapports fournis.
• Après la fin de l'année (au plus tard le 1er février), les personnes morales paient le montant restant et soumettent une déclaration à l'administration fiscale.

Avis

Les particuliers transfèrent de l'argent pour l'impôt foncier sur la base d'une notification contenant des informations sur l'objet, le montant calculé et le moment du paiement. La notification doit être envoyée à l'adresse du propriétaire du terrain au plus tard un mois avant la fin du délai de paiement. Si la lettre n'a pas été reçue, il est conseillé de contacter personnellement l'administration fiscale pour recevoir une notification. Sinon, des pénalités peuvent s'appliquer.

Si des erreurs sont trouvées dans ce document, le citoyen doit contacter l'organisation en utilisant les contacts fournis dans la notification. Il est pratique de vérifier les données, ainsi que d'effectuer des paiements, en s'inscrivant sur le site officiel du service des impôts. Ayant accédé à un compte personnel, un citoyen pourra toujours savoir combien payer et quels délais respecter.

Tarif pour les personnes physiques et morales

Pour tous les propriétaires fonciers, la même taxe foncière est calculée. L'exemple de calcul ci-dessous le prouve. Le montant de la redevance est basé sur les dispositions de l'article 394 du code des impôts.

Pour les terrains suivants, le taux est de 0,3 %:

• Terres agricoles.
• Terrains avec des bâtiments résidentiels et des infrastructures de services publics situés dessus.
• Terrain à usage spécial limité àchiffre d'affaires.
• Lotissements destinés à l'horticulture et à l'horticulture.

Par rapport au reste des parcelles, la taxe est de 1,5%. Différentes régions peuvent fixer leurs propres taux (avec une diminution de sa valeur à 0,1 % ou en utilisant une approche différenciée). Par exemple, dans la région de Yaroslavl, le taux est de 1% à 1,5%. La différence est due à la catégorie de terrain. Des informations à ce sujet peuvent être obtenues en contactant les autorités municipales. Si les autorités locales n'ont pas fixé de taux, la taxe est calculée sur la base des valeurs déterminées au niveau fédéral.

Exemple de calcul pour les particuliers

Chaque propriétaire foncier peut calculer indépendamment la taxe foncière. L'exemple de calcul est basé sur la formule suivante:

Taux=valeur cadastraleparttaux d'imposition régionalratio de propriété (si le lotissement n'a pas été détenu toute l'année).

Imaginons que la valeur cadastrale d'un terrain dans la région de Moscou soit de 2,5 millions de roubles. Le taux d'imposition de ce terrain est appliqué au taux de 0,3%. Ensuite, un exemple de calcul de l'impôt foncier pour les particuliers dans le cas général sera le suivant: 2,5 millions0,3/100=7500 roubles.

Si le terrain a été possédé pendant 4 mois, alors le coefficient sera égal à 0, 33 (ou 4/12). Dans ce cas, la formule prendra la forme suivante: 2,5 millions0,3/1000,33=2475 roubles.

Si le terrain est en copropriété (3/4), alors le taux d'exemple de taxe foncière seracomme ceci: 2,5 millions0,3/100¾=5625 roubles.

Si un citoyen a droit à une prestation, son montant est soustrait de la valeur reçue.

Avantages

L'article 395 du Code des impôts stipule que certaines personnes physiques et morales ont le droit de bénéficier d'avantages. Les entités juridiques comprennent les éléments suivants:

• Institutions de type religieux.
• Prisons.
• Avtodory.
• Organisations publiques individuelles.
• Autres personnes.

Les bénéficiaires suivants se distinguent parmi les particuliers:

• Personnes handicapées.
• Vétérans de la Seconde Guerre mondiale.
• Personnes à risque particulier.
• Ceux qui ont eu la maladie des radiations ou qui ont été handicapés à cause des radiations.
• Autres personnes.

Quelle que soit la région, ces personnes reçoivent une prestation dont le montant est de 10 000 roubles. Ainsi, 10 000 roubles sont déduits du montant final. De plus, les régions peuvent avoir leurs propres programmes, qui diffèrent dans les montants, ainsi que dans la liste des candidats. Pour connaître les bénéficiaires de votre région, vous devez vous adresser au bureau des impôts de votre lieu de résidence.

Il y a des moments où la prestation commence ou s'arrête au milieu de l'année. Ensuite, la perception de la taxe est calculée en divisant le nombre de mois complets pendant lesquels il n'y a pas eu de réduction par le nombre de mois dans une année.

FAQ

Beaucoup de gens se posent des questions sur le paiement des impôtsau sol. Les plus courantes sont:

• Puis-je payer la taxe foncière plus tôt que prévu ? Oui c'est possible. Pour ce faire, contactez le bureau des impôts à l'emplacement du terrain.
• Les inspecteurs peuvent-ils exiger une attestation du prix cadastral du terrain ? Non, ils ne peuvent pas. Les exigences supplémentaires pour le payeur ne sont pas imposées par le service des impôts.
• Quand prend fin l'obligation de payer la taxe foncière ? Des informations à ce sujet sont contenues dans l'article 388 du code des impôts. Selon ses dispositions, cette redevance doit être payée par les personnes qui ont un terrain en propriété, à usage perpétuel ou en possession viagère. Par conséquent, immédiatement après l'aliénation du terrain, l'obligation de payer la taxe foncière cesse. Par exemple, les termes commencent à être calculés à partir du moment où des modifications sont apportées au registre unifié.
• Quels documents sont des documents de titre afin de reconnaître une personne en tant que contribuable ? Ce droit est confirmé par le certificat d'enregistrement d'État. Si le site a été acheté avant le 31 janvier 1998, alors les documents qui étaient en circulation à ce moment-là sont fondamentaux. Il n'est pas nécessaire de se réinscrire pour obtenir de nouveaux documents.
• Y a-t-il des restrictions sur les périodes de recalcul de la perception des impôts ? Oui il y a. Un nouveau calcul est possible jusqu'à trois ans (pas plus) avant l'envoi d'un avis correctif.
• Comment la pénalité est-elle calculée ? Cette procédure dépend du moment où la notification est reçue. S'il n'y a pas eu d'infraction de la part de l'administration fiscale, la pénalité commence à courir à partir du lendemainaprès la date limite fixée pour le paiement du prélèvement fiscal. S'il a été reçu tardivement, le citoyen a le droit de payer la taxe dans les 30 jours suivant la réception effective de la notification.
• Que se passe-t-il si vous ne payez pas de taxe foncière ? Un exemple de calcul pour les organisations est nécessaire, car elles doivent effectuer cette action par elles-mêmes. Les particuliers reçoivent une notification. Que le propriétaire soit une personne physique ou morale, il est responsable du manquement aux obligations d'un contribuable. En cas de non-paiement (ainsi que de paiement incomplet) de l'impôt foncier, conformément à l'art. 122 du Code fiscal de la Fédération de Russie, une amende est infligée, dont le montant est de 20% des arriérés.

Conclusion

Les personnes morales doivent effectuer leurs propres calculs. Pour être sûr que le trop-perçu ne se fasse pas, il n'est pas non plus inutile pour les particuliers de savoir comment calculer la taxe foncière. Un exemple de paiement avec un calcul donné dans l'article vous aidera à cela. Toutes les nuances peuvent être clarifiées au bureau des impôts du lieu de résidence, car cette taxe est fixée au niveau régional.