Déclaration de la taxe de transport. Exemple de remplissage et délais de dépôt d'une déclaration

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

En Russie, les voitures équipées de moteurs sont taxées. Plus la puissance du véhicule (TC) est élevée, plus vous devez débourser d'argent. Pour plus d'informations sur la façon de faire un calcul et de remplir une déclaration, lisez la suite.

Qui doit soumettre les données

La déclaration de transport sert à déclarer le montant de la taxe pour tous les types de véhicules. Les payeurs de la redevance sont des personnes morales sur lesquelles la voiture est immatriculée (article 357 du Code fiscal de la Fédération de Russie). Si l'entreprise n'a pas de véhicule, le rapport n'est pas soumis.

Quand et où soumettre les données

L'immatriculation d'une voiture par l'État est effectuée sur le site de l'entreprise ou de sa subdivision distincte. La déclaration de la taxe de transport doit être soumise au contrôle compétent. Ici, ils assignent un point de contrôle. Si l'organisation est classée comme un gros contribuable, la déclaration doit être soumise au lieu d'enregistrement. Les délais de dépôt d'une déclaration sont régis par le Code fiscal de la Fédération de Russie. Selon l'art. 363, le rapport suitsoumettre au plus tard le 1er février suivant l'année de déclaration. Le dépôt tardif de la déclaration est une infraction pour laquelle une amende de 5% du montant de la taxe, mais d'au moins 1000 roubles. (art. 119). Si l'organisation a payé une partie des frais, la pénalité est calculée à partir de la différence entre les montants. Si le rapport est soumis en retard, l'inspection peut imposer au fonctionnaire une amende d'un montant de 300 à 5 000 roubles. Par conséquent, il convient de connaître à l'avance les délais de dépôt d'une déclaration.

Rédaction de documents

La déclaration de taxe de transport comprend:

• page de titre;
• section I - "Montant de la taxe à payer";
• section II - "Calcul du montant pour chaque véhicule".

Dans l'en-tête de chaque feuille, vous devez indiquer le TIN et le KPP de l'entreprise, division. Ces données sont disponibles dans le certificat d'enregistrement du Service fédéral des impôts de Russie. Laissez des tirets dans les deux dernières cellules.

Section I

Si l'organisation soumet la déclaration de taxe de transport pour la première fois, "0" doit être indiqué dans la ligne "Numéro d'ajustement". Si les données sont spécifiées, dans ce champ, vous devez inscrire le numéro de série de l'ajustement.

Dans le champ "Période d'imposition", entrez le code "34" si le rapport annuel est soumis, ou "50" si l'organisation sera liquidée ou réorganisée.

La ligne "Soumis à l'inspection" indique le code de l'administration fiscale. Il peut être consulté sur le certificat d'immatriculation.

Remplissage supplémentairela déclaration de taxe de transport dépend du lieu d'immatriculation de la voiture. Si le véhicule a été immatriculé à son emplacement, le code "260" doit être indiqué dans la ligne du même nom. Si l'organisation est un gros contribuable, le code "213" doit être mis.

Données d'entreprise

Le nom de l'organisation dans le champ correspondant est indiqué en toutes lettres, avec transcriptions, tel qu'il apparaît dans les documents constitutifs. S'il y a un nom étranger, il doit également être affiché. Le code OKVED se trouve dans l'extrait du registre d'État unifié des personnes morales. Le paragraphe "Formulaire de réorganisation" est rempli si le rapport est soumis pour l'organisation liquidée. Le champ "TIN / KPP" est attribué spécifiquement aux organisations successeurs. Le rapport doit également inclure le numéro de contact du représentant de l'entreprise. La ligne "Sur les pages" est remplie en dernier. Il indique le nombre de feuilles de la déclaration.

Section 2

Le processus suivant (remplir la déclaration de taxe de transport) consiste à calculer le montant de la redevance pour chaque objet. Si la société a changé le lieu d'immatriculation de la voiture au milieu de l'année, la déclaration doit être soumise à l'inspection à la nouvelle adresse, mais vous devrez remplir deux modèles de rapport avec différents OKTMO (numéro d'inspection).

Ligne 020 "OKTMO": si le véhicule est immatriculé à l'emplacement de la division, le code territorial de cette succursale doit être indiqué ici. Les données peuvent être visualisées dans le classificateur panrusse. Si le code contient moins de 11 caractères, les cellules de droite doivent rester vides.

La déclaration de taxe sur les véhicules contient des informations détailléesinformations sur le véhicule.

Ligne 030 "Mode de transport" - ici le code du véhicule de l'annexe 5 à la "Procédure pour remplir le rapport" est indiqué. Aux lignes 040-060, ils signent: le numéro à 17 chiffres de la voiture, qui est indiqué dans le certificat d'immatriculation de l'État, le numéro d'identification du bateau ou de l'aéronef. Ensuite, la marque (050) et la plaque d'immatriculation (060) sont écrites.

La taxe de transport, dont la procédure de remplissage de la déclaration est actuellement à l'étude, est prélevée sur une certaine assiette. Il est indiqué aux lignes 070-080. Si la taxe est calculée en fonction du volume de puissance, le code "251" est inscrit dans le rapport. Si le montant de la redevance dépend de la quantité, le code « 796 » est indiqué sur le formulaire. Le code "999" signifie que la base est déterminée en kilogrammes de force, et "181" - tonnes brutes de registre.

La loi "Sur la taxe de transport" prévoit que les véhicules avec un niveau de confort accru dans la déclaration doivent indiquer la classe environnementale (p. 090). Dans ce cas, des tarifs différenciés s'y appliquent.

La déclaration de taxe de transport contient des données sur le nombre d'années d'utilisation du véhicule (ligne 100). Si un taux différencié et un facteur multiplicateur sont définis pour la voiture en même temps, cette ligne doit être remplie. Si la taxe est calculée uniquement sur la base de coefficients, les informations sur le nombre d'années d'utilisation du véhicule ne sont pas requises.

La ligne 110 indique le nombre de mois pendant lesquels la voiture a été possédée dans l'année en cours. Autrement dit, si le TC étaitacheté en décembre, cet article doit comporter le chiffre 1. Le mois d'inscription et de désinscription sont considérés séparément. La ligne 130 indique le taux d'utilisation du véhicule. Il est calculé en divisant le nombre de mois de propriété par 12. Le rapport doit indiquer une décimale. Si plusieurs personnes morales possèdent la voiture à la fois, la ligne 120 doit indiquer la part d'un contribuable particulier (1/3, 1/4, etc.). Le chiffre "1" dans cet article signifie que la voiture est immatriculée au nom d'un seul propriétaire. Regardons de plus près comment est remplie la déclaration de taxe de transport (exemple de coefficients d'arrondi).

8 août, l'organisation a acheté un camion. Dans l'année en cours, le nombre de mois complets d'utilisation du véhicule est de 5. Le ratio de propriété est: 5 / 12=0,416666. Le rapport doit indiquer le chiffre, en tenant compte de l'arrondi de 0,4167.

La ligne 140 indique le taux d'imposition. Si le coût du véhicule dépasse 3 millions de roubles, le rapport (p. 150) affiche le facteur multiplicateur («Kp»), prévu à l'art. 362 du Code fiscal de la Fédération de Russie. S'il n'est pas appliqué, des tirets sont insérés dans le rapport. Le montant de la taxe à payer (p. 160) est calculé comme le produit des lignes du rapport:

• assiette fiscale (070);
• paris (140);
• partage du droit (120);
• taux d'utilisation (130);
• facteur croissant (150).

070140120130150=taxe de transport.

Un exemple de déclaration est présenté ci-dessous.

Caractéristiques

Loi Sur le transporttaxe » prévoit que le montant calculé est ajusté en fonction des prestations disponibles. Les données les concernant sont reflétées dans la déclaration. Le résultat final est indiqué à la ligne 250. Si des versements anticipés pour la taxe de transport ont été transférés au cours de l'année, le montant total est calculé en tenant compte de ces versements. Tous les flux de trésorerie sont affichés dans la section 1 de la déclaration.

Détails des cotes

Le calcul de la taxe sur une voiture chère a ses propres nuances. Depuis 2015, des coefficients croissants sont appliqués à ces véhicules et les acomptes sur la taxe de transport sont calculés de la manière habituelle. C'est-à-dire en multipliant la puissance du moteur, exprimée en ch. s., au taux et à ¼. Après l'introduction des coefficients, la forme du formulaire a été mise à jour.

La liste des voitures de luxe est agréée par le Ministère de l'Industrie et du Commerce et affichée sur le site internet de l'agence. Si un véhicule spécifique ne figure pas sur la liste, la taxe est calculée de la manière habituelle. Si la voiture figure sur la liste, vous devez d'abord déterminer deux indicateurs: l'âge et le coût moyen de la voiture. La taille du coefficient en dépend.

L'âge du véhicule correspond à l'année de fabrication. Selon l'art. 361 du Code fiscal de la Fédération de Russie, le nombre d'années complètes est déterminé au 1er janvier de l'année en cours. Dans ce cas, le calcul commence à partir de la période suivant la sortie de la voiture. Autrement dit, si le montant de la taxe est calculé en 2016 pour 2015, le nombre d'années est déterminé à partir du 2016-01-01. Il est très important de remplir correctement la déclaration dans ce paragraphe. Même si la voiture est ancienne, mais figure sur la liste, il se peut qu'il n'y ait pas de coefficient pour cela. Puis etla taxe n'augmentera pas.

Exemple

Calculez l'âge d'une voiture produite en 2012 pour déterminer le montant de la taxe due en 2015. La base de calcul au 01.01.2015 est constituée de deux périodes calendaires: 2013 et 2014. L'année d'émission est exclue du calcul.

Prix moyen des voitures

Cet indicateur est calculé de la manière approuvée par le ministère de l'Industrie et du Commerce n° 316. Il existe deux formules dans le document. Dans les deux cas, des indicateurs identiques sont utilisés: le prix d'achat de la voiture et la valeur actuelle au moment de l'émission. Les calculs sont fortement influencés par le prix d'un nouvel analogue du TS, qui est valable pendant la période de facturation.

La première formule est utilisée lorsque le constructeur du véhicule ou son représentant autorisé a son représentant sur le territoire de la Fédération de Russie. Dans ce cas, le calcul est basé sur les prix de détail. Les industriels fournissent ces données au ministère de l'industrie et du commerce, elles sont disponibles sur le site internet du ministère. Le coût moyen du véhicule est calculé en additionnant les prix de détail en vigueur au 1er juillet et au 1er décembre de la période de déclaration. Le résultat est divisé par 2.

La deuxième formule est utilisée lorsque le fabricant et sa personne autorisée n'ont pas de bureaux de représentation sur le territoire de la Fédération de Russie, ou lorsque les données sur la machine ne sont pas fournies au ministère de l'Industrie et du Commerce. Dans ce cas, aux fins du calcul de la taxe, les prix de détail des véhicules neufs présentant les caractéristiques appropriées (marque du modèle et année de fabrication) indiqués au 31 décembre de la période de référence dans les catalogues russes ou étrangers (FSUE NAMI, Audatex,KelleyBlue Book, DAT, Mitchel, Canadian Black Book, Motor, Schwacke). Les mêmes données doivent être utilisées pour les véhicules de plus de 5 ans.

Pour déterminer le prix moyen selon les catalogues russes, il est nécessaire de résumer le coût maximum et minimum d'une voiture pour la période de référence aux prix indiqués dans les catalogues, puis de diviser le résultat par 2.

Les prix des catalogues étrangers sont calculés en deux étapes. Premièrement, le coût du véhicule est déterminé selon la formule utilisée pour les catalogues russes. Ensuite, la valeur résultante est ajustée par deux coefficients: la conversion des prix en roubles et les frais d'élimination.

Coût moyen=valeur obtenue en utilisant la formule pour les catalogues russesfacteur de conversion de prix + le montant de la taxe de recyclage et du droit d'importation

Facteur de conversion de prix=(taux de change au 01.01 de l'année automobile + taux de change au 31.12 de l'année automobile) / 2

Exemple

Déterminer le coût moyen d'une voiture en fonction des prix conseillés. LLC possède un véhicule, qui est inclus dans la liste des voitures d'un coût moyen de 3 000 000 de roubles ou plus. Les données pertinentes sont disponibles sur le site Web du Ministère de l'industrie et du commerce. Le prix recommandé du modèle le 01.07 est de 3400 000 roubles et le 01.12 - 3380 000 roubles.

Coût moyen d'une voiture=[(3, 4 + 3, 38) / 2]=3,39 millions de roubles

Particuliers

Les citoyens russes qui possèdent des voitures doivent également payer une taxe sur les véhicules. La déclaration se fait en ligne. Pour ce faire, vous devez vous connecter (entrer le NIF et le mot de passe) sur le site Web du service des impôts. Alors vas ydans la section "Objets d'imposition" et entrez les données sur la voiture. Si l'utilisateur ne peut pas accéder au compte personnel sur le site, il doit y avoir accès: contactez le bureau des impôts avec un passeport, un code et enregistrez-vous dans le système.

Il y a des situations où une voiture est inscrite sur la liste des biens, mais l'avis de paiement de la taxe ne vient pas. Dans de tels cas, vous devez soumettre une demande dans votre compte personnel avec une demande de calcul du montant de la redevance pour le véhicule. Attaché à la lettre est une copie scannée du certificat d'enregistrement, du titre, du contrat de vente.

À partir de 2017, des amendes sont introduites. En cas de défaut de communication des informations sur la disponibilité du véhicule, un particulier devra s'acquitter d'un supplément de 20% du montant de la taxe au budget.

Certains citoyens reçoivent toujours une notification par courrier. Le document est envoyé au moins 30 jours avant la date de paiement. Chaque région de Russie a ses propres délais, mais en général, la date de paiement ne doit pas être antérieure au 30.11. Autrement dit, les citoyens pourront payer l'impôt pour 2014 après le 2015-11-30.

Les informations sur la présence d'une dette peuvent être trouvées dans la Banque de données des procédures d'exécution. La FSSP a développé une application spéciale pour les réseaux sociaux VKontakte et Odnoklassniki. Il existe également des applications pour smartphone du même nom, grâce auxquelles vous pouvez connaître le montant de la taxe à payer et recevoir les dernières nouvelles.

Comment transférer des fonds

Ainsi, le contribuable a reçu un avis indiquant qu'il doit payer la taxe sur les véhicules. Les détails sont indiqués dans le reçu lui-même. Si unil n'y a aucune envie de faire la queue à la banque, vous pouvez rembourser la dette via Internet.

Site de Gosuslug

Après autorisation, dans la section "Informations sur l'état des règlements fiscaux", vous devez cliquer sur le bouton "Obtenir le service". Après avoir actualisé la page, elle affichera des informations sur le montant de la dette et les détails du paiement. Pour transférer des fonds, cliquez simplement sur le bouton "Payer". Ensuite, indiquez les détails de la carte (numéro, date d'expiration, code de sécurité). L'étape suivante consiste à confirmer le paiement. Pour ce faire, dans un champ spécial, vous devez entrer un mot de passe à usage unique qui sera envoyé sur votre téléphone portable.

Grâce au système Alfa-Click

Après autorisation sur le site Web d'Alfa-Bank dans un formulaire spécial de la section "Au budget de la Fédération de Russie", vous devez remplir tous les détails de la notification, sélectionner une carte pour débiter des fonds et confirmer votre intention de rembourser la dette.

Site Web nalog.ru

Vous pouvez rembourser les dettes au budget directement via le site Web du bureau des impôts. Après vous être inscrit dans le système, dans la section "Dettes", vous devez sélectionner le type de collecte "Taxe de transport" et cliquer sur le bouton "Payer la dette". Dans la fenêtre qui apparaît, entrez le montant et sélectionnez l'option "Payer en ligne". À l'étape suivante, une liste de banques via lesquelles vous pouvez envoyer un paiement s'affichera: Sberbank, Votre banque, Center-Invest, MIB, Gazprom, Promsvyaz, Primorye, etc. Vous devez cliquer sur l'icône banque, vous connecter à votre compte personnel. Ici, une facture sera automatiquement émise avec tousdétails. Sélectionnez simplement la carte à partir de laquelle les fonds seront débités et envoyez le paiement pour traitement. Il est possible de rembourser la dette via le système de paiement Qiwi. Ici aussi, tous les détails seront remplacés automatiquement. L'utilisateur n'a qu'à confirmer le paiement à l'avance. Montants à partir de 500 roubles. réalisé sans commission. En cas de violation des conditions de paiement, une amende est facturée. Il peut également être échangé en utilisant les méthodes décrites ci-dessus.