Taxes et réformes fiscales en Russie : description, caractéristiques et directions

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

Depuis 1990, une réforme fiscale à grande échelle a commencé dans la Fédération de Russie. En avril, un projet de loi sur les redevances des citoyens du pays, des étrangers et des apatrides a été soumis pour examen. En juin, un acte normatif sur les contributions obligatoires au budget des entreprises, organisations et associations a été discuté.

Taxes et réformes fiscales en Russie: cadre réglementaire

Les principales dispositions du programme actuel de collecte des paiements obligatoires au budget ont été approuvées à la fin de 1991. Ensuite, la loi principale réglementant ce domaine a été adoptée. L'acte normatif établit les taxes, droits, redevances et autres prélèvements, définit les sujets, leurs obligations et leurs droits. En outre, d'autres lois sur les impôts spécifiques ont été adoptées, qui sont entrées en vigueur à partir de janvier 1992. Des réformes fiscales majeures ont ainsi eu lieu au début de la dernière décennie du siècle dernier.

Structure

La réforme du système fiscal a eu lieu avec l'adoption de plus de 20 règlements. Le 21 novembre 1992, par décret présidentiel, un organe de contrôleun organisme indépendant - le Service fédéral des impôts. Ce service s'est vu confier des fonctions clés pour l'élaboration et la mise en œuvre ultérieure de la politique fiscale du pays. La législation a défini 4 groupes de frais:

1. Nationale. Ils ont été fixés au niveau fédéral.
2. Local. Ils étaient déterminés par les structures territoriales du pouvoir, selon les actes législatifs des sujets.
3. Taxes républicaines, taxes des formations administratives et étatiques nationales. Ils ont été établis par décision des agences gouvernementales et les lois des régions respectives.
4. Frais et taxes nationaux et locaux obligatoires.

La composition des déductions changeait périodiquement conformément aux décisions des agences gouvernementales.

Premiers problèmes

Réalisée dans des conditions assez extrêmes, la réforme fiscale en Russie n'a pas pu assurer la création d'une institution financière idéale. Au cours des transformations ultérieures du marché, ses défauts sont devenus de plus en plus perceptibles. En conséquence, le système fiscal a commencé à ralentir considérablement la croissance de l'économie du pays. Le principal problème à l'époque était le déficit budgétaire. Cela était dû à des volumes insignifiants de revenus pour le Trésor dans un contexte d'engagements de dépenses importants.

Modifications

En 1997, plus de 40 types de frais et taxes ont été établis dans le pays, qui ont été payés par les organisations et les citoyens. À cette époque, une structure à trois niveaux avait été formée. Il comprenait:

1. Frais nationaux. Ils ont été perçus dans tout le pays selon l'uniformetarifs pour chaque espèce.
2. Taxes et taxes républicaines des entités administratives-territoriales et nationales-étatiques.
3. Contributions locales au budget.

Deuxième étape

Une nouvelle réforme fiscale a commencé en 1999. Elle a été marquée par l'entrée en vigueur de la première partie du code des impôts. Il faut dire que le Code a été discuté assez longtemps. Dans la partie générale, les obligations et les droits des sujets ont été établis, le processus d'exécution des obligations envers le budget a été réglementé, les règles de contrôle ont été déterminées et la responsabilité des violations des lois fiscales a été déterminée. De plus, les outils les plus importants de l'institut ont été introduits. Ainsi, le Code reflétait les principaux aspects des réformes fiscales. Plus de 40 documents normatifs ont été élaborés et approuvés pour assurer la mise en œuvre de la législation. Le résultat le plus important de cette période a été l'approbation des formulaires de déclaration et des instructions pour leur préparation. Il convient toutefois de noter que, lors de son passage à la Douma, le document a perdu de nombreuses propositions novatrices. Dans le même temps, les mécanismes et les règles se sont avérés loin d'être parfaits dans la réalité. À cet égard, de nombreux amendements ont été introduits dans le Code des impôts au cours des dernières années.

Transformations depuis 2000

Avec le début du 21e siècle, le gouvernement a pris plusieurs mesures décisives pour changer la situation actuelle du secteur financier du pays. Des domaines prioritaires pour les réformes fiscales ont été définis pourmoyen terme (jusqu'en 2004). Il a d'abord été supposé:

1. Réduire la charge excessive sur les sujets, à la suite de laquelle les conditions préalables ont été formées pour se soustraire au paiement des montants obligatoires.
2. Affaiblissement du contrôle fiscal de l'État au profit des fonctions stimulantes du système fiscal.
3. Assurer une répartition équitable de la charge sur les payeurs.
4. Réduire et rediriger les crédits d'impôt établis.

Dans le cadre des relations interbudgétaires, le gouvernement a mis l'accent sur la redistribution des revenus en faveur du budget fédéral par rapport aux budgets régionaux.

Objectifs de la réforme fiscale

Il ne s'agit pas de collecter autant de paiements que possible pour résoudre la crise budgétaire. La tâche principale aujourd'hui est de réduire le niveau des saisies à mesure que les obligations du gouvernement diminuent. Les réformes fiscales sont axées sur l'établissement d'une procédure équitable de collecte des paiements auprès d'entités opérant dans diverses conditions économiques. Les programmes de politique financière approuvés par l'État prévoient une augmentation du niveau de neutralité. Les impôts ne devraient pas affecter de manière significative les prix relatifs, les processus d'épargne, etc. En conséquence, les coûts d'application de la législation devraient être réduits non seulement pour l'État, mais aussi pour les payeurs eux-mêmes.

Transformations ultérieures

Pour mettre en œuvre les tâches ci-dessus, les réformes fiscales dans le pays ont été poursuivies. En particulier, depuis janvier 2001, il y a euintroduit 4 chapitres de la deuxième partie du Code des impôts:

1. TVA
2. Accises.
3. NDFL.
4. ESN.

Suite aux réformes fiscales pour 2005 suggérées:

1. Réduire la charge salariale. Il était prévu d'atteindre cet objectif en abaissant le taux UST. Il a été supposé que pour des revenus allant jusqu'à 300 000 roubles. il sera réduit à 26 %, de 300 à 600 - à 10 %, au-delà de 600 - à 2 %.
2. Changement du régime de calcul de la TVA. Il était prévu que le taux serait ramené à 16 %. En outre, les réformes fiscales comprenaient une révision du remboursement de la redevance aux exportateurs. En outre, la possibilité de fournir des factures électroniques aux payeurs a été activement discutée.
3. Modification des taxes foncières. Il était censé remplacer les frais existants par des déductions sur l'immobilier. Cette pratique a notamment été introduite dans la région de Tver.
4. Établissement d'un traitement préférentiel pour les entreprises opérant dans des territoires économiques spéciaux. Il s'agissait d'assurer les activités d'innovation et d'investissement.

Processus de collecte et de contrôle

Les réformes fiscales sont axées sur la flexibilité et la transparence, la simplification et la réduction de la paperasserie. La mise en œuvre des tâches définies prévoit de réduire la charge non seulement dans la partie fiscale, mais aussi dans la partie administrative. En particulier, nous parlons de réduire les dépenses du payeur pour la mise en œuvre de la législation. Comme l'a montré la pratique, la réduction de la pression fiscale sur certains impôts s'est accompagnée d'une augmentation simultanéepression administrative. En particulier, le volume des rapports financiers a augmenté, la comptabilité des activités du payeur s'est compliquée et le contrôle des organismes publics s'est accru. À cet égard, des mesures ont été prises pour:

1. Modification de la structure des organes de contrôle.
2. Développement des technologies de l'information.
3. Améliorer les techniques de gestion.

Conclusion

Les résultats de la réforme du système des taxes et redevances sont généralement évalués comme positifs. Entre 2000 et 2003 la part de charge du PIB a progressivement diminué de 34% à 31%. À la suite des mesures prises, il y a un changement significatif dans la structure des revenus. Tout d'abord, la part des déductions liées à l'utilisation du sous-sol a augmenté de manière significative. Dans le même temps, les recettes provenant des bénéfices des entreprises ont diminué et l'impôt sur le revenu des personnes physiques a augmenté de près d'une fois et demie. Une forte proportion des cotisations est destinée à la prévoyance sociale, médicale et de retraite. Leur niveau est inférieur à 25 %.