La pension est-elle imposable : caractéristiques, loi et calcul

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

La plupart des revenus des particuliers en Russie sont soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Par exemple, cet impôt est retenu sur le salaire d'un employé, les revenus de l'activité entrepreneuriale et d'autres sources de revenus. Mais il y a des revenus sur lesquels ces frais ne sont pas prélevés. Vous pouvez savoir si votre pension de vieillesse est imposable en lisant cet article.

Impôt sur le revenu des personnes physiques lors du calcul des versements de pension

Conformément au paragraphe 2 de l'article 217 du Code fiscal de la Fédération de Russie, les versements de pension ne sont pas soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Mais il y a des exceptions à cela. Si des cotisations volontaires ont été versées à la pension par capitalisation dans le NPF (fonds de pension non étatique), alors, dans certains cas, le paiement de la pension est soumis à l'impôt. Relativement parlant, la "pension non étatique" peut être soumise à l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Impôt sur les retraités actifs

Une telle catégorie de personnes comme les retraités qui travaillent,perçoit en même temps le salaire et la pension. La pension est-elle soumise à l'impôt sur le revenu dans ce cas ? Les règles qui s'appliquent aux retraités actifs sont les suivantes:

• L'assurance pension de vieillesse est exonérée d'impôt.
• Les salaires officiels sont imposés au taux normal.

Bien que les retraités qui travaillent doivent payer des impôts, il y a des avantages à le faire. Par exemple, les personnes âgées ont droit aux déductions fiscales suivantes:

• Conformément à l'art. 218 du Code fiscal de la Fédération de Russie, les personnes handicapées, les anciens combattants, les personnes touchées par des catastrophes radioactives, les parents et les tuteurs bénéficient d'une déduction forfaitaire.
• Conformément à l'art. 219 du Code fiscal de la Fédération de Russie, une déduction sociale est prévue pour les dons, les services médicaux, la formation, les contributions au paiement de la pension par capitalisation.
• St. 219.1 du Code fiscal de la Fédération de Russie prévoit la possibilité d'une déduction pour investissement lors de la réception de l'argent provenant de la vente de la Banque centrale.
• Selon l'art. 220 du Code fiscal de la Fédération de Russie, une déduction foncière est prévue pour la vente ou l'achat de biens immobiliers (appartements, terrains, maisons, hypothèques et dépenses connexes).
• St. 221 de la Fédération de Russie prévoit la perception d'une déduction professionnelle, c'est-à-dire pour l'exercice de toute activité professionnelle source de revenus.

Calcul de la pension d'un retraité actif

En plus de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, les cotisations à la Caisse de pensions sont prélevées sur les salaires, dont le montant est de 22 %. Grâce àPar conséquent, la pension d'un retraité actif est recalculée chaque année et augmente du nombre de points accumulés au cours de la période écoulée. Mais un retraité peut obtenir un maximum de 3 points par an (alors qu'un jeune peut obtenir 10 points). S'il a gagné plus, les points restants sont transférés à l'année suivante, et ainsi de suite. Le recalcul est effectué le premier août et est basé sur l'application de la formule suivante - Pu \u003d Pdp + IPKSipk, où:

• Pu - le montant de la pension après l'augmentation.
• Pdp - le montant de la pension avant recalcul.
• IPK - coefficient de pension individuelle pour la dernière année de travail.
• Sipk - le coût du coefficient, qui est valable pendant la période de recalcul. En 2018, il est de 81,49 roubles et en 2019, il sera de 87,24 roubles.

Taxe sur les versements de retraite par capitalisation

La question de savoir si une pension est soumise à l'impôt sur le revenu en Russie si un accord est conclu avec un FNP dépend de circonstances spécifiques. Dans certains cas, vous devrez payer de l'impôt sur le revenu sur la rente reçue. Mais les cotisations directes au FNP ne sont pas imposées. Cette question est régie par les dispositions suivantes:

• St. 219.1 du Code fiscal de la Fédération de Russie.
• Lettre du Ministère des Finances 03-04-05/8-1158.

La pension est-elle imposable si le contrat a été conclu entre le citoyen et la caisse au profit d'un tiers ? La réponse dans ce cas est positive. Parallèlement à cette obligation, le retraité aura le droit d'émettre une déduction fiscale, s'il y a lieumotifs.

La pension est-elle imposée si le contrat avec la FNP a été conclu par l'employeur ? De tels cas surviennent principalement dans les grandes entreprises. Souvent, les caisses qui sont des filiales de l'entreprise où travaille le futur retraité jouent le rôle de FNP. Dans une telle situation, la pension capitalisée sera également imposable.

Mais un citoyen n'a pas à se soucier de payer les fonds nécessaires au Service fédéral des impôts. Cela sera fait par la NPF.

Catégories spéciales de citoyens

Ce n'est un secret pour personne que le personnel militaire et les employés du ministère de l'Intérieur ont un compte spécial auprès de l'État. En plus de la pension de vieillesse de l'assurance standard, ils reçoivent une allocation de l'État pour les années de service. La pension du ministère de l'Intérieur et du ministère de la Défense est-elle taxée pour les années de service ? La réponse à cette question se trouve à l'art. 217 du Code fiscal de la Fédération de Russie. Conformément à celle-ci, les versements sur les pensions d'État, ainsi que les pensions d'assurance, sont exonérés de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Par conséquent, le paiement de la pension aux anciens militaires et employés du ministère de l'Intérieur n'est pas imposable.

Avantages fiscaux

Indépendamment du fait que les pensions soient imposées en Russie et que les retraités qui travaillent paient ou non l'impôt sur le revenu des personnes physiques (qui est retenu sur les salaires), ils sont reconnus comme l'un des groupes socialement vulnérables de la population. Par conséquent, l'État leur fournit diverses mesures de soutien social. En particulier, les seniors sont éligibles aux avantages fiscaux suivants:

• Conformément à l'art. 407 RK RF,les retraités ne paient pas de taxe foncière pour un objet de chaque catégorie de biens immobiliers, à savoir: une résidence d'été, un garage, un appartement, etc. Dans le même temps, le bien doit nécessairement appartenir au retraité par droit de propriété et ne pas être utilisé à des fins commerciales.
• Seuls les citoyens qui paient l'impôt sur le revenu des personnes physiques peuvent utiliser la déduction (indépendamment du fait que la pension ou les salaires soient imposés).
• Les autorités régionales versent aux citoyens une taxe de transport. Les régions prévoient des conditions différentes pour les citoyens. Mais fondamentalement, les propriétaires de véhicules d'une capacité ne dépassant pas 100-150 ch sont exemptés de le payer. s.
• L'impôt foncier est également disponible au niveau régional. Généralement, ils ne sont pas totalement exonérés de la taxe, mais un taux réduit s'applique à certaines catégories de retraités.

Les incitations fiscales ne sont pas définies automatiquement. Pour les obtenir, vous devez introduire une demande auprès du bureau des impôts du lieu de résidence. En plus de la demande, vous devez fournir:

• ID.
• Certificat de pension.
• Documents prouvant le fait qu'un bien immeuble ou meuble (voiture) appartient à un retraité par droit de propriété.

Tient

Atteindre l'âge de la retraite et entrer dans un repos bien mérité ou une invalidité ne signifie pas la libération d'un citoyen des obligations en vertu d'un bref d'exécution, d'accords et d'autres documents similaires. La retraite est-elle imposable ?handicap (vieillesse) ou pas ? Afin d'assurer le respect des obligations, des retenues sont opérées sur les versements de pension. Les situations dans ce cas peuvent être les suivantes:

• Transfert des montants de pension excédentaires. Dans le même temps, le PFR attribue des retenues jusqu'au remboursement intégral de l'argent précédemment payé en trop.
• Titres exécutoires délivrés par le pouvoir judiciaire.
• Pension alimentaire, prêts et autres accords.

Le montant des retenues est strictement réglementé et ne peut être supérieur aux pourcentages établis, à savoir:

• 20 % si des paiements de pension excédentaires ont été accumulés.
• 50 % si le paiement est effectué en vertu d'un document exécutif.
• 70 %, en cas de retenue de pension alimentaire, d'indemnisation pour atteinte à la santé (décès), pour les dommages causés à la suite d'un crime.

Diminution du montant de la retenue

Malgré le montant maximum de retenue sur une pension établi par la loi, dans certains cas, le montant peut être réduit. Une telle décision est prise si la situation financière du retraité s'est détériorée, si des problèmes de santé sont survenus et s'il est nécessaire de recourir à des services médicaux payants.

Pour ce faire, vous devez contacter l'organisme qui a initié les retenues sur le paiement de la pension, c'est-à-dire la CRF, le tribunal ou un établissement de crédit. Avec la demande, vous devez fournir une preuve documentaire de la base de la réduction de la retenue sur la pension.

Exemple de retenue à la source

Comprendre comment les fonds sont retenusobligations d'une pension, l'exemple suivant vous aidera. Ivanov A. A. effectuait chaque mois des paiements de services publics d'un montant de 4 000 roubles. À un moment donné, le montant a été réduit de 1 000 roubles. et a commencé à s'élever à 3 000 roubles. Ivanov n'y a pas prêté attention et a continué à payer les montants indiqués sur le reçu.

Six mois plus tard, la société de gestion a découvert une erreur et en a informé A. A. Ivanov, exigeant de payer la dette en résultant. Cependant, le retraité a refusé de le faire. Ensuite, les représentants du Code pénal sont allés au tribunal pour exiger qu'Ivanov paie 6 000 roubles. dette. Le tribunal a rendu une décision positive dans l'affaire et a ordonné à Ivanov de payer mensuellement 20 % du montant de la pension jusqu'à ce que la dette soit remboursée.

La pension d'Ivanov A. A. est de 12 000 roubles. Les déductions d'un montant de 20% s'élèvent à 2 400 roubles. Ainsi, pour les deux prochains mois, Ivanov recevra 9 600 roubles entre ses mains et le troisième mois - 10 800 roubles.

Conclusion

Maintenant, le lecteur sait si la pension est imposable ou non. Fondamentalement, en ce qui concerne la pension de l'assurance vieillesse, vous n'avez pas à payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques. L'obligation peut n'apparaître que lors de la constitution d'une pension par capitalisation, mais pas toujours. La conclusion quant à savoir si une pension non étatique est imposable peut être faite sur la base d'un accord conclu avec la NPF.

Pour les retraités qui travaillent, l'impôt sur le revenu des personnes physiques est prélevé sur les salaires de la manière habituelle. Ce faisant, ils ont le droit de bénéficier d'une déduction fiscale. En même temps, indépendamment du fait queque le retraité continue à travailler ou non, il bénéficie d'avantages fiscaux. Et ces obligations qu'il avait avant la retraite continuent de fonctionner. Conformément à celles-ci, des retenues sont effectuées sur les versements de pension.