Comment calculer la taxe foncière ? Modalités de paiement, avantages

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

Comme vous le savez, les impôts sont l'un des éléments les plus importants du budget de tout État. Ils sont locaux et nationaux et remplissent les budgets correspondants. L'impôt foncier est l'un des impôts obligatoires en Fédération de Russie. Qu'est-ce que c'est et qui est censé le payer ? Existe-t-il des avantages fiscaux fonciers pour les retraités, les personnes handicapées et d'autres catégories de citoyens ? Comment calculer correctement le montant de la redevance et de quoi dépend-elle ? Tous les Russes ne connaissent pas les réponses à toutes ces questions.

Taxe foncière: à qui et pourquoi elle est attribuée

Quiconque possède ou utilise un terrain doit payer une taxe. Cette collection s'appelle - terre. Peu importe que le propriétaire du site soit un particulier, qu'il soit enregistré en tant qu'entrepreneur individuel ou que le terrain appartienne àorganisations. La règle ici est très simple: si vous avez un terrain, payez la taxe. Il n'y a qu'une seule exception à cette règle - si le terrain est loué, la taxe est payée par son véritable propriétaire, c'est-à-dire le propriétaire. Donc si vous n'avez pas de contrat de bail, vous devez simplement savoir comment calculer la taxe foncière. Bien que ce calcul ne soit pas trop compliqué, il comporte tout de même quelques nuances.

Base d'imposition

Pour comprendre comment calculer la taxe foncière, vous devez savoir exactement quelles parcelles doivent être taxées et qui doit payer quoi, c'est-à-dire déterminer votre assiette fiscale.

L'impôt foncier est un phénomène annuel. Pour les entreprises, la surface foncière imposable comprend:

• zones occupées par des bâtiments et diverses structures;
• territoires adjacents utilisés pour soutenir la vie de l'entreprise;
• zones techniques et sanitaires des installations existantes.

La base pour déterminer la superficie totale sont des documents pour le droit d'utiliser, de posséder ou de posséder des terres.

Lors de l'établissement de l'assiette fiscale, il convient de rappeler: pour les parcelles destinées à desservir des locaux appartenant à différents propriétaires, la redevance est calculée séparément pour chaque bâtiment.

Si le bâtiment est en copropriété, alors la redevance foncière est facturée au prorata de la part de propriété de chacun des propriétaires.

Il est assez difficile de calculer la taxe foncière pour les entreprises agricoles. Le fait est que dans ceDans ce cas, la division des parcelles en terres agricoles et non agricoles est d'une grande importance. De plus, l'emplacement du site, sa qualité et sa composition importent - tous ces paramètres affectent le taux d'imposition.

Ce qui est considéré comme objet d'imposition

De ce qui précède, nous pouvons conclure que l'impôt foncier pour les particuliers, ainsi que les organisations et les entreprises est payé à partir de n'importe quel terrain (ainsi que de sa part), prévu pour l'utilisation, la propriété ou la possession.

Les objets de taxation sont:

• terres agricoles fournies à des particuliers ou à des entreprises pour l'horticulture, l'élevage d'animaux, l'horticulture ou la construction de chalets d'été;
• parcelles fournies aux citoyens pour l'organisation de parcelles subsidiaires personnelles, ainsi que de fermes paysannes;
• terres agricoles fournies aux entreprises commerciales, coopératives, partenariats, ainsi qu'à d'autres entreprises commerciales et à but non lucratif, établissements d'enseignement agricole (universités, écoles techniques), organismes de recherche, fermes pédagogiques et expérimentales;
• espaces de la zone récréative utilisés pour l'organisation d'activités récréatives, sportives, culturelles et récréotouristiques; pensions, campings, maisons de vacances, parcs touristiques, camps et stations pour enfants, parcs forestiers et autres installations similaires;
• fonds forestiers et aquatiques;
• zones allouées à l'énergie, aux communications, à l'industrie, aux transports et autres installations;
• terre,utilisé pour les activités des organismes de radiodiffusion et de télévision;
• autres zones.

Il convient de rappeler que la date d'émergence des droits sur une parcelle particulière est considérée comme le moment de l'enregistrement dans l'USRR.

Taux d'imposition

Tout d'abord, le taux de la taxe foncière dépend de l'utilisation du terrain.

Si le lotissement est utilisé pour la construction de logements individuels, pour sa propre parcelle subsidiaire ou comme territoire agricole, le montant de la taxe foncière ne dépassera pas 0,3% du prix cadastral de la parcelle. La taxe est payée au même taux pour les terrains d'ingénierie, ainsi que pour les terrains affectés aux besoins des douanes, de la sécurité nationale et de la défense.

Si le terrain est utilisé à des fins commerciales, le taux de la taxe foncière passe automatiquement à 1,5 %. Dans certains cas, le taux de redevance peut être inférieur à trois dixièmes de pour cent - cela dépend de la politique des gouvernements locaux.

Valeur cadastrale de la parcelle

Étant donné que le paiement de la taxe foncière dépend directement de l'évaluation cadastrale, regardons de quoi il s'agit et où vous pouvez la trouver. Le prix cadastral d'un terrain est déterminé à partir de l'évaluation étatique du terrain. Une telle évaluation est effectuée par les autorités municipales conformément à la loi au moins une fois tous les cinq ans.

Ça se passe comme ça:

• une fois tous les 5 ans, les organes exécutifs d'une entité constitutive de la Fédération de Russie décident de la nécessitéévaluation cadastrale;
• puis le département de Rosreestr prépare une liste de terres, en tenant compte des caractéristiques de chaque municipalité;
• Après l'approbation finale de la liste, une évaluation est effectuée;
• les informations obtenues lors de l'évaluation sont renvoyées à Rosreestr;
• Au fur et à mesure que les informations deviennent disponibles, le département de Rosreestr publie des informations sur la valeur cadastrale des terrains sur son site Web officiel.

Comment contester la valeur d'un terrain

Comme vous l'avez déjà compris, pour savoir comment calculer la taxe foncière, vous devez connaître le coût du site lui-même et ses paramètres. Cependant, dans la pratique, il est souvent possible de constater que la valeur cadastrale d'un terrain dépasse son prix réel sur le marché. Le fait est que le coût de la parcelle est formé sur la base du prix moyen de la zone dans le quartier cadastral, tandis que l'emplacement du terrain lui-même n'est pas pris en compte. Pour cette raison, le montant de la taxe est déraisonnablement élevé.

Un exemple est la région de Moscou. Il n'y a pas si longtemps, les habitants de cette région étaient confrontés au fait que la taxe foncière dans la région de Moscou s'était avérée plusieurs dizaines de fois supérieure à celle des périodes précédentes.

Si vous êtes également confronté à une situation similaire, sachez que vous pouvez contester le coût du site en contactant une commission spéciale. Il y a deux raisons à une telle révision:

• informations incorrectes reçues sur un objet spécifique;
• nomination par rapport au terrain de sa valeur réelle, le ramenant à sa valeur marchande.

La dernière base est optimale, car elle permet de vraiment réduire le prix de l'inventaire.

Pour contester le coût de la parcelle dont vous avez besoin:

• commander un rapport sur sa valeur auprès d'une société d'évaluation indépendante;
• préparez le dossier de documents requis et soumettez-le au bureau d'enregistrement;
• faire procéder à l'examen du rapport dans l'entreprise de l'expert;
• soumettre au service d'enregistrement le passeport du site et des copies certifiées conformes des titres de propriété.

Procédure de calcul et de paiement de l'impôt

Calculer la taxe cadastrale foncière, en principe, n'est pas difficile.

En général, la formule ressemble à ceci:

ZN=Ks x Sn x K, où:

• ZN - taxe foncière;
• Ks - valeur cadastrale du lotissement;
• Сн - taux d'imposition (de 0,3 à 1,5 selon l'objectif du site);
• K - coefficient, qui indique le rapport entre le nombre de mois de propriété foncière et le nombre total de mois dans une année; par exemple, si vous avez acheté le site il y a 9 mois, alors K=9/12=0,75. Si vous avez utilisé le site l'année dernière, alors K=12/12=1.

Il est important de rappeler ici que la taxe n'est facturée que pour les mois complets d'utilisation (propriété) du terrain.

Si l'attribution vous appartient en tant qu'actionnaire, alors vous devez payer l'impôt au prorata de votre part.

Au plus tard 30 jours avant la date de paiement, le service des impôts enverra une notification au contribuable foncier (au lieu d'immatriculation). Ce document précise le montant, l'assiette fiscale etdate de paiement.

Qui est exonéré de taxe foncière

Vous devez savoir qu'il existe des catégories de citoyens pour lesquels divers avantages fiscaux fonciers sont prévus. Le montant du paiement de la taxe foncière est partiellement réduit pour les groupes de population suivants:

• Héros de la Fédération de Russie;
• Héros du travail socialiste, ainsi que titulaires de l'Ordre de la gloire et de la gloire du travail;
• Héros de l'Union soviétique;
• membres de la famille des militaires recevant des prestations de survivant;
• familles nombreuses avec 3 enfants mineurs ou plus, y compris ceux qui étudient dans des établissements d'enseignement de toute forme juridique, ou qui sont dans l'armée jusqu'à l'âge de 23 ans;
• handicapé groupe I ou II
• les retraités qui dépendent de personnes handicapées du groupe II ou III ou de personnes qui ont reçu une invalidité avant 2004;
• enfants n'ayant pas atteint l'âge de la majorité;
• anciens combattants et vétérans invalides de la Seconde Guerre mondiale et (ou) des opérations militaires;
• liquidateurs de l'accident de Tchernobyl et Mayak;
• rayonné à la suite du rejet de déchets radioactifs dans Techa et des explosions sur le site d'essai de Semipalatinsk;
• testeurs d'armes nucléaires et thermonucléaires;
• personnes qui ont contracté le mal des rayons à la suite d'essais ou d'exercices liés à tout type d'armes et d'installations nucléaires, y compris spatiales.

Pour toutes les catégories ci-dessus, la taxe foncière par an peut être réduite en réduisant la valeur cadastrale du site d'un montant ne dépassant pas 10 milleroubles.

Les représentants des peuples indigènes peu nombreux de Sibérie et d'Extrême-Orient sont totalement exemptés du paiement des redevances foncières relatives aux terres utilisées pour la vie et l'agriculture.

Jusqu'à un certain temps, les retraités étaient également totalement exonérés du paiement de la taxe foncière. Cependant, avec l'adoption en 2005 du nouveau Code des impôts, les avantages fiscaux fonciers pour les retraités ont été supprimés. Désormais, les personnes à l'âge de la retraite paient l'impôt foncier sur une base générale.

Réduction partielle de la taxe foncière

Certaines catégories de citoyens ont cependant droit à des avantages fiscaux partiels.

• 25 % des frais accumulés ont le droit de "faire tomber" les employés des entreprises budgétaires de différents niveaux (si les deux conjoints sont de tels employés);
• 50% seront épargnés par les employés des organismes financés par leur budget municipal. En outre, à la discrétion des gouvernements locaux, de petits allégements de la charge fiscale pour les retraités peuvent également être établis.

Modifications apportées en 2015

Pour savoir calculer correctement la taxe foncière, il vous suffit de suivre les évolutions et ajouts annuels en la matière. Par exemple, en 2015, certaines modifications ont été apportées à la section « Impôt foncier » du Code fiscal de la Fédération de Russie. Selon l'article 387 (alinéa 2), pour tous les contribuables de la taxe foncière énumérés au présent chapitre, le taux doit être déterminé à la discrétion de la municipalité. De plus, les administrations municipales déterminent la procédure et les modalités de paiement des frais.pour la terre.

Des objets d'imposition ont été exclus:

• zones retirées ou dont l'utilisation est restreinte;
• terrain occupé par des objets de valeur;
• parcelles faisant partie du fonds forestier;
• terres occupées par des installations d'eau appartenant à l'État.

Cependant, le changement le plus important dans la législation sur l'impôt foncier est que le montant de l'impôt est désormais lié à la valeur marchande du terrain. En pratique, cela signifie que les frais augmenteront.

Pénalités

Tous les propriétaires et utilisateurs de terrains doivent se rappeler que payer une redevance n'est pas un droit, mais une obligation. Par conséquent, le non-paiement, ainsi que le paiement tardif de la taxe foncière, entraînent des pénalités.

Ils sont appliqués immédiatement après un avertissement, et si le montant de la dette dépasse 1 500 roubles, les documents seront soumis au tribunal. Dans les cas les plus critiques, si la taxe foncière n'est pas payée, le terrain peut être retiré au propriétaire par décision de justice.