Types de systèmes fiscaux en Fédération de Russie

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

Chaque entrepreneur envisageant de créer sa propre entreprise doit bien connaître tous les régimes fiscaux. Cela est dû au fait qu'immédiatement dès le début du travail, il doit choisir une option spécifique pour le travail. Chaque entrepreneur et même le propriétaire de l'entreprise peut choisir différents systèmes d'imposition. Les types diffèrent par les impôts payés, la nécessité de déclarations complexes et nombreuses, les périodes d'imposition et de déclaration, ainsi que de nombreuses autres caractéristiques. Avant d'enregistrer un entrepreneur individuel ou une entreprise, vous devez bien comprendre tous les modes et décider d'une option spécifique.

Quels systèmes existent ?

Dans un premier temps, vous devez vous renseigner sur les types de régimes fiscaux disponibles qui peuvent être appliqués par tous les entrepreneurs individuels, mais certains régimes ne peuvent pas être utilisés par les personnes morales.

Vous devriez étudier tous les systèmes fiscaux disponibles. Les vues ont leurs propres nuances:

• BASIQUE. Attribué automatiquement à chaque nouvel entrepreneur ou entreprise. Diffère dans la complexité du calcul de nombreux impôts. La comptabilité est obligatoire etégalement soumettre de nombreux rapports au Service fédéral des impôts. Il est généralement choisi par les entrepreneurs individuels et les entreprises qui doivent travailler avec la TVA.
• USN. Ce système simplifié est divisé en deux types. Il est considéré comme bénéfique pour les débutants. Une seule taxe doit être acquittée et une déclaration n'est soumise qu'une fois par an. Des acomptes trimestriels sur les impôts doivent être versés.
• UTII. Le revenu imputé est calculé sur la base de certains indicateurs physiques. Il ne change pas au fil du temps, sa taille n'est donc pas affectée par le montant des bénéfices reçus par l'entreprise.
• ESKhN. Il est utilisé uniquement par les entrepreneurs travaillant dans le domaine de l'agriculture. Considéré comme facile à calculer et remplace de nombreuses autres taxes.
• PSN. Le brevet est accordé pour différentes périodes de temps. Rémunération en fonction de la rentabilité attendue de l'activité. Il est considéré comme bénéfique pour les professionnels dans divers domaines de travail.

Tous les types de systèmes fiscaux présentent de nombreuses différences. Ils ont des avantages et des inconvénients, par conséquent, le domaine d'activité choisi, la rentabilité attendue, les risques de perte et la possibilité d'engager un comptable professionnel qui établirait divers rapports sont pris en compte.

Fiscalité générale

Il s'appelle OSNO en abrégé. Lors du choix de ce système, les paramètres suivants sont pris en compte:

• utilisez ce mode de manière optimale pour les entreprises et les entrepreneurs individuels qui ont besoin de la TVA;
• automatiquement toutes les nouvelles entreprises et les entrepreneurs individuelstravailler sous ce système, donc si une notification n'est pas soumise dans les 30 jours suivant l'inscription pour la transition vers un autre régime, alors d'ici la fin de l'année, vous devrez faire rapport sur le BASIC;
• au début des travaux, le système est jugé peu rentable;
• les entreprises doivent tenir une comptabilité à part entière et les entrepreneurs individuels doivent former KUDiR;
• dans ce mode, plusieurs impôts sont payés, dont l'impôt sur le revenu (20 % des bénéfices sont payés par les entreprises et 13 % de l'impôt sur le revenu des particuliers est payé par les entrepreneurs individuels), l'impôt foncier, s'il y a un bien immobilier sur le bilan, la TVA (18 % des biens vendus ou des services);
• il est conseillé d'utiliser ce régime si les fournisseurs appliquent également le BOS, vous pouvez donc rembourser la TVA;
• il est nécessaire dès le début du travail d'employer un comptable expérimenté et qualifié, car dans ce mode, il est nécessaire de générer des rapports nombreux et complexes.

Si un entrepreneur au stade initial du travail ne dispose pas des fonds nécessaires pour s'inscrire en tant que comptable, il devra alors générer des rapports et calculer les impôts de manière indépendante. Pour ce faire, vous devez avoir les connaissances et l'expérience appropriées.

Système simplifié

Cette option est choisie par de nombreux propriétaires de petites ou moyennes entreprises. La commodité de cette option réside dans le fait qu'il n'est pas nécessaire de calculer et de payer de nombreuses taxes, il suffit donc de calculer une seule taxe. Il existe deux types de système d'imposition simplifié, qui comprennent:

1. Revenu. Dans ce castoutes les rentrées de fonds pour une période déterminée, représentée par un trimestre et une année, sont déterminées par les entreprises. À partir d'une base d'imposition correctement déterminée, 6 % sont calculés.
2. Revenus moins dépenses. Avec cette option, il est nécessaire de déterminer le bénéfice net. Pour ce faire, vous devez déduire les dépenses de tous les reçus. Dans ce cas, seuls les coûts encourus par l'entreprise ou l'entrepreneur individuel dans le cadre de son activité commerciale sont pris en compte. Il est important qu'ils soient prouvés par des documents officiels, sinon ils ne peuvent pas être utilisés pour calculer la base. 15% est facturé à partir d'un certain indicateur. Cette option est considérée comme optimale si les entreprises fixent une faible marge.

Le système d'imposition sous la forme d'un impôt unique est considéré comme avantageux, car la procédure de déclaration est grandement simplifiée. Il est nécessaire non seulement de payer une taxe, mais également de ne soumettre qu'une seule déclaration par an.

Autres fonctionnalités de l'USN

De plus, vous pouvez réduire l'assiette fiscale grâce aux primes d'assurance. Si l'entrepreneur individuel n'a pas d'employés officiellement arrangés, la base pour tous les 100% des cotisations versées est réduite. S'il y a des employés, la base n'est réduite que de 50 %.

Tout entrepreneur sera en mesure de comprendre les règles de déclaration sur le régime fiscal simplifié. Les paiements sont effectués trimestriellement sous forme d'avances, après quoi le règlement final est effectué à la fin de l'année. Le montant de la taxe dépend entièrement des résultats du travail.

Lors du choix de ce type de régime fiscal pour les entrepreneurs individuels, il est pris en compte,qu'il ne peut pas y avoir de déclaration zéro, car s'il y a perte, le paiement minimum est quand même payé. Si un système est utilisé dans lequel il est nécessaire d'enregistrer les coûts, vous devez savoir comment attribuer correctement les coûts aux activités de l'entreprise. Tous doivent être confirmés par divers documents de paiement, chèques, lettres de voiture, factures ou autres documents officiels.

Règles pour le passage au régime fiscal simplifié

Si ce système d'imposition est choisi, il existe deux manières différentes d'y basculer:

• immédiatement lors de l'inscription, un document est soumis (simultanément à la demande d'ouverture d'un entrepreneur individuel ou d'une société), qui indique qu'il est tenu de travailler sur le système fiscal simplifié, mais prescrit en outre la direction de travail choisie, qui devrait convenir à ce mode, et pour le dépôt d'une telle notification disponible seulement 30 jours après l'enregistrement officiel;
• la transition depuis un autre système n'est autorisée qu'au début de l'année, mais il est important de soumettre la notification avant le 31 décembre.

Par conséquent, vous devez penser à la transition à l'avance.

Quelles sont les contraintes pour passer au régime fiscal simplifié ?

Lors de l'utilisation de ce mode, certaines restrictions sont prises en compte:

• le revenu par an ne doit pas dépasser 150 millions de roubles;
• la participation des autres entreprises dans l'entreprise ne doit pas dépasser 25 %;
• la valeur des actifs ne peut pas dépasser 150 millions de roubles;
• les entreprises ou les entrepreneurs individuels ne sont pas autorisés à employer plus de 100 spécialistes.

Ce système de types d'impositionsont considérés comme compréhensibles pour l'application et le calcul de la taxe, c'est pourquoi ce mode est souvent choisi.

Taxe imputée unique

En bref, il s'appelle UTII. Utilisé uniquement dans certains domaines d'activité limités. Dans certaines régions, son utilisation est totalement interdite, par exemple, dans la capitale, un entrepreneur ne peut pas sélectionner ce mode.

Il est important de savoir pour quels domaines de travail le système d'imposition imputé peut être utilisé. Les activités incluent:

• établissements de restauration;
• fournir des services vétérinaires;
• fourniture de services domestiques;
• transport de marchandises ou de passagers;
• propriété locative, qui peut être commerciale ou non commerciale.

Pour passer à ce mode, vous devez soumettre une notification dans les 5 jours suivant le début des travaux. Il est important de s'assurer de certains paramètres:

• La région est autorisée à utiliser le système
• la part des autres organisations dans l'entreprise ne dépasse pas 25 %;
• pas plus de 100 spécialistes embauchés officiellement employés.

La taxe est payée et la déclaration est déposée chaque trimestre. Le processus de remplissage de la documentation est considéré comme simple, de sorte que chaque entrepreneur peut le gérer seul. Il ne nécessite pas l'assistance d'un comptable professionnel. Même avec des paiements en espèces, vous ne pouvez pas utiliser de caisses enregistreuses. L'assiette fiscale des primes d'assurance diminue.

Système des brevets

Considéré comme un mode simplifié assez spécifique. Souvent utilisé par les entrepreneurs individuels, les tuteurs et les personnes louant des biens immobiliers, le régime de taxation des brevets en 2018. Les types d'activités pour lesquelles ce mode est disponible sont énumérés à l'art. 346.43 NK.

En termes de paramètres, ce mode est similaire à UTII. Les plus incluent les paramètres:

• aucun rapport requis;
• vous pouvez acheter un brevet pour une durée de 1 mois à 1 an;
• pendant la validité du document, il n'est pas du tout nécessaire de se rendre au Service fédéral des impôts à quelque fin que ce soit;
• La valeur d'un brevet est déterminée en fonction du taux de rendement sous-jacent et, en fait, les bénéfices peuvent être élevés avec de faibles paiements en vertu du régime fiscal;
• il suffit de tenir un livret de revenus.

Les inconvénients comprennent le fait qu'il est impossible de réduire le coût du document pour les primes d'assurance. Il est important de comprendre quand le système de taxation des brevets peut s'appliquer. Les activités peuvent être ajustées par les autorités locales.

Vous pouvez utiliser le régime si le nombre de travailleurs employés ne dépasse pas 15 et que le revenu annuel est inférieur à 60 millions de roubles.

ECHN

Cette taxe agricole s'applique uniquement aux entrepreneurs individuels engagés dans l'agriculture. Pour ce faire, ils peuvent cultiver, transformer et vendre des produits.

Le calcul suppose une diminution des revenus pour les dépenses engagées dans le processus de travail. Après cela, 6% sont facturés à partir de la base reçue. Une telle taxeconsidéré comme accessible et acceptable, mais son utilisation est limitée.

Conclusion

Ainsi, les types d'impôts dans les systèmes fiscaux sont présentés dans une grande variété. Par conséquent, tous les entrepreneurs novices doivent avoir une bonne compréhension de tous les modes disponibles afin de choisir la meilleure option pour leur travail.

Lors de la sélection, les taxes à payer dans le système, les déclarations générées et d'autres caractéristiques du régime sont prises en compte. Cela prend en compte les restrictions d'utilisation d'un système particulier.