Impôts des particuliers : types, taux, modalités de paiement

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

Chaque personne doit payer différents types de taxes. Tous sont inscrits dans le NK. Dans le même temps, il est tenu compte du fait que telle ou telle taxe n'est facturée que s'il existe un objet d'imposition correspondant. Toute personne doit comprendre quels impôts sont prélevés sur les particuliers. Si les exigences de la législation fiscale sont violées, des amendes importantes seront facturées. S'ils ne sont pas remboursés par un citoyen, les huissiers se chargeront du recouvrement sur la base d'une décision de justice.

Caractéristiques des frais

Les particuliers ne calculent presque jamais les impôts par eux-mêmes, car ce processus est effectué par des employés du Service fédéral des impôts. Les impôts en Russie sont présentés en quantité assez importante. Si une personne ne sait pas exactement quels frais doivent lui être transférés, cela ne constitue pas une raison pour refuser de la tenir responsable.

La plupart des frais sont calculés par les inspecteurs des impôts, après quoi ils forment des reçus prêts à l'emploi envoyés au lieu de résidence du citoyen qui est le contribuable. Le citoyen ne doit payer qu'un tel reçu. Pré-possiblecalculer indépendamment la taxe pour s'assurer que les calculs effectués par les employés du Service fédéral des impôts sont corrects.

Si un reçu n'est pas reçu à l'heure convenue, le contribuable lui-même doit demander pourquoi le document est manquant. Pour ce faire, il est conseillé de venir au bureau du Service fédéral des impôts, de montrer votre passeport et de demander une copie du reçu. Les taux d'imposition des particuliers sont la norme fédérale, mais pour la plupart des impôts, les gouvernements municipaux peuvent réduire ce taux.

Qui paie les impôts ?

Tous les citoyens sont sujets de droit civil. S'ils ont des objets d'imposition, ils sont alors obligés de payer des frais en fonction de leur valeur ou d'autres paramètres. Les impôts personnels se présentent sous de nombreuses formes, les gens doivent donc comprendre comment ils sont calculés, quels taux sont utilisés, à quelle date ils doivent être payés et quelles sont les conséquences d'un non-paiement.

Taxes payées:

• Citoyens russes;
• les étrangers qui perçoivent des revenus en Russie;
• les apatrides.

Les frais ne sont payés que s'il existe des objets d'imposition pertinents, qui peuvent être représentés par des revenus, des terres, des maisons ou des véhicules.

Types de taxes

Tout le monde doit être bien conscient des frais qu'il doit transférer au budget. Les impôts en Russie, qui sont prélevés sur les particuliers, se présentent sous plusieurs formes:

• L'impôt sur le revenu des particuliers, qui implique la perception d'une taxe sur tous les revenus des citoyens, bien qu'il existe certaines exceptions, car il n'est pas nécessaire de payer l'impôt sur les fonds reçus par héritage ou en donation d'un petit montant;
• la taxe de transport est payée par tous les propriétaires de voitures, mais il y a aussi des exceptions ici, puisque les propriétaires de camions pesant jusqu'à 12 tonnes ne paient pas cette taxe, et vous n'avez pas non plus à facturer de frais pour les voitures pour le handicapés, dont la puissance ne dépasse pas 100 litres. p.;
• taxe foncière basée sur l'immobilier existant;
• l'impôt foncier est déterminé si les citoyens possèdent des terrains dont ils sont propriétaires;
• les frais d'eau ne sont facturés qu'aux utilisateurs des ressources en eau du pays;
• en plus il y a des frais pour les chasseurs et les pêcheurs;
• droits d'accise payés par les personnes qui, pendant leur travail ou leurs loisirs, transportent des marchandises à travers la frontière du pays.

Il existe donc en effet de nombreux types de frais que les citoyens peuvent payer. Mais ils ne sont calculés et répertoriés que s'il existe des motifs appropriés. Les impôts prélevés sur les particuliers sont généralement calculés par les employés du Service fédéral des impôts, de sorte que les citoyens eux-mêmes ne peuvent pas se soucier des calculs et du transfert de fonds, ainsi que de la compilation et de la soumission de diverses déclarations.

Les nuances du paiement de l'impôt sur le revenu des particuliers

Cette collection est considérée comme la plus importante et la plus populaire parmi les citoyens russes. C'est payé pour toutrevenu de la personne. D'une autre manière, cela s'appelle l'impôt sur le revenu des particuliers. Il est calculé par un mandataire fiscal représenté par l'employeur. De plus, d'autres revenus peuvent survenir, il est donc important de savoir exactement comment ces frais leur sont facturés:

• Salaire. Les charges sociales sont payées par l'entreprise où travaille le citoyen. C'est ce paiement qui est la principale source de revenus pour la plupart des Russes. L'impôt est prélevé non seulement sur le salaire, mais aussi sur diverses indemnités et primes. Pour cela, 13% des encaissements sont calculés. L'employeur gère indépendamment le calcul et le transfert. Il établit également des certificats sous forme de 2-NDFL, envoyés au Service fédéral des impôts. Par conséquent, les citoyens eux-mêmes ne devraient pas payer d'impôts sur les salaires ni rendre compte des fonds reçus. De plus, des fonds sont prélevés sur le salaire de la Caisse de pensions ou de la Caisse d'assurance sociale. Si une personne travaille dans plusieurs entreprises, alors dans chacune d'elles, les employeurs sont engagés dans des calculs et des transferts.
• Vente de propriété. Si un citoyen vend un bien qui lui appartient depuis moins de trois ans (s'il a été hérité ou en cadeau) ou cinq ans (acheté avec ses propres fonds), il doit alors calculer et payer de manière indépendante l'impôt sur le revenu des particuliers. Pour le calcul, la valeur de la propriété est utilisée et vous pouvez également utiliser des déductions fiscales. L'impôt est prélevé sur la différence entre la valeur d'achat et la valeur de vente de la propriété. Dans ces conditions, le citoyen lui-même doit calculer correctement la redevance, la payer et rédiger une déclaration, qui est soumise avant le 30 avril de l'année suivante. Moi-mêmela taxe est due au plus tard le 15 juillet de l'année suivante.
• Impôt sur les dividendes des particuliers. Si un citoyen a investi ses fonds libres dans l'ouverture ou le développement d'une entreprise, sur la base de laquelle il a reçu des actions, il peut alors compter sur des dividendes périodiques. Ils sont également inclus dans le revenu, de sorte que l'impôt sur le revenu des particuliers est prélevé sur eux de la manière générale. L'agent fiscal est la société qui transfère les fonds, il devrait donc être la société qui est responsable du calcul et du paiement des fonds.

Certains encaissements sont exonérés d'impôts personnels. Ceux-ci incluent:

• avantages de l'État;
• indemnisation pour préjudice moral ou physique;
• assistance matérielle;
• versement pour la formation professionnelle ou la reconversion des travailleurs;
• cadeaux, si leur valeur ne dépasse pas 4 000 roubles par an.

Jusqu'en 2015, il y avait une loi spéciale sur les impôts des personnes physiques n° N 2003-1, mais elle a été annulée, vous devez donc maintenant vous concentrer uniquement sur le chapitre 32 du code des impôts.

Taxe foncière

Payé par les citoyens qui possèdent une propriété. S'ils vivent dans un logement social, ils ne paient que le loyer prévu dans le bail social. L'impôt des particuliers sur les biens immobiliers n'est pas payé par tous les citoyens, certaines catégories de citoyens étant considérées comme bénéficiaires. Ceux-ci incluent:

• héros de la Fédération de Russie ou de l'URSS;
• personnes handicapées des deux premiers groupes;
• désactivé avecenfance;
• militaire avec 20 ans de service ou plus;
• membres de familles de militaires qui ont perdu leur soutien de famille;
• victimes des radiations.

De plus, des avantages sont offerts aux retraités, aux personnalités culturelles ou aux citoyens propriétaires de différents bâtiments où se trouvent divers ateliers ou studios.

Pour calculer cette taxe, la valeur cadastrale des biens immobiliers est prise en compte depuis 2015. Le taux d'intérêt standard utilisé pour les propriétés résidentielles est de 0,1 %, mais il augmente pour les propriétaires de propriétés commerciales ou d'autres structures, de sorte qu'il peut atteindre 2 %.

Les citoyens utilisent le taux d'imposition, le prix cadastral et une déduction pour réduire l'assiette fiscale lors du calcul. Les déductions dépendent des biens immobiliers disponibles:

• 50 m². m. pour les maisons;
• 20 m². m. pour les appartements;
• 10 m². m. pour les chambres.

Par conséquent, le prix cadastral doit d'abord être réduit du montant de la déduction, après quoi la taxe est calculée sur la base du taux.

Les impôts fonciers sont payés par les particuliers chaque année jusqu'au 15 décembre de l'année suivante. Les fonds sont collectés à partir de différents types de propriétés, notamment:

• maisons et appartements;
• chambres privées dans des dortoirs ou des appartements communs;
• garages;
• Places pour les voitures émises par les citoyens dans la propriété;
• objets de construction inachevés qui n'ont pas été inclus dans cette liste relativement récemment;
• différents complexes composés de plusieurs bâtiments avec un seul but;
• autres installations.

Les citoyens reçoivent des reçus prêts à l'emploi pour le paiement de ces frais de la part des employés du Service fédéral des impôts. S'ils refusent de payer volontairement les fonds, des impôts sont perçus auprès des particuliers. Pour ce faire, le service des impôts saisit le tribunal, après quoi, sur décision de justice, ce sont les huissiers qui utiliseront différentes méthodes pour contraindre le citoyen à restituer les fonds. Les comptes bancaires peuvent même être saisis, après quoi le montant dû, le cas échéant, leur est retiré.

Taxe foncière

Cette taxe doit être payée par tous les citoyens qui possèdent ou utilisent différentes parcelles de terrain. Par conséquent, l'impôt foncier est prélevé sur les particuliers dans les conditions suivantes:

• le citoyen est le propriétaire direct de cet objet, il a donc un certificat de propriété pour le site;
• une personne possède un objet, puisqu'il l'a reçu de l'État pour un usage permanent;
• le terrain a été obtenu en vertu de la possession viagère par héritage.

Les fonds sont transférés au budget local. Les impôts fonciers prélevés sur les particuliers sont calculés par les employés du Service fédéral des impôts. Pour cela, différents paramètres du site sont pris en compte:

• zone territoriale;
• sa valeur cadastrale;
• taux de taxe approuvé par la région;
• type de terrain pouvant être utilisé pour l'agriculture, le logement privé ou d'autres besoins.

Versez les fonds requis avant le 15 décembre de l'année prochaine. Offert même sur ces fraisdifférents types d'avantages que les citoyens peuvent utiliser:

• Vétérans de la Seconde Guerre mondiale;
• personnes spécialisées dans l'artisanat;
• lors de l'organisation de leur exploitation, les agriculteurs sont exonérés du paiement de cette redevance pendant les cinq premières années;
• Les personnes qui ont reçu des terres, qui doivent être ramenées à la normale grâce à la restauration et ne pourront être utilisées qu'à des fins agricoles à l'avenir, ne paient pas d'impôt pendant 10 ans.

Le taux de cette redevance varie de 0,025 % à 1,5 %, et le montant exact dépend de la décision des autorités municipales. Vous pouvez trouver les informations exactes directement sur le site Web local du Service fédéral des impôts. Il n'est pas nécessaire de soumettre une déclaration de revenus et il n'est pas nécessaire de faire les calculs vous-même.

Taxe de transport

Chargé par tous les citoyens qui possèdent leur propre voiture. Elle est payée exclusivement par les propriétaires. La taxe de transport auprès des particuliers est perçue annuellement et le Service fédéral des impôts est également impliqué dans le calcul. Les notifications sont envoyées avec des reçus qui peuvent être payés dans une agence bancaire, à l'aide d'un guichet automatique, d'une banque en ligne ou d'un bureau de poste.

De nombreux facteurs influencent le montant de la taxe:

• région de résidence du propriétaire du véhicule, puisque chaque ville a ses propres multiplicateurs et tarifs;
• nombre de chevaux, car il s'agit de la valeur multipliée par le taux;
• le coût de la voiture, car si la voiture vautplus de 3 millions de roubles, puis des coefficients multiplicateurs sont utilisés dans le calcul, grâce à quoi le montant de la redevance augmente vraiment de manière significative;
• type de véhicule, puisque les propriétaires de camions sont totalement exemptés du paiement de cette redevance.

Lors de la perception d'une taxe de transport sur les particuliers, des avantages importants sont également fournis. Ils peuvent être utilisés par les retraités ou les propriétaires de camions dont le poids ne dépasse pas 12 tonnes. La prestation est fournie sur une base déclarative, par conséquent, les citoyens doivent d'abord s'informer auprès du département FTS s'ils peuvent compter sur une aide, après quoi ils apportent des preuves confirmant le droit à la prestation. Une déclaration est établie, qui est ensuite transmise à l'employé de l'établissement. Ce n'est qu'alors que les reçus avec réduction d'impôt seront envoyés.

Accises

Ils ne sont payés que par les personnes qui transportent des marchandises à travers la frontière du pays. Mais ces biens doivent être soumis à accise. Pour eux en vertu de l'art. 179 NC s'applique:

• alcool et divers types de produits alcoolisés;
• tabac;
• voitures ou autres types de véhicules;
• carburant, qui peut être de l'essence, du diesel ou même du matériel ménager de poêle;
• huiles moteur.

Toutes les règles de base pour la perception des accises sont énumérées à l'art. 181 NK.

Taxe d'eau

Cette redevance est payée si les citoyens puisent l'eau des puits artésiens. Avant de forer un puits, une licence est requise.

Si l'eau provient d'horizons moins profonds et que l'eau est utilisée uniquement pour un usage personnel, aucune taxe n'est facturée.

Les contribuables eux-mêmes doivent calculer et transférer ces frais. Pour cela, un taux de 93 roubles est utilisé. par 1000 m³, et si des compteurs ne sont pas installés, alors un facteur multiplicateur supplémentaire égal à 1, 1.

L'assiette fiscale correspond à la quantité d'eau pompée du puits pendant une période donnée. Il est également nécessaire de soumettre des déclarations pour ces frais tous les trimestres jusqu'au 20 avril, juin, octobre et janvier.

Frais des chasseurs

Cette taxe est fédérale. Elle n'est payée que par les particuliers qui ont l'autorisation de chasser sur plusieurs territoires:

• public;
• attribué à des entrepreneurs ou à des entreprises;
• représenté par des espaces naturels bien protégés.

Pour calculer le montant de cette redevance, le nombre d'animaux abattus est pris en compte, donc la taxe est exprimée en nature. Le tarif est fixé séparément pour chaque animal, et tous les tarifs sont listés à l'Art. 333 NK. La redevance est exigible dès la délivrance du permis. Il n'est pas nécessaire de générer et de soumettre des rapports, ce qui simplifie grandement le processus de chasse.

Collection pour les pêcheurs

Toutes les règles de transfert de cette taxe sont également contenues dans l'art. 333 NK. La taxe ne doit être payée que pour certains types d'espèces marines biologiques. Avant le processusobtenir un permis de pêche, et il n'est pas toujours délivré, car il existe de nombreuses restrictions.

Pour calculer la redevance, le montant de la capture et le taux fixé pour un type de poisson particulier sont pris en compte. Le paiement de cette taxe s'effectue en plusieurs étapes. Au départ, 10 % du montant total sont versés, après quoi les cotisations sont versées régulièrement tout au long de l'année. Lors de la troisième étape, le dernier paiement unique est transféré avant le 20e jour du mois suivant le mois où la période de validité du permis délivré expire. Tous ces points sont expliqués par les employés du Service fédéral des impôts en cours d'obtention d'un permis de pêche.

En conclusion

Ainsi, les types d'impôts personnels sont nombreux. Ils sont calculés et payés uniquement s'il existe un objet d'imposition approprié, représenté par différents types de biens immobiliers, de véhicules, de revenus ou d'autres valeurs. Dans la plupart des cas, ce sont les employés du Service fédéral des impôts qui sont impliqués dans le calcul des impôts et les citoyens reçoivent des déclarations toutes faites. Les revenus sont soumis à des frais par les agents des impôts.

Chaque personne doit bien connaître le mode de calcul et le moment du transfert des taxes afin d'éviter les retards, car dans ce cas, sa responsabilité peut être engagée administrativement ou pénalement. La sanction sera appliquée même dans une situation où une personne connaît mal la législation fiscale. Cela est particulièrement vrai pour les chasseurs ou les pêcheurs qui essaient de prouver qu'ils ne savaient tout simplement pas quoi payerle recueil. Ils sont impliqués en vertu de l'article pour braconnage et sont également contraints de transférer des sommes importantes à l'État.