Comment passer de l'UTII à la fiscalité simplifiée : démarche, documents, modalités

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

Chaque entrepreneur souhaite optimiser sa fiscalité, il choisit donc un régime qui correspond idéalement aux caractéristiques de son activité. Dès lors, la question se pose souvent, comment passer de l'UTII à la fiscalité simplifiée ? Le changement de mode peut être dû à un changement de direction de travail ou à d'autres raisons. La procédure peut être effectuée à tout moment, mais il est nécessaire d'informer le service des impôts en temps opportun. De plus, il est important de s'assurer au préalable que le travail d'un entrepreneur individuel ou d'une entreprise répond aux exigences du régime fiscal simplifié.

Qui peut exécuter le processus ?

Avant de passer de l'UTII au régime fiscal simplifié, vous devez vous assurer que la procédure peut être effectuée par l'entrepreneur. Ce droit appartient à:

• les entreprises et les entrepreneurs individuels qui ont travaillé sur l'UTII, mais qui ont décidé de s'engager dans un autre type d'activité pour laquelle il est impossible d'utiliser l'UTII, ils passent donc au régime fiscal simplifié;
• entreprises dont l'obligation de payer UTII cesse, car des ajustements appropriés sont apportés à la législation de la région, par conséquent, le travail à ce sujet est interdit dans une ville particulièretraitement fiscal;
• les entreprises qui violent les exigences des payeurs UTII pendant le travail, les entrepreneurs sont donc obligés de choisir un autre système, l'USN étant considéré comme le choix le plus pertinent.

La procédure de transition doit être effectuée exclusivement avec la notification du service des impôts. Pour cela, deux formulaires pour le passage de l'UTII au système fiscal simplifié sont utilisés, car il est nécessaire dans un premier temps de se désinscrire pour l'impôt imputé, puis de s'inscrire en tant que payeur dans le cadre du système simplifié.

Quels sont les documents requis ?

Avant de passer de l'UTII au régime fiscal simplifié, il est nécessaire de préparer certains documents pour ce processus. Pour terminer la procédure, la liste de documents suivante est requise:

• demande de radiation d'un entrepreneur individuel ou d'une société en tant que payeur UTII, et le processus doit être achevé dans les 5 jours suivant la fin des travaux sous ce mode;
• notification du passage au régime fiscal simplifié, établie dans un formulaire spécial inscrit dans la législation.

Les documents peuvent être remis personnellement à l'inspecteur des impôts lors de la visite de la succursale du Service fédéral des impôts, et ils peuvent également être envoyés à l'institution par voie électronique. Un exemple d'avis de radiation d'un homme d'affaires en tant que payeur UTII peut être étudié ci-dessous.

Différences entre la fiscalité simplifiée et l'UTII

Lors du passage à n'importe quel mode, un entrepreneur doit soigneusement évaluer toutes ses fonctionnalités. Les nuances de l'utilisation du système fiscal simplifié ou UTII incluent:

• lors de l'application UTIIl'impôt sur le revenu imputé est payé, ce qui dépend du secteur d'activité choisi;
• le système imputé n'est pas accepté dans de nombreuses régions du pays;
• pour utiliser UTII, vous devez travailler uniquement dans des domaines d'activité strictement limités;
• lorsque vous utilisez le système fiscal simplifié, vous pouvez choisir deux méthodes de calcul de l'impôt, puisque 6 % de tous les revenus ou 15 % des bénéfices peuvent être facturés, pour lesquels vous devez calculer la différence entre les revenus et les dépenses;
• uniquement lors du passage de l'UTII au régime fiscal simplifié, il est permis d'effectuer la procédure en milieu d'année;
• les documents nécessaires doivent être soumis au Service fédéral des impôts dans les 5 jours suivant le changement des caractéristiques du travail de l'entrepreneur.

La procédure de passage de l'UTII au régime fiscal simplifié est inscrite au niveau législatif, donc si le chef d'entreprise ou l'entrepreneur individuel viole cette procédure, l'entrepreneur peut être tenu pour responsable ou automatiquement transféré à l'OSNO, d'où il ne sera possible de partir qu'à partir du début de l'année prochaine.

Règles de calcul de l'impôt sous le régime simplifié

Il est important de comprendre non seulement comment passer de l'UTII au régime fiscal simplifié, mais aussi quelles difficultés vous rencontrerez lors du calcul de la taxe sous le nouveau régime. Les fonctionnalités clés incluent:

• avec la fiscalité simplifiée, il est important de maintenir KUDiR afin de prendre en compte l'ensemble des dépenses et revenus d'activités;
• si pendant la transition l'entrepreneur a une créance, celle-ci ne doit pas être prise en compte lors du calcul de l'impôt unique;
• les dépenses qui ont dû être engagées lors de l'utilisation de l'UTII ne peuvent pas réduire l'assiette fiscale pourmode simplifié.

Un exemple de demande de transition vers le régime fiscal simplifié peut être étudié ci-dessous.

Conditions et ordre de transition

De nombreux entrepreneurs, pour diverses raisons, sont contraints de passer du revenu fictif au régime fiscal simplifié. Les candidatures et les notifications pour la transition de l'UTII peuvent être soumises à tout moment, il n'est donc pas nécessaire d'attendre le début de la nouvelle année.

L'avis de retrait d'un entrepreneur du revenu imputé doit être soumis dans les 5 jours suivant le changement des conditions de travail. La demande d'utilisation du système simplifié doit être soumise dans un délai de 30 jours consécutifs.

Les entrepreneurs doivent bien savoir quand il est possible de passer de l'UTII au système fiscal simplifié, afin de ne pas enfreindre les lois fiscales avec leurs actions irréfléchies.

Nuances lors de la combinaison

Certains entrepreneurs travaillent dans plusieurs directions à la fois. Il est même autorisé à travailler LLC sur UTII. Le passage au régime fiscal simplifié s'effectue dans ce cas de la même manière que pour les entrepreneurs privés.

Si une entreprise opère dans plusieurs activités, elle est autorisée à combiner plusieurs modes. La procédure est autorisée à la fois pour les entrepreneurs individuels et pour différentes organisations. Mais pour cela, vous devez bien connaître les règles de la comptabilité séparée. Des difficultés surviennent généralement lors de l'utilisation d'un système simplifié, lorsque 15% sont prélevés sur les bénéfices. Dans ce cas, il est difficile de déterminer quelles dépenses sont imputées fiscalement et lesquelles sont incluses dans le régime simplifié.

Règles de déclaration pourcombinaison

Pour chaque régime, les déclarations sont soumises séparément au Service fédéral des impôts dans les délais fixés par la loi.

Sous le régime imputé, il est tenu de payer l'impôt trimestriel et la déclaration est soumise tous les trois mois.

Les acomptes sont versés trimestriellement dans le cadre du régime simplifié. Les déclarations ne sont soumises au Service fédéral des impôts qu'une fois par an.

La transition inverse est-elle autorisée ?

Les conditions de transition de l'UTII au régime fiscal simplifié sont considérées comme assez simples, mais souvent les entrepreneurs pensent à la transition inverse. La procédure peut être effectuée sous réserve des règles suivantes:

• Le passage à l'impôt imputé n'est autorisé qu'à partir du début de l'année civile suivante. Dans ce cas, les délais corrects doivent être respectés. Jusqu'au 15 janvier de l'année suivante, il est nécessaire d'envoyer un avis de refus d'utiliser le système simplifié pendant le fonctionnement au département du Service fédéral des impôts. Dans les 5 prochains jours, vous devez envoyer une notification d'utilisation d'UTII.
• Si une entreprise perd le droit d'utiliser le régime fiscal simplifié en milieu d'année, elle ne pourra pas passer à un impôt imputé. Dès que le droit est perdu, le contribuable est tenu d'informer le bureau des impôts. Après cela, il est automatiquement transféré vers OSNO. Vous devrez travailler selon ce régime jusqu'à la fin de cette année.

Avant la transition directe, l'entrepreneur doit bien comprendre ce qu'est le régime fiscal simplifié, afin de ne pas rencontrer diverses difficultés pendant le travail. Cela est dû au fait que la transition inverse n'est possible qu'à partir du début de la nouvelle année.

Quels sont les défis ?

STS pour les entrepreneurs individuels sans salariés est un choix idéal, puisqu'il est possible de réduire l'assiette fiscale du montant des primes d'assurance. Si l'entrepreneur a embauché des spécialistes, la base ne peut être réduite que de 50 % des cotisations versées.

Lors du passage au régime fiscal simplifié à partir d'un impôt imputé, certaines difficultés peuvent survenir. Ceux-ci incluent:

• la comptabilité devient plus compliquée, et cela s'applique particulièrement à la situation où le système "Revenus moins dépenses" est sélectionné;
• il est important de comprendre comment déclarer le mois, dont une partie de l'entrepreneur travaille sur le revenu imputé, et le système simplifié est appliqué les jours restants;
• différentes restrictions s'appliquent aux entrepreneurs individuels et aux entreprises utilisant le régime simplifié, donc avant d'y aller directement, vous devez vous assurer qu'il est autorisé à utiliser le régime fiscal simplifié pour la ligne de travail sélectionnée.

La pratique montre que les autorités fiscales procèdent souvent à des inspections inopinées des entrepreneurs qui changent régulièrement de régime fiscal ou combinent plusieurs systèmes en même temps. Par conséquent, il est important de comprendre d'abord ce que sont le système fiscal simplifié et l'UTII, comment la transition entre ces modes est effectuée, et aussi comment tenir correctement les registres pour chaque système.

Les avantages de la transition

Le passage d'un impôt imputé à un système simplifié présente de nombreux avantages pour les entrepreneurs. Ceux-ci incluent:

• sur la fiscalité simplifiée, ainsi que sur l'UTII, pasil est tenu de payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques, la TVA ou d'autres types d'impôts, bien qu'il existe des exceptions lors du paiement de l'impôt foncier, car si un objet pour lequel la valeur cadastrale est calculée est utilisé dans l'entreprise, alors l'impôt devra être payé pour cela annuellement;
• les « simplificateurs » sont tenus de transférer 20 % au PF sous forme de primes d'assurance, et non 30 %, ce qui est considéré comme un avantage indéniable, car la charge financière est considérablement réduite;
• les hommes d'affaires choisissent indépendamment l'objet de l'imposition, représenté par le revenu ou le bénéfice, et ce choix détermine le taux qui sera appliqué pour calculer le montant exact de l'impôt;
• la limite de trésorerie a été annulée pour les entrepreneurs bénéficiant du régime fiscal simplifié, et ils peuvent également bénéficier de divers privilèges liés aux opérations en cours, de sorte qu'à la fin de la journée de travail, tout montant en espèces peut être dans la caisse enregistreuse;
• aucune comptabilité requise;
• sur le système simplifié, vous ne devez déposer qu'une seule déclaration par an, mais en cas d'utilisation d'un impôt imputé, vous devez établir 4 déclarations par an, puisqu'elles sont soumises trimestriellement au Service fédéral des impôts;
• il est permis de combiner le système fiscal simplifié avec d'autres systèmes fiscaux, ce qui vous permet d'économiser considérablement sur les impôts;
• les autorités régionales peuvent réduire considérablement le taux du système fiscal simplifié, et souvent pour soutenir les petites entreprises, il est de 0 %.

Bien que l'UTII et le STS soient des systèmes d'imposition similaires, l'utilisation de chaque régime présente certains avantages. Souvent, les entrepreneurssavoir quel profit ils recevront, il est donc conseillé de travailler sur le système fiscal simplifié. La soumission des notifications pour le passage de l'UTII au système fiscal simplifié doit être effectuée à temps, sinon l'entrepreneur sera transféré de force à l'OSNO.

Inconvénients de la transition

Le rejet de l'UTII au profit d'un système simplifié présente certains inconvénients. Ceux-ci incluent:

• tous les entrepreneurs individuels et les entreprises ne peuvent pas utiliser le système fiscal simplifié, car certaines restrictions sont prises en compte liées au montant du revenu annuel et au nombre d'employés;
• si au moins une exigence pour l'utilisation de ce système est violée pendant le processus de travail, l'entrepreneur sera automatiquement transféré à OSNO;
• toutes les dépenses de l'entreprise ne peuvent pas être acceptées pour réduire l'assiette fiscale;
• la comptabilité devient plus compliquée, car si vous choisissez un système qui facture 15% des bénéfices, vous devrez prendre en compte correctement toutes les dépenses qui doivent être documentées et justifiées;
• si, pour diverses raisons, le droit d'appliquer le régime fiscal simplifié est perdu, il ne sera alors possible de revenir à ce régime qu'après un an.

Par conséquent, avant de déposer un avis et une demande, vous devez vous assurer qu'une telle transition est appropriée.

Cours pratique

Souvent, la procédure de transition est effectuée par des entrepreneurs avec de nombreuses violations de diverses exigences. Dans ces conditions, les hommes d'affaires sont transférés de force à OSNO. Ils peuvent contester cette décision du service des impôts devant les tribunaux.

La pratique montre que le plussouvent les juges prennent le parti des inspecteurs des impôts. Mais il existe des précédents où la décision a été prise dans le sens du contribuable. Dans tous les cas, lors du passage à un nouveau régime fiscal, les entrepreneurs doivent tenir compte des règles de mise en œuvre de ce processus. Sinon, vous ferez face à des conséquences fiscales désagréables.

Conclusion

UTII et STS sont des régimes spéciaux simplifiés qui permettent de ne payer qu'un seul impôt au budget. Ils présentent de nombreuses différences, il devient donc souvent nécessaire de passer d'un impôt imputé à un système simplifié. La procédure peut être effectuée à tout moment.

La transition doit être officielle, elle doit donc être notifiée aux autorités fiscales. Pour ce faire, une notification de radiation en tant que payeur UTII est envoyée dans les meilleurs délais, ainsi qu'une demande de passage à un régime simplifié.