Les crédits d'impôt à l'investissement sont

2025 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2025-01-24 13:16

À l'heure actuelle, il n'y a presque aucune organisation qui n'utiliserait pas des fonds empruntés dans ses activités de modernisation de la production, de reconstitution du fonds de roulement ou de matières premières. Les prêts sont généralement émis dans des institutions bancaires de divers types. Cependant, il existe un type de prêt vraiment unique qui peut aider à résoudre le problème du manque de fonds. On parle ici d'un phénomène comme les crédits d'impôt à l'investissement. Ils sont sous le contrôle de l'État. Vous devriez comprendre ce que c'est.

Caractéristiques générales

Conformément au code fiscal adopté dans la Fédération de Russie, un crédit d'impôt à l'investissement n'est pas un prêt, mais une sorte de paiement différé. Il ne prévoit pas la réception effective des fonds par l'organisation, mais uniquement l'enregistrement de la possibilité de payer des impôts à l'État d'une manière sensiblement pluspetite taille. Les conditions de prêt reprennent pour la plupart les conditions dans lesquelles les prêts sont émis par divers établissements de crédit, à savoir les banques et les organismes de fonds. L'accord est conclu avec la structure étatique.

Comme les prêts bancaires ordinaires, les crédits d'impôt à l'investissement ont une période de validité, des intérêts, souvent très bas, et des dates d'échéance fixes. En outre, le contrat définit la responsabilité des biens en cas de non-paiement et garantit également que les deux parties rempliront leurs obligations.

Caractéristiques

Très souvent, les dettes fiscales sont constatées non seulement dans les grandes entreprises, mais également dans les entreprises individuelles qui ont également besoin d'aide pour résoudre les problèmes de paiement budgétaire. Cependant, les crédits d'impôt à l'investissement sont quelque chose qui n'est disponible que pour les personnes morales. Cette caractéristique consiste dans les principes de la responsabilité patrimoniale de l'emprunteur envers le créancier. Tous les biens mis en gage peuvent être retirés de l'organisation même sans décision de justice correspondante. Et priver un citoyen ordinaire de son logement est presque impossible dans une situation similaire. Le Code civil de la Fédération de Russie énonce clairement les points relatifs à la protection de la propriété privée, en particulier si elle est nécessaire pour la résidence permanente.

Fonctions de prêt

Un crédit d'impôt à l'investissement peut être accordé à un organisme quiPar exemple, pour payer l'impôt sur le revenu. En cas de violation des conditions de son paiement par l'État, diverses sanctions, pénalités et amendes sont souvent infligées. C'est pourquoi, afin d'éviter d'avoir à verser des sommes importantes au Trésor, il est nécessaire de ne pas violer les délais de paiement des impôts. Les crédits d'impôt à l'investissement peuvent être utilisés pour une liste pas si longue d'objectifs, dont l'État s'est occupé. Avec l'impôt sur le revenu, les paiements budgétaires régionaux et locaux sont crédités.

Action

Les crédits d'impôt à l'investissement, comme les autres types de prêts, ont leur propre mécanisme d'action spécifique, par lequel l'organisation, comme mentionné ci-dessus, peut réduire les paiements de la période écoulée. Et la relation contractuelle entre les parties sera achevée lorsque le montant de l'impôt insuffisamment payé atteindra le même niveau que le montant du prêt. Un tel accord de l'extérieur ressemble à une permission de l'État d'avoir des dettes. L'organisation n'a pas le droit de réduire les paiements indéfiniment. Le gouvernement a fixé une limite de 50 % de l'impôt total à payer dans des circonstances normales. Les crédits d'impôt à l'investissement prévoient des délais qui sont traditionnels pour tous les autres prêts. Et ici, nous parlons de la plupart des produits bancaires. Le crédit d'impôt à l'investissement est accordé pour une période de 1 à 5 ans. C'est généralement assez de temps pour résoudre les problèmes financiers de l'organisation.

Caractéristiques du travail

Le crédit d'impôt à l'investissement pourrait êtreaccordée à toute organisation, et il existe des cas où une telle entreprise subit des pertes au cours d'une certaine période ou doit payer un montant d'impôts inférieur à celui prévu. Dans ce cas, il y a ce qu'on appelle un surplus de ressources de crédit. Il est très facile de sortir de cette situation - toutes les économies doivent être transférées sur la période suivante.

Malgré le fait qu'un crédit d'impôt à l'investissement puisse être accordé pour une période de 1 à 5 ans, pendant tout ce temps, les autorités fiscales contrôlent assez scrupuleusement l'organisme qui l'a émis. Il doit non seulement préparer une justification très solide de la nécessité d'une telle réduction des paiements d'impôts, mais également fournir tout au long de la durée du prêt des rapports détaillés sur les activités financières réalisées. De plus, l'organisation sera constamment contrôlée par les autorités fiscales, beaucoup plus souvent que d'habitude. C'est tout à fait naturel, puisque l'État vise le contrôle le plus strict sur l'utilisation des fonds du budget.

Subtilités du processus

Un crédit d'impôt à l'investissement est une bonne occasion pour un contribuable de réduire ses paiements d'impôts dans certaines limites sur une période déterminée afin d'effectuer des paiements par étapes non seulement du prêt lui-même, mais également des intérêts courus sur celui-ci en l'avenir. Ce type de prêt est disponible pour l'impôt sur le revenu, ainsi que pour certains locaux et régionaux.

Le crédit d'impôt à l'investissement peut être accordé sur l'impôt sur les sociétés. Parallèlement, l'organisationqui l'a reçu, a le droit de réduire ses paiements d'impôts pendant la durée de validité du contrat. La réduction sera effectuée de la taxe correspondante sur chaque paiement. Cela se fait jusqu'à ce que les fonds non payés par l'entreprise en raison de ces réductions soient égaux au montant du prêt qui a été accordé en vertu de l'accord concerné. Le document lui-même prévoit tous les points concernant la procédure spécifique de réduction des paiements d'impôts.

Plusieurs contrats

Si l'entreprise a plusieurs accords conclus pour l'octroi du prêt correspondant, dont la validité n'a pas expiré au moment du prochain paiement, le montant du prêt accumulé sera déterminé séparément pour chacun d'eux. Dans ce cas, son augmentation est effectuée dans l'ordre, en commençant par le contrat qui a été conclu en premier, une fois que le montant de ce document a atteint les limites établies, l'organisation aura la possibilité d'augmenter le montant accumulé dans le cadre du prochain contrat.

Si un crédit d'impôt à l'investissement peut être accordé sur l'impôt sur le revenu, son montant ne peut excéder la moitié du montant total de l'impôt. Si le montant de l'épargne sur le prêt dépasse ces 50 %, la différence entre le montant reçu et le maximum autorisé est transférée à la période de déclaration suivante. Dans le cas où, pour une période de rapport distincte, l'organisation a subi des pertes sur la base des résultats de ses activités, l'excédent du montant accumulé est transféré à la période suivante, mais en même temps, il est comptabilisémontant du prêt accumulé au cours de la première période de déclaration.

À qui est-il fourni ?

Conformément à l'article 67 du Code fiscal de la Fédération de Russie, un crédit d'impôt à l'investissement peut être accordé si l'entreprise remplit certaines conditions:

- L'organisation est engagée dans des travaux de recherche, de développement ou de rééquipement technique de sa production, y compris ceux visant à créer des emplois pour les personnes handicapées, ainsi qu'à protéger l'environnement de la pollution par les déchets industriels. Dans une telle situation, des crédits d'impôt à l'investissement sont accordés à hauteur de 30 % de la valeur de l'équipement acheté destiné à toutes fins déterminées.

- Pour les organisations qui mènent des activités innovantes ou innovantes, y compris celles impliquées dans la création de nouvelles ou l'amélioration des technologies appliquées, la création de nouveaux types de matériaux ou de matières premières. Dans ce cas, des crédits d'impôt à l'investissement peuvent être accordés pour des montants qui seront négociés par l'organisme et l'organisme autorisé.

- Pour les organisations engagées dans la mise en œuvre d'ordres de développement socio-économique d'une importance particulière, ainsi que la fourniture de services particulièrement importants à la population civile. Dans ce cas, le montant du prêt sera également déterminé par l'accord des parties.

Clause contractuelle

Dans un contrat ou un accordlors de l'octroi d'un prêt, les éléments suivants doivent être inclus:

- l'ordre selon lequel les paiements d'impôts diminueront;

- montant du prêt;

- période de validité;

- une indication de l'impôt pour lequel le prêt décrit sera accordé;

- le montant des intérêts qui seront facturés sur le montant du prêt;

- ordre de remboursement;

- responsabilité des parties.

Documents connexes

Les crédits d'impôt à l'investissement ne seront accordés qu'en cas de constitution d'un gage immobilier ou d'une convention de cautionnement. À cet égard, il est nécessaire de joindre au contrat les documents relatifs au bien qui fera l'objet de la garantie. En outre, l'accord doit prévoir des dispositions pour empêcher, pendant sa validité, le transfert de possession ou la vente d'équipements ou d'autres biens si son acquisition est devenue l'un des points pour fournir à l'organisation le prêt décrit.

Conclusions

En ce qui concerne les autorités fiscales locales ou régionales, leurs propres conditions pour l'octroi d'un crédit d'impôt à l'investissement sont établies. Dans le même temps, la législation est autorisée à établir ses propres conditions d'octroi d'un prêt et les motifs de celui-ci, ainsi qu'à modifier les conditions autorisées pour le prêt.