Résident en monnaie : notion dans la législation russe

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

Afin de renforcer le contrôle des devises, des actes législatifs ont été modifiés. En particulier, elles concernent la définition du terme "résident monétaire". L'imposition des revenus des citoyens dépend en grande partie de son interprétation correcte.

Concept

Le terme "résident" est introduit dans la législation non seulement en relation avec la fiscalité, mais aussi avec le contrôle des devises. La nouvelle loi "Sur les résidents monétaires" (édition 2012) prévoit que les personnes qui ont quitté le pays il y a plus d'un an et qui n'apparaissent plus en Russie ne sont pas des citoyens de la Fédération de Russie. Peu importe le visa spécifique d'une personne: étudiant, touriste ou donnant le droit de rendre visite à des parents. Les réglementations font référence à la résidence "permanente" ou "temporaire" dans un autre pays, mais aucune ne fait référence à la "continuité". Autrement dit, les citoyens de la Fédération de Russie vivant dans un autre pays, qui au moins un jour par an viendront dans leur pays d'origine, perdront le statut de non-résident. Mais certains avocats estiment qu'il faut faire attention au fait de l'inscription au lieu de résidence. Lorsqu'une personne émigre vers un autre pays, elle est renvoyée de son logement en Fédération de Russie. traquez-leles visites de courte durée dans la patrie sont difficiles.

Le concept de « résident monétaire » a déjà été introduit dans la législation. Ensuite, ce n'était pas moins déroutant. En particulier, cette catégorie de citoyens pourrait inclure toutes les personnes titulaires d'un visa ouvert de longue durée dans leur passeport, même si elles ne l'ont jamais utilisé.

Qui est un résident monétaire de la Fédération de Russie:

• personnes qui ont un permis de séjour en Russie;
• personnes morales enregistrées dans la Fédération de Russie;
• sujets municipaux de la Fédération de Russie.

Le tumulte autour de l'interprétation de ce terme n'est pas accidentel. Le nombre de devoirs pour les citoyens de la Fédération de Russie augmente chaque année.

Responsabilités d'un résident

1. Notifier l'ouverture et la fermeture d'un compte dans des banques étrangères. En cas de violation de l'exigence, une amende de cinq mille roubles est prévue.
2. Ne permettez pas que des fonds provenant de transactions illégales, en particulier les revenus de la vente de biens, soient crédités sur le compte. En cas de violation de l'exigence, un résident en monnaie est tenu de payer une amende d'un montant de 75 % du volume de la transaction.
3. Depuis 2015, les particuliers sont tenus de soumettre des rapports annuels (jusqu'au 1er juin) sur les mouvements de fonds. Pour la violation principale de la procédure établie, une amende de 3 000 roubles est prévue, et pour une violation répétée - 20 000 roubles.

Comment signaler

Le rapport peut être compilé sous forme papier et soumis directement au Service fédéral des impôts ou envoyé via votre compte personnel sur le site Web du contribuable. La première page contient des informations sur le demandeur,et sur le second - sur le compte en devises. Une copie séparée de la deuxième feuille est fournie pour chaque compte. Le Service fédéral des impôts, dans le cadre de ses compétences, peut demander des documents supplémentaires confirmant l'opération. Ils ont une semaine pour se préparer. En particulier, ils peuvent demander:

Le rapport sur les mouvements de fonds sur le compte (il est préférable de demander à la banque à l'avance) est également accepté sous forme électronique

• Copies notariées des documents de la banque et leur traduction certifiée en russe.
• Déclarations, passeports de transactions et accords, selon lesquels les autorités fiscales peuvent demander des informations.

Après avoir soumis un rapport sur tout revenu, un résident en devises est tenu de payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques. La législation prévoit l'imposition des dividendes (13% et 15%, respectivement, pour les résidents et les non-résidents), les revenus des opérations avec la Banque centrale:

• 13% pour les particuliers personnes résidentes (30 % - pour les non-résidents);
• 20% pour les personnes morales personnes - (non) résidents.

Afin d'éviter la double législation, la Russie a conclu des accords avec 80 pays du monde. Pour certains types de revenus, un résident ne peut payer des impôts que dans le pays d'accueil. Par exemple, si un contribuable a payé un impôt sur les revenus locatifs à un taux supérieur à 13% dans le pays d'accueil, rien ne doit être payé en Fédération de Russie. Mais pour que le Service fédéral des impôts n'ait pas de questions, il est préférable de fournir une copie de la déclaration de revenus étrangère et des documents de paiement. Si un syndic est engagé dans la gestion immobilière, un certificat doit être obtenu de lui, car dans cette situation, il estagent des impôts.

Confession

Pour éviter les demandes de paiement des frais des années précédentes, vous pouvez utiliser l'amnistie capitale - soumettez une déclaration spéciale avant le 1er juillet, dans laquelle vous indiquez le solde du compte et joignez un avis d'ouverture.

L'amnistie capitale s'applique également aux transactions illégales. Vous pouvez transférer des salaires, des indemnités de déplacement, des avantages sociaux sur un compte étranger. Dans les pays de l'OCDE et du GAFI, il est également permis de créditer des emprunts en devises, des revenus de location de biens immobiliers et des revenus de coupons. Cependant, il est interdit de transférer des subventions et des revenus provenant de la vente de biens. La violation de cette exigence est passible d'une amende de 75% du montant de la transaction. En pratique, cela ressemble à ceci. Si un compte étranger a reçu un revenu de 100 $ de la vente de la Banque centrale, alors 75 $ seront dirigés pour payer l'amende. Mais si vous avez le temps de soumettre une décoation spéciale avant le 1er juin, alors la responsabilité peut être évitée.

Responsabilité administrative

Un résident monétaire (non-résident) n'est responsable que des infractions pour lesquelles sa culpabilité est établie (article 1.5 du Code des infractions administratives). Dans ce cas, une décision sur une infraction peut être rendue après 2-3 mois à compter de la date de sa commission. Dans le cadre de l'affaire pendante devant les tribunaux, les délais de responsabilité ont été portés à deux ans.

Si le Service fédéral des impôts découvre de manière indépendante la présence d'un compte en devise étrangère, le résident se verra infliger une amende de 5 000 roubles. S'il se présente immédiatement après la date limite, c'est-à-dire le 1er juin, le montant sera réduit exactement de 5 fois.

Si le résident en monnaie n'a pas eu le temps de soumettre un rapport après avoir reçu la demande, l'amende sera de 300 roubles (s'il y a un retard de dix jours) et de 2,5 mille roubles. (lorsqu'il est retardé pendant une période plus longue). Pour une violation répétée, une amende de 20 000 roubles est prévue.

Si un résident en monnaie étrangère n'a pas annoncé l'ouverture d'un compte, mais en percevra constamment des revenus, cela est alors considéré comme une évasion fiscale. Le Service fédéral des impôts sera toujours obligé de payer des frais et d'imposer une amende d'un montant de 100 à 300 000 roubles.

Vérifier

Comment le Service fédéral des impôts sait-il qu'un résident en devise étrangère (particulier) possède un compte étranger ? Jusqu'à présent, uniquement du contribuable. Depuis 2018, la Fédération de Russie a rejoint le système d'échange automatique d'informations sur les questions fiscales. Par conséquent, le Service fédéral des impôts trouvera des informations en temps opportun.

Il existe des situations où un résident en devise lui-même souhaite informer le Service fédéral des impôts de l'ouverture d'un compte. Par exemple, pour transférer des fonds de votre compte en Fédération de Russie vers une banque étrangère, vous devez fournir une notification au Service fédéral des impôts concernant l'ouverture d'un compte avec une note indiquant que le document a été accepté. Il s'agit d'une exigence obligatoire pour tous les clients. Voulant contourner le problème, les citoyens transfèrent des fonds vers des comptes tiers. Mais la législation de certains pays n'autorise la réception de fonds sur votre compte qu'avec confirmation de l'origine de l'argent.

Les citoyens qui avaient précédemment signalé des comptes étrangers sont également entrés dans la zone à risque. Jusqu'en 2015, ils n'étaient pas fermés et ne fournissaient pas d'informations à temps. Ces personnes peuvent être poursuivies pourune infraction administrative avec une amende de 10 mille roubles. et une interdiction de quitter le territoire de la Fédération de Russie.

Salaire dans une entreprise étrangère

Vous pouvez également être payé à l'étranger. Dans le même temps, il est souhaitable de s'absenter de la patrie plus de 183 jours par an. Dans ce cas, la personne est retirée de l'enregistrement dans la Fédération de Russie. Il n'est pas nécessaire de parler de monnaie de résidence. Les courtes visites ne sont pas contraignantes. L'enregistrement à la douane ne peut être exigé que pour les voyages d'une durée de 90 jours ou plus. Dans les autres cas, la déclaration des comptes étrangers n'est pas requise.

Trading CB

Uniquement dans les pays de l'OCDE et du GAFI, les coupons, les revenus d'intérêts sur les transactions avec la Banque centrale, les paiements sur les obligations, les revenus de la gestion fiduciaire peuvent être crédités sur le compte. Toutes ces transactions sont taxées au taux de 13%. Une taxe est également prélevée sur les différences de taux de change. Par conséquent, le taux d'imposition est calculé sur la base du montant converti.

À partir de 2018, des modifications concernant le transfert des revenus de la vente de titres vers le compte devraient entrer en vigueur. À ce jour, de telles transactions sont interdites sur les comptes ouverts dans n'importe quel pays du monde. Il convient également de noter que le remboursement des obligations n'est pas une vente de la Banque centrale. Ces opérations ne sont pas soumises à des restrictions de change.

Ressources utiles

Premièrement, les résidents doivent impérativement créer un compte personnel sur le site du Service fédéral des impôts. Ensuite, tous les problèmes avec les autorités fiscales pourront être résolus sans venir en Russie.

Vous pouvez suivre la dette sur les amendes administratives sur le site Web du Service judiciaire fédéralhuissiers.”

Parfois, il est préférable d'annuler le statut de résident en devises et de se désinscrire plutôt que de discuter avec le Service fédéral des impôts.

Conclusion

La législation monétaire est conçue de telle manière que les gens n'ont aucun désir d'exporter des capitaux à l'étranger. Les transactions en devises standard entre résidents peuvent être effectuées sans formalités administratives supplémentaires, et le transfert de fonds sur votre propre compte dans un autre pays peut entraîner de nombreuses difficultés. Il vaut mieux manquer la date limite de déclaration que d'ignorer complètement cette exigence. Le Service fédéral des impôts découvrira tôt ou tard l'existence du compte de toute façon. Et puis des taxes supplémentaires seront imposées et une amende énorme sera infligée.