Contenu économique des impôts : types, principes d'imposition et fonctions

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

L'organisation d'un système fiscal efficace est une tâche clé de la politique fiscale de l'État moderne. L'équilibre dans les approches de résolution des problèmes de reconstitution du budget par la collecte des impôts s'exprime dans le respect multidirectionnel des intérêts des sujets de l'infrastructure économique. C'est une condition nécessaire au développement stable des systèmes économiques. Éliminer les lacunes et les risques d'une augmentation excessive de cette charge est impossible sans comprendre le contenu économique des impôts, en particulier dans le cadre des objectifs visant à accroître l'attractivité des investissements du pays.

Taxe dans le secteur réel de l'économie

Chaque formation socio-économique a son propre système de revenus, déterminé parles processus de production, la nature des relations marchandise-monnaie, les fonctions et la nature même de la structure étatique. À son tour, la fiscalité est l'un des principaux moyens d'augmenter les recettes budgétaires. Dans la plupart des États, la collecte des impôts est effectuée afin d'assurer la solvabilité à tous les niveaux de production d'électricité. Et même si l'on exclut la répartition selon les directions des paiements dans le cadre de l'appui budgétaire (aux niveaux régional et fédéral), les principes de répartition des fonds peuvent différer. Par exemple, le contenu économique de la taxe s'exprime non seulement dans le financement des activités du gouvernement et des collectivités locales, mais aussi dans la formation de divers fonds et organisations qui font également partie des structures de l'administration de l'État.

Types de taxes

Il existe plusieurs caractéristiques de classification de la fiscalité moderne. Dans ce contexte, les signes financiers et économiques sont de base, notamment:

• La méthode de retrait est indirecte et directe.
• Transférer le poids de la fiscalité - directe et indirecte.
• Le mode d'imposition est un impôt d'une personne morale ou physique, ainsi que des impôts généraux.
• L'unité d'imposition est estimée et la taxe économique.
• Taux d'imposition - régressif, progressif, proportionnel, multiple d'un certain indicateur ou impôt forfaitaire.
• Champ d'application - taxes spéciales et obligatoires.
• Concentrez-vous sur les taxes spécifiques et abstraites.
• Méthode d'expression - non monétaire et monétairetaxes.
• Source (à titre indicatif) - impôt sur une dépense ou un revenu.

En outre, le contenu économique des impôts n'exclut nullement leur prise en compte avec l'utilisation de fonctions administratives et juridiques. Dans ce cas, des principes de séparation tels que le droit d'utiliser les paiements, le niveau structurel et administratif, la méthode de transfert, etc. viendront au premier plan. Des classifications moins significatives et plutôt technologiques reflètent les caractéristiques temporelles et spatiales de l'application du système fiscal, y compris la fréquence, le moment et le lieu d'imposition.

Types d'objets d'imposition

Déterminer les paramètres du système de collecte des impôts est impossible sans tenir compte des spécificités de l'objet de la charge financière. Les principaux objets d'imposition sont:

• Accises. En règle générale, les groupes de marchandises qui relèvent des catégories de produits soumis à accise - par exemple, ceux-ci comprennent l'alcool, l'alcool éthylique, certains types de produits de parfumerie et cosmétiques, etc.
• Organisations réalisant des bénéfices. En fait, le contenu économique de l'impôt sur le revenu est divulgué sous la forme de revenus provenant de tous les types d'activités commerciales liées non seulement à la vente de biens, mais également à la prestation de services. Le même groupe comprend les activités financières qui entraînent la perception de revenus d'exploitation.
• Ressources naturelles. Nous parlons de l'utilisation des ressources naturelles - par exemple, il peut s'agir de l'exploitation forestière, du captage d'eau, de l'exploitation minière, etc.

Fonctions fiscales

Le système fiscal, en plus de remplir directement le budget, a plusieurs tâches plus importantes, qui sont réalisées, entre autres, grâce aux principes du contenu économique des impôts. Les fonctions, en particulier, peuvent être les suivantes:

• Fiscal. Assure technologiquement la reconstitution des ressources financières nécessaires à la mise en œuvre des programmes sociaux, budgétaires et autres, ainsi qu'au maintien du travail des institutions publiques.
• Régulation. La taxe peut également être utilisée comme un moyen d'influencer le processus de reproduction - par exemple, comme un stimulant ou un frein au développement d'une entreprise en raison de certains indicateurs de la charge financière.
• Contrôle. Les revenus et les dépenses des contribuables peuvent être contrôlés, entre autres, en surveillant les paiements d'impôts.

Au cœur de chacune de ces fonctions se trouve toujours une composante économique. L'effet le plus important de l'application du système fiscal d'imposition peut être obtenu à l'aide d'une redistribution socialement équitable. Pour ce faire, l'État doit formuler une politique budgétaire claire basée sur certaines priorités de l'État. En général, la fonction socio-économique des impôts peut être représentée comme un moyen indirect, mais toujours un moyen de réguler l'activité financière.

Principes d'imposition

L'organisation du système fiscal sous quelque forme que ce soit devrait être guidée par un certain nombre deprincipes qui permettent d'atteindre les objectifs fixés avec le plus grand effet.

Les principes de base de ce type incluent:

• Équanimité - la généralité et la tension égale sont supposées dans le processus de retrait d'impôt conformément à l'unité des exigences de l'État pour les contribuables.
• Définition - clarté, clarté et non ambiguïté dans la détermination des caractéristiques fondamentales du système fiscal. Les principales caractéristiques du contenu économique des impôts sont le loyer, le profit, les salaires, etc.
• Libéré – le principe de modération en matière d'imposition.
• Stabilité - la stabilité du fonctionnement de divers types de taux d'imposition sur une période donnée.

Politique fiscale

Dans le système fiscal, la politique est comprise comme un ensemble de mesures visant à atteindre des objectifs stratégiques dans le cadre du développement économique global. En ce sens, le contenu économique des impôts peut également refléter la nature de l'intervention de l'État dans la sphère économique. Les principales tâches de la réglementation de la politique fiscale consistent à fournir aux organismes gouvernementaux des ressources financières, à stimuler la croissance économique, à créer des conditions favorables à l'activité économique dans le pays et à atténuer les inégalités entre les différents niveaux de revenu des citoyens.

Mécanismes fiscaux

La mise en œuvre pratique de la politique fiscale est impossible sans un mécanisme développé, qui repose sur des formes organisationnelles et juridiques etméthodes. En Russie, les principes de base pour l'application de ce mécanisme sont réglementés au niveau de la législation fédérale en termes de contenu économique des impôts - l'article 8 du code des impôts de la Fédération de Russie, en particulier, révèle le concept de perception des impôts comme une contribution en espèces obligatoire. C'est le concept central sur la base duquel les organes de l'État procèdent au retrait des impôts. Cependant, le mécanisme cumulatif prévoit également la possibilité d'ajuster la redevance par l'introduction d'avantages, la mise en place d'une immunité fiscale, la modification des taux, la baisse du salaire fiscal, etc.

Gestion fiscale

Une des formes d'activité fiscale de l'État, dont la base est la législation. Au niveau de gestion de base, la procédure d'imposition est établie en fonction de l'objet de la taxe et du contenu économique de la redevance dans un certain environnement de charge financière. Les procédures, formulaires, compétences et modes d'organisation sont spécifiquement établis, conformément auxquels les autorités compétentes en la matière agiront. Un ensemble de fonctions est également défini avec une liste de tâches qui assureront le contrôle avec la poursuite des personnes qui ont violé la législation fiscale.

Interaction entre les autorités fiscales et les contribuables

Malgré l'évidence du processus essentiel de la taxation et des mécanismes de sa production, la relation entre les collecteurs conditionnels et les contribuables peut être d'une autre nature. En particulier, il existe plusieurs méthodes d'une telle interaction:

• Contrainte administrative. L'utilisation d'instruments de sanctions, la saisie de biens et de comptes financiers est envisagée.
• Alternatives réglementées. Le contribuable a la possibilité de choisir entre différentes formes de paiement de l'impôt à des taux.
• Partenariat amical. Une forme relativement nouvelle, dans laquelle le contenu économique de l'impôt s'exprime par la relation entre l'administration et le contribuable, non pas au niveau d'une exigence administrative, mais sur la base d'une coopération partenariale, qui peut prendre la forme d'un accord. Qu'est-ce que ça veut dire? Cela signifie qu'en raison de certaines circonstances, le contribuable peut remplir ses obligations envers les autorités de contrôle à des conditions spéciales préalablement convenues.

Conclusion

Le processus mondial de développement des systèmes fiscaux suggère que les mécanismes de collecte des impôts s'améliorent, deviennent plus flexibles et efficaces. Dans les pays avancés, s'opère également l'abolition essentielle du concept même de collecte. La collecte financière se transforme en une forme plus complexe de recherche de la source optimale de collecte, ce qui est fondamentalement différent de l'approche moderne du travail du système fiscal. Mais, comme auparavant, en Russie, le contenu économique de la taxe s'exprime par la relation entre les autorités et les citoyens avec un minimum de libertés dans le cadre strict de la réglementation légale. Même l'innovation sous forme d'imposition avec une forme de partenariat amical est encore acceptée à contrecœur en raison du faible niveau de capacité administrative. Cependant, les experts soulignentla nature progressive du développement de la sphère de la fiscalité dans la Fédération de Russie, indiquant l'introduction de technologies innovantes et, en général, l'intérêt du gouvernement à réviser les modèles obsolètes d'application de la législation dans ce domaine.