L'aide financière est-elle taxée : réglementation et lois

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

Les employés reçoivent parfois différents types d'avantages sociaux. Mais l'aide financière est-elle imposable? La réponse ici sera affirmative. Lorsqu'ils fournissent à leurs employés un certain soutien financier, les employeurs doivent tenir compte du fait que l'impôt sur le revenu des personnes physiques, ou impôt sur le revenu, peut être retenu sur ce paiement. Mais il est également important de savoir qu'il existe des types d'aide financière qui ne sont pas imposés. Qu'est-ce que c'est ça? Quelles sont les conditions introduites par la législation fiscale dans l'année en cours ? C'est ce que nous comprendrons dans l'article.

Questions clés

Les aides financières sont-elles imposables ? Cela dépend essentiellement de deux conditions. Il est important que l'employeur connaisse les réponses aux questions:

• Quelle catégorie de citoyens a droit à une telle aide financière ?
• Quels montants de soutien financier sont imposables ?

Le soutien matériel diffère de tous les autres revenus des citoyens par les caractéristiques suivantes:

• Elle ne dépend pas de l'activitétravailleur.
• Il est indépendant de la performance de l'organisation employeur.
• Il n'est pas affecté par la nature cyclique du travail.

En Russie, les motifs pour recevoir une aide financière peuvent être divisés en deux groupes: ciblés et généraux.

Termes clés

Avant de décider spécifiquement si l'aide matérielle est imposable, nous allons donner les définitions des principaux concepts qui apparaissent dans l'article:

• L'aide matérielle consiste en des paiements en espèces à un citoyen qui a désespérément besoin d'un tel soutien financier. Ces fonds sont alloués par l'employeur à un employé spécifique. Qu'est ce que ça pourrait être? Soutien financier du syndicat pour les étudiants travailleurs. Aide financière en cas de maladie grave d'un employé. Prestation en cas de décès d'un membre de la famille du salarié. L'aide financière se distingue ici par une autre particularité: il s'agit d'un paiement forfaitaire.
• NDFL. La définition est dans le décodage de l'abréviation. Ce sont les impôts sur le revenu des particuliers. Ainsi, l'aide matérielle est, à sa manière, le revenu d'un citoyen. La compensation financière émise par les organisations (y compris l'employeur) est un revenu sur lequel l'impôt sur le revenu des personnes physiques doit être payé.

Mais il y a des exceptions. Alors, l'aide financière est-elle imposable? Non, si son montant ne dépasse pas 4000 roubles. À partir du soutien financier plus tangible que cette valeur, l'impôt sur le revenu des personnes physiques doit être payé conformément à la loi de la Fédération de Russie.

À qui est-il délivré ?

Est matérielune aide fiscale ? Nous avons déterminé que oui, mais pas dans tous les cas. Par exemple, s'il s'agit d'un paiement inférieur à 4 000 roubles, vous n'avez pas à payer d'impôt.

Mais ce n'est pas la seule condition exceptionnelle. Il existe des catégories de citoyens dont le soutien matériel ne devrait pas être soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Tout d'abord, ceci:

• Victimes d'une prise de contrôle terroriste, attentat, attentat.
• Citoyens touchés par des catastrophes naturelles à la suite d'un accident.

En outre, l'aide financière sera exonérée d'impôt dans les cas suivants:

• Verser des dommages-intérêts en cas d'atteinte certaine à la santé.
• Cas où un citoyen doit engager des dépenses monétaires imprévues. Les raisons ici sont différentes - du mariage et de la naissance d'enfants aux funérailles de parents proches.
• Soutien matériel supplémentaire pour les familles nombreuses et à faible revenu.

En même temps, il est important de déterminer que dans de telles situations la législation n'oblige pas l'employeur à aider financièrement son employé. Cette décision appartient à l'employeur. Et s'il détermine qu'une aide en espèces est nécessaire, elle est payée.

Réglementation législative

L'aide financière d'un employé est-elle imposable ? La réponse se trouve dans les actes législatifs de la Fédération de Russie:

• St. 217, page 8 du Code fiscal russe. Circonstances dans lesquelles une aide financière est / n'est pas due.
• St. 224 NK. Il y a une limite à un tel soutien financier.
• St. 421, 422 du Code fiscal de la Fédération de Russie. Les points auxquels les primes d'assurance ne sont pas payées en cas d'aide financière sont énumérés.
• St. 217 NK. L'aide financière est-elle soumise à l'impôt sur le revenu ? Cet article répond à cette question. Il énumère explicitement les circonstances dans lesquelles l'allocation n'est pas imposée. Sont également répertoriés les avantages qui ne sont pas non plus soumis à l'impôt. Il a également été question de la limite maximale autorisée en franchise d'impôt de 4 000 roubles.
• Ch. 23 NK. Il énumère les paiements matériels qui sont exonérés du paiement de certains intérêts, des taxes qu'ils versent au Trésor public.

Qu'est-ce qui est exempt ?

L'aide financière est-elle soumise à l'impôt sur le revenu ? Comme nous en avons discuté, pas dans tous les cas. Nous énumérons les types de soutien financier pour les employés totalement exonérés d'impôt:

• Naissance ou adoption d'un/des enfant(s). Mais il est important de noter que le montant de la prestation ici ne dépasse pas 5 000 roubles.
• Décès d'un membre de la famille d'un travailleur.
• Assistance matérielle aux rescapés de la catastrophe.
• Soutien financier aux citoyens qui ont été victimes d'un attentat terroriste ou qui ont subi des dommages matériels en raison d'un acte terroriste commis par des criminels.

Quels avantages le gouvernement doit-il fournir ?

L'aide financière est-elle soumise à l'impôt sur le revenu ? Oui, mais il est important de rappeler les cas exceptionnels mentionnés ci-dessus, qui sont relativement nombreux.

Considérez maintenant quand ce type de supportles citoyens ne sont pas fournis par leurs employeurs, mais par l'État:

• Dans les cas où l'âge de l'indigent est supérieur à 60 ans.
• Si le nécessiteux, la victime est un citoyen officiellement au chômage, est répertorié dans le statut de "chômeur".
• Si un parent handicapé est pris en charge dans la famille d'une personne nécessiteuse.
• Si le nécessiteux est une famille à faible revenu et/ou nombreuse.

Il est important de faire attention à un tel moment. L'employeur n'accorde une aide matérielle à un salarié dans le besoin que si ce dernier en fait la demande. De plus, l'employé doit documenter le fait qu'il a besoin de l'avantage.

Soutien financier de l'état

Les aides aux vacances sont-elles imposables ? Oui, si le montant de ce paiement dépasse 4 000 roubles.

Maintenant, nous allons nous concentrer sur l'obtention d'un soutien financier non pas au nom de l'employeur, mais au nom de l'État. Ici, vous devez également commencer le cas en écrivant une déclaration. Ce n'est que sur sa base que la question de fournir à un citoyen un soutien matériel de l'État commencera à être traitée. Lors de la compilation d'un document, vous devez faire attention à ce qui suit:

• Indiquez clairement et sans ambiguïté la raison pour laquelle vous avez besoin de ce type de soutien financier.
• Joignez à la demande les documents attestant que vous avez besoin d'une aide financière. Par exemple, des certificats confirmant que toutla situation a vraiment eu lieu.

Avec tous les documents préparés, vous devriez vous adresser à l'une de ces agences gouvernementales:

• Direction de la protection sociale de la population de votre localité.
• Section locale de la CRF de l'État.

Veuillez noter que dans ce cas, l'aide financière sera une aide ponctuelle et non périodique. Cela s'applique aux prestations de l'employeur et de l'État.

Décision de prestations

Sur le lieu de travail, le citoyen soumet sa candidature à l'employeur. Ce dernier prend connaissance du contenu du document, des attestations jointes. Sur cette base, il peut décider de la nomination d'une assistance matérielle - émettre une ordonnance pour l'émission d'une certaine somme d'argent.

Si la demande a été soumise aux autorités de sécurité sociale ou à la Caisse de pensions, vous devez attendre la décision de la structure étatique dans les 7 jours ouvrables. À ce moment, une commission sera créée, qui rendra un verdict sur la nécessité ou non d'attribuer un soutien financier à ce citoyen.

Si l'organisme public a rendu une décision positive, le demandeur en est informé. Il peut alors recevoir une aide financière de l'État de la manière indiquée par lui dans la demande:

• Retirez ce montant de votre compte bancaire (il doit être spécifié dans le document).
• Obtenir de l'argent à la caisse d'épargne.

Montant de l'aide monétaire

Les avantages sociaux sont-ils imposables ? Oui maispas dans tous les cas, comme nous l'avons établi ci-dessus.

Quelle est la valeur d'une telle aide financière ? Dépend de la catégorie de citoyens à laquelle appartient le demandeur. Et de la gravité de sa situation financière. Dans le même temps, le Code fiscal de la Fédération de Russie comporte les restrictions suivantes:

• L'aide ne peut excéder 5 fois le salaire.
• Le montant de l'aide financière est calculé en fonction de l'argent dépensé par le citoyen (ceci est jugé par les documents joints à la demande).
• Si le montant de l'aide financière est inférieur à 4 000 roubles, elle ne sera pas taxée.

Types de soutien

En conclusion, réfléchissez aux types d'aide matérielle que les citoyens russes peuvent demander:

• Partir. Une incitation supplémentaire payée volontairement par l'employeur. Mais si le fait de l'obligation d'une telle indemnité est indiqué dans le contrat de travail, l'employeur doit alors l'accumuler sans options.
• Au prix. Rappelons encore une fois que tous les types de revenus des citoyens non imposés sont indiqués à l'art. 210 du Code fiscal de la Fédération de Russie. Quant à cette aide financière, elle est exonérée de l'impôt sur le revenu des personnes physiques si elle ne dépasse pas 4 000 roubles.
• Pour l'enterrement d'un proche.
• Pour le mariage d'un employé.
• Pour l'anniversaire d'un employé.
• Dans des circonstances tragiques. Maladie grave d'un employé, catastrophes naturelles, etc.
• Étudiants. En cas de dépenses financières imprévues, en cas de sinistre, lors des funérailles de proches.
• Aidez les anciens employés. Si l'employé est déjàest un retraité qui a franchi le seuil des 60 ans, ces prestations ne sont pas imposées. Dans les autres cas, si les limites sont dépassées, ces revenus sont soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

L'assistance matérielle est un type de soutien aux citoyens au nom de l'employeur ou de l'État dans des circonstances particulières de la vie. Ces paiements sont considérés comme des revenus et, selon le code des impôts, sont soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Cependant, il existe un certain nombre de conditions dans lesquelles l'aide financière est exonérée de cette imposition.