Assistance matérielle à un salarié : procédure de paiement, fiscalité et comptabilité. Comment organiser une aide financière pour un salarié ?

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

L'aide matérielle à un employé peut être fournie par l'employeur sous forme de paiements en espèces ou en nature. Parfois, il est délivré à la fois aux anciens employés et aux non-employés.

Définition du terme

Aucun acte législatif ne contient une telle notion d'« aide matérielle à un salarié ». La définition de ce terme se trouve dans le dictionnaire économique. C'est lui qui explique que l'aide financière à un employé n'est rien de plus que des paiements en espèces ou le transfert de biens matériels sous forme matérielle à des employés dans le besoin.

Motifs de paiement

Verser l'aide sociale aux salariés n'est pas une obligation. Les composantes du salaire sont indiquées dans la première partie de l'art. 129 du Code civil de la Fédération de Russie. L'aide financière à l'employé n'est pas incluse dans la liste. D'autres actes législatifs ne contiennent pas d'obligations de le payer.

En règle générale, chaque organisation stipule la procédure et les conditions développées pour la fourniture de toute aide matérielle aux employés de sonacte local. Il peut s'agir d'une convention collective, etc. Le paiement de l'aide matérielle fait souvent l'objet d'une convention signée à la fois par le salarié et l'employeur. Un tel document est un contrat de travail. Il offre des garanties au salarié, permettant d'éviter la détérioration de sa position par rapport aux normes contenues dans la législation du travail. C'est pourquoi l'aide financière à un salarié peut être considérée comme une condition supplémentaire de l'accord. En même temps, il est conçu pour améliorer la situation sociale d'une personne.

Dans quel cas les régularisations sont-elles effectuées

Une aide matérielle est fournie à un employé s'il a besoin d'un soutien financier en relation avec les événements survenus, ce qui doit être confirmé par la fourniture de documents. On peut parler d'un mariage et de la naissance d'un enfant, du décès d'un membre de la famille et de circonstances d'urgence (vol, incendie, etc.). Une aide financière peut être accordée pour des vacances, pour le Nouvel An ou pour toute autre date. La liste de tous les événements doit être fixée dans les actes réglementaires locaux de l'organisation, de la convention collective ou de la convention de travail.

Raison de l'octroi

L'aide matérielle est classée parmi les paiements non productifs. À cet égard, sa source est le profit de l'organisation. Étant donné qu'aucun document juridique ne prévoit la fourniture d'une aide matérielle, son paiement n'est effectué qu'à la discrétion de l'employeur.

Les bases pour fournir un soutien financier ou matériel à un employé sont diversesrèglements. Ainsi, un salarié peut rédiger une demande d'aide financière. Dans le cas où, après examen, le responsable donne une réponse positive, un ordre est émis. Ce document spécifie ce qui suit:

• lien vers un acte normatif qui stipule la possibilité de fournir une assistance matérielle;
• Nom complet la personne à qui ce paiement est destiné;
• raison de la décision de fournir une assistance;
• montant du paiement;
• terme d'accumulation.

Il peut y avoir des cas où la procédure et les conditions de paiement de l'aide aux employés ne sont pas établies dans les actes réglementaires locaux. Malgré cela, l'accompagnement social du salarié n'est pas interdit. La façon dont ce problème sera résolu dépend entièrement de l'opinion du chef d'entreprise.

Une aide matérielle à un salarié peut également être apportée à l'initiative de l'employeur. En règle générale, il s'agit de paiements à l'occasion de toute célébration ou anniversaire de l'employé. Comme dans le cas précédent, la base pour accumuler une telle aide matérielle sera une ordonnance signée par le chef de l'entreprise.

Paiements

Le montant de l'aide financière que l'employeur verse à ses employés n'est pas non plus spécifié dans la législation actuelle. Tous les montants sont reflétés dans les actes réglementaires locaux de l'organisation et peuvent être fixés par le chef d'entreprise en termes absolus ou en multiples du salaire officiel. Le montant de l'aide financière aux employés dépend directement des situations individuelles, ainsi que des opportunitésentreprise spécifique.

Types de soutien financier

L'aide matérielle à un salarié peut être versée dans divers cas. Dans ce cas, la raison de la décision de fournir un soutien financier peut être la suivante:

• La situation financière difficile de l'employé.
• Circonstances d'urgence ou catastrophes naturelles. Dans ce cas, l'employé qui a écrit une déclaration au gestionnaire avec une demande d'aide financière doit présenter des certificats de la police ou d'autres autorités qui confirmeraient le montant des dommages.
• La présence de circonstances familiales. Les salariés qui prétendent recevoir des paiements importants de l'entreprise pour ces motifs doivent présenter des pièces justificatives au service comptable de l'entreprise. Il peut s'agir d'un certificat de mariage ou de naissance et d'autres documents.
• Maladie grave du travailleur lui-même ou de ses proches. Une telle affection implique une perte de capacité de travail de plus de deux mois ou un salarié en invalidité. La base pour le paiement de ce type d'aide matérielle sera un certificat du VKK du formulaire établi.
• Date anniversaire.
• Le besoin de récupération. Une telle aide matérielle peut être reçue par un employé sous la forme d'un paiement total ou partiel du coût de la visite.
• Le besoin de meilleures conditions de vie. Un employeur peut fournir une telle aide matérielle pour l'achat d'un logement, ainsi que pour sa construction ou sa reconstruction. Dans ce cas, le salarié doit fournir des attestations d'inscription auprès des organisations exécutives locales ainsi queayant besoin de meilleures conditions de vie et de reçus pour le paiement des dépenses engagées.

Un employeur peut également fournir une aide matérielle à un employé pour l'enterrement. La base de son paiement est le décès d'un parent proche de l'employé ou de lui-même. La pièce justificative pour ces paiements sera une copie du certificat de décès délivré, ainsi que les documents qui reflètent le paiement des services funéraires.

Comptabilité

Le fait qu'une assistance matérielle soit prescrite ou non dans les actes réglementaires locaux affecte également les écritures comptables. Dans le cas où une organisation considère que les incitations financières d'un employé font partie de sa rémunération pour le travail, ces montants sont reflétés dans le crédit du soixante-dixième compte, qui comprend les règlements avec le personnel pour la rémunération de la participation aux processus de production.

Dans le cas où l'accumulation et le paiement de l'aide sont effectués conformément à la demande rédigée par l'employé, tout se reflète dans le crédit du soixante-treizième compte, qui prend en compte les règlements effectués avec le personnel pour autres opérations.

Un soutien financier peut être apporté aux anciens salariés. Dans ce cas, tous les calculs doivent être reflétés dans le soixante-seizième compte, qui prend en compte les transactions avec différents créanciers et débiteurs.

Compte de débit, qui reflète tous les montants payés, et est une source financière. Il doit être obligatoirement indiqué dans la commande d'assistance. Lors de l'utilisation du bénéfice des années précédentes, le quatre-vingt-quatrième compte est débité et le bénéfice courant est réduit du débit quatre-vingt-dixle premier, qui reflète les autres dépenses.

Si la prise en charge d'un salarié fait partie de la rémunération, alors quel comptable doit mettre les écritures ? L'aide financière dans ce cas est reflétée à 20, 26 ou 44 heures. par débit (en Ct 70).

Comptabilité dans les organisations budgétaires

Code de l'aide matérielle, qui est payée par les organismes publics aux dépens du fonds des salaires, - 211. Cette comptabilité est régie par les instructions du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 10 décembre 2004, numéro 114n. L'ordre d'application de la nomenclature budgétaire indique également le code auquel est attribuée l'aide matérielle aux anciens salariés.

Ces montants sont payés par d'autres dépenses ou par la sécurité sociale. Il s'agit respectivement des codes 290 et 260. Quoi qu'il en soit, la fourniture de toute assistance matérielle sera certainement reflétée dans les actes juridiques réglementaires pertinents.

Base de l'impôt sur le revenu

Ainsi, l'employeur a émis une ordonnance selon laquelle une aide matérielle doit être fournie à l'employé. La fiscalité se caractérise par quelques nuances. L'aide financière n'a rien à voir avec la rémunération de l'activité de travail. C'est pourquoi il n'est pas inclus dans les coûts engagés par l'organisation dans la fabrication de ses produits. Ces paiements sont mentionnés à l'art. 270 (p. 23) du Code fiscal de la Fédération de Russie. Cet acte législatif établit que les montants des aides accordées ne sont pas inclus dans la base de calcul de l'impôt sur le revenu.

Aide financière non imposable

Il existe certains types deun soutien aux employés, payant pour lequel il n'y a aucune obligation d'accumuler des primes d'assurance, ainsi qu'une retenue d'impôt sur le revenu des personnes physiques, si l'employeur a fourni une aide matérielle ciblée à l'employé. La fiscalité dans ce cas ne prévoit pas le calcul des primes d'assurance ou de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Cela s'applique aux indemnités forfaitaires liées à diverses urgences, ainsi qu'à l'adoption ou à la naissance d'un enfant, en cas de décès de parents proches ou du salarié lui-même. La législation prévoit également un certain nombre d'autres avantages liés à l'imposition de l'aide matérielle.

Paiements cibles

L'aide financière fournie en cas d'urgence, de décès ou de naissance n'est pas soumise aux primes d'assurance et à l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Toutefois, un tel avantage ne peut être appliqué que si le salarié joint des pièces justificatives à la demande. Il peut s'agir de certificats du ministère des Situations d'urgence, ainsi que de copies d'un acte de naissance ou de décès, etc. Si les documents nécessaires pour confirmer les prestations ne sont pas disponibles, les inspecteurs peuvent imposer une amende d'un montant de vingt pour cent du les montants d'impôt non retenus, les cotisations elles-mêmes sont évaluées et le calcul est effectué des pénalités.

Les aides ciblées ne sont pas imposées dans les cas où elles ont été fournies en nature. Par exemple, l'entreprise a effectué elle-même des réparations ou organisé des funérailles.

Particularités d'application des avantages

La taxation de l'aide matérielle ciblée a ses propres nuances. Si une aide financière a été fournie dans le cadre d'une situation d'urgence, le bénéficiaire doit être la victime elle-même. Il est permis de verser une telle aide à tout membrefamille d'un travailleur décédé à la suite d'une urgence. Le but principal de l'aide est d'indemniser les dommages matériels ou les atteintes à la santé. Dans le même temps, la législation n'établit pas de restrictions sur le montant des montants non imposables.

En cas de décès d'un salarié, qui doit être considéré comme membre de sa famille ? Le ministère des Finances de la Fédération de Russie note qu'il s'agit des parents, du conjoint (épouse) et des enfants.

L'association peut apporter une aide matérielle à un salarié à l'occasion du décès d'un membre de sa famille. Ce type d'aide financière relève également de la liste des prestations et n'est pas soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques ni aux primes d'assurance. Cette exemption peut également s'appliquer aux anciens employés de l'organisation qui ont pris leur retraite.

Lorsque vous versez de l'argent aux employés ou que vous leur offrez des cadeaux de valeur à la naissance d'un enfant, certaines nuances doivent être prises en compte. Cette aide matérielle ne sera pas soumise aux primes d'assurance et à l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Toutefois, cette prestation ne peut être appliquée que pendant la première année suivant la naissance de l'enfant. De plus, l'État a fixé une limite pour les paiements non imposables. Sa valeur est le montant de cinquante mille roubles pouvant être reçu par nouveau-né.

L'imposition du cadeau présenté ne peut être effectuée que si ce fait est prévu dans la convention collective ou un autre acte réglementaire local. Lors de la rédaction d'un accord de don, les contributions ne sont pas calculées.

Aide inappropriée

En plus des types de paiements ci-dessus, il existe un autre type de soutien financier quiappartient également à la catégorie des non imposables. Il s'agit d'une aide non ciblée versée à un salarié pour tout besoin. Cependant, il convient de garder à l'esprit que le montant non imposable est égal à quatre mille roubles pour un an. Si l'organisation a décidé de payer une aide plus importante, celle-ci doit être émise sous la forme d'un don. Dans ce cas, le montant de huit mille roubles par an ne sera pas soumis à l'impôt. Dans ce cas, vous devrez conclure un accord de donation.

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