Les créances douteuses sont Concept, types, règles générales de radiation

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

Dans le cadre de leurs activités commerciales, les entreprises doivent souvent faire face à des transactions liées à l'émergence de créances. La présence d'un grand nombre de nuances et de subtilités, dues aux particularités de reconnaître ce petit problème et de le refléter dans les documents, peut souvent susciter des interrogations de la part des comptables et des utilisateurs de rapports. Cependant, ce problème ne présentera pas de grandes difficultés si l'on considère en détail toutes les caractéristiques associées à la reconnaissance et à la réflexion de la dette dans le cadre de la comptabilité. Cet article est consacré à ces aspects.

Qu'est-ce qu'un compte débiteur et quand survient-il ?

Dans le cadre des activités commerciales d'une entreprise, il est souvent nécessaire d'interagir avec les clients qui achètent ses produits et services, et les fournisseurs qui fournissent des matériaux et des composants moyennant des frais. DZ (comptes débiteurs)survient lors de cette interaction dans les cas suivants:

• L'entreprise a transféré des marchandises à des clients, mais n'a pas encore reçu le produit de ces marchandises. Il est supposé que le client paiera les marchandises plus tard.
• L'entreprise a payé les matériaux, mais ne les a pas encore reçus. Le fournisseur est censé livrer les matériaux à une date ultérieure.

Autrement dit, on peut dire que si une entreprise a un PD, alors il y a des entités économiques qui lui doivent quelque chose. Les comptes clients ne doivent pas être confondus avec les comptes fournisseurs. Le fait que l'entreprise dispose de ce dernier signifie qu'il existe des entités économiques auxquelles cette entreprise est redevable. Cependant, les créances d'une entreprise sont souvent des comptes créditeurs d'une autre.

Impact des comptes débiteurs sur les affaires

L'impact des comptes débiteurs sur la conduite des affaires est controversé. D'une part, cela vous permet d'élargir considérablement les opportunités commerciales. Les entités avec lesquelles l'entreprise interagit n'ont pas toujours suffisamment de fonds pour payer intégralement les biens et services. Alors DM est l'un des rares moyens qui rend l'interaction possible.

Cependant, il faut se rappeler que les créances sont la valeur des biens qui ont été vendus mais non payés, ou des matériaux qui ont été achetés mais non reçus pour utilisation. En conséquence, il provoque toujours le détournement des fonds de la circulation, leur amortissement temporaire. Par conséquent, si le volume des comptes débiteurstrop importante, elle ne contribue pas au développement de l'entreprise, mais au contraire freine son expansion. De plus, il existe toujours un risque que la dette ne soit pas remboursée, ce qui entraîne inévitablement des pertes financières et peut même conduire à la faillite de l'entreprise. Pour cette raison, la tolérance à l'endettement doit être abordée avec beaucoup de prudence, en pesant soigneusement tous les risques et avantages possibles.

Comptes débiteurs dans les relevés d'entreprise

Le montant des créances peut être trouvé en consultant le bilan de l'entreprise. Il est situé dans l'actif circulant du bilan. Cette catégorie est présentée sans provision pour créances douteuses, c'est-à-dire sans fonds supplémentaires que l'entreprise ne peut théoriquement pas récupérer auprès des débiteurs.

Vente des dettes de la société et liquidités de la société

Les éléments de la deuxième section du bilan sont classés par ordre croissant de leur liquidité. Ce concept est compris comme sa capacité à se transformer en argent dans un laps de temps relativement court. La partie la moins liquide du bilan est l'inventaire, car leur vente est la tâche la plus difficile. Vendre DZ n'est pas non plus une tâche facile, mais une tâche réalisable. La probabilité d'une vente réussie de la dette dépend de ses conditions: durée, fiabilité du débiteur, etc. Il y a des cas fréquents de vente de télécommande à un prix inférieur, en raison d'un manque de demande ou de délais serrés.

Créances douteuses

Une créance douteuse est un montant qu'une entreprise peut ne jamais récupérer. Pourpour qu'il soit reconnu comme douteux, il doit remplir les conditions suivantes:

• La dette est née dans le cadre des activités d'exploitation, c'est-à-dire celle qui est le but direct de l'existence de l'entreprise.
• La dette n'est pas remboursée dans le délai spécifié dans le contrat. S'il n'y a pas de terme, alors pour le déterminer, il est nécessaire de se référer aux lois, règlements et autres sources officielles de droit.
• Il ne doit pas y avoir de gage ou de caution en relation avec la dette, sinon elle peut être réclamée à une autre personne qui est le garant, ou obtenue en vendant l'objet mis en gage.

Il est important de se rappeler qu'un DP est douteux s'il remplit ces trois conditions. La comptabilisation des créances douteuses se caractérise par la présence de certaines caractéristiques qui la distinguent de la simple comptabilité.

La présence d'un tel problème ne signifie pas que les fonds sont perdus à jamais. Une créance douteuse est un montant dont l'encaissement est encore réel. Certes, cela se produit extrêmement rarement, mais si vous agissez rapidement et dans le cadre de la loi, tout peut se dérouler de manière très favorable. Les créances pour créances douteuses sont annulées en cas de remboursement intégral.

Mauvais comptes débiteurs

Les créances douteuses ne doivent pas être confondues avec les créances irrécouvrables. Ce dernier est presque impossible à retourner. Pour qu'une créance soit considérée comme irrécouvrable,l'une de ces conditions est remplie:

• L'entreprise ne peut pas aller en justice pour récupérer le montant auprès du débiteur pour des raisons légales.
• La société débitrice est liquidée. Dans ce cas, aucune entité économique ne pourrait rembourser la dette, de sorte que son recouvrement ne peut en aucun cas être réalisé.

Ces deux conditions sont équivalentes, et pour reconnaître la créance comme irrécouvrable, il suffit de remplir au moins une des conditions.

Créances douteuses au bilan

Considérons quelques caractéristiques comptables de ce phénomène. La part des créances douteuses affecte sa valeur totale. Ainsi, si l'entreprise n'a pas reconnu le fait du doute, la totalité de la dette est considérée comme une créance. Si tout est entièrement conforme aux conditions spécifiées plus haut dans l'article, une réserve pour créances douteuses est calculée au passif. Cette provision réduit le montant total figurant à la section 2 du bilan de la société.

Les créances douteuses sont radiées au détriment du montant de la réserve, si, bien sûr, elle a été créée dans le cadre de la politique comptable. Si le montant du passif est supérieur au montant de la provision, la différence est alors imputée aux dépenses de l'entreprise, réduit le montant de l'impôt sur le revenu et, par conséquent, augmente le montant du bénéfice net.

Pourquoi avez-vous besoin d'une provision pour créances douteuses ?

Cette réserve est nécessaire s'il existe des raisons sérieuses de croire que la dette ne sera pas payée à temps. Créances douteusesla dette est un facteur qui peut nuire au bien-être financier d'une entreprise, et afin de réduire son impact sur l'entreprise, la réserve ci-dessus existe.

Le plan de travail est le suivant: premièrement, l'entreprise doit indiquer dans la politique comptable le fait de créer une réserve. Sur la base des données comptables des créances douteuses, l'organisme calcule le montant de la provision. Il est ensuite déduit des bénéfices, réduisant ainsi les paiements d'impôts et augmentant le revenu net.

Caractéristiques de création

Comment constituer une provision pour créances douteuses ? Sa valeur dépend de la durée de la dette. L'établissement de ces délais est une décision assez raisonnable de l'État, car les créances douteuses sont des dettes qui ne sont pas restituées à temps et, bien sûr, la probabilité qu'un passif soit restitué, dont le délai est de 10 à 15 jours, est beaucoup plus élevé que si ce temps était de six mois ou d'un an. En conséquence, en raison des différences dans la probabilité de remboursement de la dette, il existe également une différence dans le volume des réserves reconnues.

Ainsi, si la contrepartie ne rembourse pas la dette dans un délai de 1 à 45 jours, cette créance ne peut être reconnue comme douteuse, ce délai étant trop court. Faire des affaires n'est pas toujours prévisible, peut-être que la contrepartie ne rembourse pas la dette en raison de la présence d'un déficit de trésorerie imprévu, respectivement, pour cette raison, ces types de dettes ne sont pas reconnus comme douteux, nonaugmenter le montant de la réserve et ne pas réduire le montant de l'impôt sur le revenu payé

Si la durée de la dette est de 45 à 90 jours, elle est comptabilisée à hauteur de 50% du montant total, augmentant le montant de la provision de ce montant.

Les créances à plus de 90 jours sont reconnues en totalité.

Le processus d'inventaire de la dette et son importance

La détermination des conditions ci-dessus se produit dans le processus d'inventaire des créances douteuses. Après cette transaction, la réserve est ajustée comme suit:

• Si la contrepartie rembourse une dette qui était auparavant considérée comme douteuse, alors le montant du passif est rétabli, respectivement, le volume de la réserve est réduit de ce montant. En outre, la société sera tenue de payer l'impôt sur le revenu, dont la base est le montant de la dette reçue.
• Si la contrepartie ne rembourse pas la dette, sa valeur est entièrement radiée de la réserve. Si elle est formée, la société n'a pas le droit d'annuler la dette au détriment d'autres moyens.

Gestion des créances

La constitution d'une réserve est un outil fréquemment utilisé, mais loin d'être le seul outil de gestion des créances. L'objectif principal de ce processus est de réduire le délai de remboursement de la dette et de réduire la probabilité de pertes dues à la malhonnêteté des contreparties. Cependant, il existe d'autres moyens d'atteindre cet objectif.

Donc, au cas où le DZdoit être converti en espèces, il peut être vendu. Certes, dans ce cas, il y a une possibilité de pertes.

De plus, il est possible de prévoir des conditions d'interaction préférentielles pour les fournisseurs et les clients qui règlent leurs comptes avec l'entreprise immédiatement ou dans les meilleurs délais. Ces conditions peuvent inclure des remises, des commissions réduites, etc.

De plus, il est actuellement possible de vérifier l'intégrité des débiteurs à l'aide de services spéciaux, ce qui peut également réduire considérablement le risque de pertes économiques. Il existe des facteurs spéciaux de fiabilité de contrepartie compilés sur la base d'une enquête auprès de ses fournisseurs.

DZ est un outil unique qui permet aux entreprises d'effectuer des interactions interentreprises, ainsi que des coopérations avec des clients, même si les contreparties ne disposent pas des fonds suffisants pour mettre en œuvre diverses opérations commerciales.